خطة العمل المالية للمشروع. الخطة المالية للمؤسسة

• إجمالي الربح \ u003d الإيرادات - تكلفة الإنتاج.
• الربح المالي = الدخل المالي - المصاريف المالية.
• دخل التشغيل = الدخل التشغيلي - مصاريف التشغيل.

يتم احتساب ربح الميزانية العمومية على النحو التالي:

من المؤشرات المهمة الربحية ، وتحسب على النحو التالي:

في أغلب الأحيان ، من الضروري تحديد العائد على رأس المال والأصول والمنتجات. يتم حساب ربحية الأنشطة على أنها نسبة الربح من المبيعات إلى التكاليف.

مهم: بالنسبة لسنة الأساس عند التخطيط لمعايير الكفاءة الاقتصادية ، يتم أخذ السنة الحالية لخطة العمل.

تخطيط التدفق النقدي

يتضمن تخطيط التدفق النقدي توقعًا للإيصالات النقدية من جميع المصادر ، ولا يمكن أن يكون فقط دخلًا من المبيعات ، ولكن أيضًا فائدة من بيع الأسهم أو تأجير الأرض.

عند التنبؤ بحركة الأموال ، يتم أخذ الجوانب التالية في الاعتبار:

• المبلغ الإجمالي للأموال المستثمرة في بدء عمل تجاري ؛
• أصول وخصوم الشركة ؛
• التنبؤ بالربح (الدخل من المبيعات والفائدة على الإيجار) والخسائر (النفقات على المواد وأجور العمال المستخدمين حسب التضخم ودفع الفائدة على القرض) ؛
• تقييم الكفاءة المالية.

في تخطيط الأداء ، يتم خصم جميع التكاليف والإيرادات النقدية وإحضارها إلى القيمة الحالية.

الجدول 1 - مثال على التخطيط النقدي

فِهرِس	السنة الأولى	عام	3 سنوات	السنة الرابعة	السنة الخامسة
نقدي	X	X	X	xx	xxx
وصول المال
ايرادات المبيعات	X	X	xx	xxx	xxx
حصيلة بيع الأسهم	xx	X
إجمالي الدخل
إنفاق المال
تكاليف التشغيل
دفع الراتب
مواد خام
تكاليف أخرى
استثمار رأس المال
دفع الفائدة على القرض	X	xx	xx	X
سداد الذمم الدائنة	X	X	X	X	X
دفع ضرائب الدخل					xx
المصروفات الكلية
مجموع المبالغ النقدية

عند إجراء توقع ، من المهم مراعاة جوانب مثل معدل التضخم (مع مراعاة الخيارات المتفائلة والمتشائمة) والمخاطر.

قد تعتمد أنشطة الشركة على:

• المخاطر التجارية (تشمل جوانب مثل مشاكل بيع البضائع أو أنشطة المنافسين) ؛
• المخاطر المالية (تشمل جوانب مثل التمويل غير الكافي للمشروع ، وعدم القدرة على إعادة الأموال المقترضة) ؛
• مخاطر الإنتاج (تشمل جوانب مثل ضعف المعدات والمنتجات منخفضة الجودة) وهي جزء من المستثمرين.

يتم تجميع رصيد الأصول والخصوم بناءً على حساب صافي الربح والدوران النقدي.

توقعات رصيد المؤسسة

تحتوي الميزانية العمومية للشركة على مؤشرات محددة تعكس نجاح الشركة. يتم عمل التوقعات في نهاية كل عام ، وتؤخذ في الاعتبار جميع ميزات أنشطة الشركة للسنة القادمة. قد يكون هذا قرضًا للأموال أو يجذب المستثمرين.

بعد وضع الميزانية العمومية ، يمكنك رؤية معدل العائد والعائد على الأصول ورأس المال ، ونسبة الأموال الخاصة إلى الأموال المقترضة في المستقبل.

قد تبدو الميزانية العمومية للشركة كما يلي:

الجدول 2 - الميزانية العمومية للمشروع

أصول	السنة الأولى	2nd سنوات	الخصوم ورأس المال	السنة الأولى	2nd سنوات
القوى العاملة:			الخصوم قصيرة الأجل:
السيولة النقدية			دين قصير الأمد
الذمم المدينة			التسويات مع الدائنين والموردين
المخزون			دين طويل الأمد
آخر			الديون الضريبية
العاصمة الرئيسية			القيمة المالية
التكلفة المبدئية:			الربح للتوزيع
الاستهلاك
القيمة الدفترية لرأس المال الثابت
آخر
ممتلكات ملموسة
الأصول غير الملموسة
المجموع			المجموع

تلخيصًا ، يتم إعداد تقارير تحتوي على المؤشرات المالية لخطة العمل. وهي بيان الدخل والمصروفات وبيان التدفق النقدي وبيان الأصول والخصوم.

تتضمن الخطة المالية ، كجزء لا يتجزأ من خطة العمل ، توفير جميع الحسابات لمدة تصل إلى 5 سنوات ، وبفضل ذلك يمكنك رؤية المؤشرات الاقتصادية الرئيسية ، وكذلك تحديد سيولة نموذج المشروع.

ميزات النماذج المالية المختلفة

محل الملابس:

1. سيتطلب ذلك رأس مال أولي قدره 900 ألف روبل.
2. سيتضمن تخطيط تكلفة المتجر تكاليف الإيجار وفواتير الخدمات وشراء السلع والمعدات وتكاليف العمالة. تحتاج أيضًا إلى إنفاق الأموال على الإعلان عن المتجر.
3. ستكون ربحية متجر الملابس حوالي 50٪.

مزرعة الاوز:

1. يحتوي النموذج المالي لمزرعة أوزة على حسابات لعدد كبير من مؤشرات الكفاءة الاقتصادية ، لأن المزرعة ستتطلب أموالا مقترضة لشراء المعدات وترتيب موائل الطيور ، وتأجير أو شراء المعدات والمركبات الزراعية ، وترتيب خزان وأماكن لتمشي الطيور ، إيجار مسلخ.
2. يعد افتتاح مزرعة أوزة نموذجًا لمشروع واسع النطاق باستثمارات كبيرة ، ولكن مع قطيع من 1000 رأس (أكثر من 70 ٪ منهم من الإناث) ، يمكنك الحصول على دخل سنوي قدره 9 ملايين روبل.

صالون الوشم:

1. التكاليف الأولية لصالون الوشم 800 ألف روبل.
2. متوسط ​​المبلغ الذي تركه زائر واحد هو 2500 روبل.
3. المصاريف الشهرية لصالون الوشم في حدود 85 ألف روبل.
4. صافي الربح 100 ألف روبل.

مثال على خطة مالية لمقهى

عند التخطيط للنموذج المالي للمقهى ، من الضروري مراعاة ما سيعتمد على الموقع والأسعار وجودة الخدمة بالإضافة إلى الخدمات المقدمة.

الجدول 3 - مؤشرات الأداء المالي للمقهى للسنة الأولى

لنأخذ مثالاً على نموذج مالي عندما يكون هناك مليون روبل لفتح مقهى. حقوق الملكية و 12 مليون دين يتم سدادها خلال عام بفائدة 18٪. نقوم بعمل توقع لمدة عامين ، حيث يجب أن يؤتي المشروع ثماره في غضون عام.

المؤشرات	المجموع
صافي الربح (ألف روبل)	2668
الأموال الخاصة (ألف روبل)	1000
ربحية المنتج (٪)

خطة العمل هي وثيقة مصممة لإقناع المستثمر المحتمل أن الربح من الأموال المستثمرة في مشروع ريادي معين لن يكون على الأقل أقل من سعر الفائدة البنكي المقبول للمستثمر.

عادة ما تكون العناصر الرئيسية لخطة العمل ، كما هو الحال في S.I. جولوفان وما. Spiridonov: صفحة العنوان والجزء التمهيدي (ملخص المشروع) والقسم التحليلي والقسم الفني (جوهر المشروع) وأقسام التخطيط الداخلي. قد تكون خطة العمل أكثر تعقيدًا من حيث الأقسام المدرجة فيها والقضايا التي يجب حلها.

الجزء الرئيسي من خطة العمل هو ، بطبيعة الحال ، الخطة المالية. يتضمن معلومات عن خطة الدخل والمصروفات المرتبطة بإنتاج وبيع السلع خلال فترة زمنية معينة من دورة حياتها ، وميزان الإيرادات والمصروفات للسلع الفردية (إذا كان هناك عدة) ، حول الربحية وفترة الاسترداد من المشروع. يجب أن تؤكد جميع الحسابات في القسم المالي أنه ، بدءًا من مستوى معين من إنتاج البضائع ، سيكون إصدارها مربحًا.

تنقسم الخطة المالية ، كجزء من خطة العمل ، بشكل عام إلى قسمين فرعيين:
- خطة مالية؛
- استراتيجية التمويل.

في القسم الفرعي الأول ، من المستحسن تضمين العناصر التالية:

1. توقع حجم المبيعات. تعطي دراسة هذه المسألة فكرة عن الحصة السوقية المخطط لها في المستقبل القريب ، بناءً على الحجم الأمثل للإنتاج مع الطاقة الإنتاجية الحالية للمؤسسة. عادة ما يتم عمل هذا التنبؤ لمدة ثلاث سنوات ؛

2. خطة المقبوضات والمدفوعات. يُنصح بوضع خطة الإيصالات والمدفوعات هذه في شكل جدول لمدة ثلاث سنوات. تنعكس بنود ومبالغ الاستثمارات ، حصيلة بيع المنتجات على النحو التالي: السنة الأولى - الشهرية ، السنة الثانية - ربع السنوية ، السنة الثالثة - ككل لمدة اثني عشر شهرًا. الهدف الرئيسي للخطة هو التحقق من السيولة المستقبلية للشركة وتزامن المقبوضات والنفقات النقدية. يظهر محتوى خطة الإيصالات والمدفوعات في الجدول 1.

الجدول 1

3. خطة الدخل والمصروفات. يُنصح بوضع خطة الدخل والمصروفات هذه على شكل جدول لمدة ثلاث سنوات. تنعكس الإيرادات والمصروفات على النحو التالي: السنة الأولى - الشهرية ، السنة الثانية - ربع السنوية ، السنة الثالثة - ككل لمدة اثني عشر شهرًا. تتمثل المهمة الرئيسية للخطة في إظهار كيفية تكوين الربح وتغييره. يظهر محتوى خطة الدخل والمصروفات في الجدول 2.

الجدول 2

4. الرصيد الموحد لموجودات ومطلوبات المنشأة. الميزانية العمومية الموحدة ، كما أشار O.G. Karamov ، جمعت في بداية ونهاية السنة الأولى من المشروع. يقوم المتخصصون في البنك بتقييم المبالغ المخطط استثمارها في الأصول من أنواع مختلفة وما هي الالتزامات التي ستقوم الشركة بتمويل إنشاء أو الاستحواذ على هذه الأصول.

الجدول 3

في القسم الفرعي الثاني من الخطة المالية والذي يسمى "استراتيجية التمويل" ، يوصى بالإجابة على الأسئلة التالية:
ما هو المبلغ المطلوب لتنفيذ المشروع؟
من أين ستأتي هذه الأموال؟
ما هي حصة التمويل المزمع الحصول عليها في شكل قرض ، وما هي الحصة التي سيتم اجتذابها في شكل رأس مال مشترك؟
لأي غرض سيتم إنفاق الاستثمار؟
متى سيتم استلام أول ربح؟
ما هو العائد على الاستثمار؟

للإجابة على هذه الأسئلة ، يتم إجراء مجموعة من الحسابات.

يعطي المؤلفون المختلفون معاملات محسوبة مختلفة. على أي حال ، حسب رأي أ. Lopareva ، يجب أن تتضمن خطة العمل ما يلي:
- المؤشرات المالية والاقتصادية المحسوبة المدرجة في حساب فعالية المشروع الاستثماري ؛
- تقييم الوضع المالي الحالي للشركة ؛
- خطة مدفوعات الضرائب وحساب تأثير الميزانية ؛
- مؤشرات متكاملة للفعالية التجارية للمشروع ؛
- جداول موجزة.
عند وضع خطة مالية ، يتم تحليل حالة النقد واستقرار المؤسسة ومصادر الأموال واستخدامها. في الختام ، يتم تحديد فترة الاسترداد أو نقطة التعادل.
أهم جزء في الحسابات هو حساب نقطة التعادل للمشروع باستخدام الصيغة:

من المهم أيضًا أن يعرف رائد الأعمال متى ، وفي أي فترة زمنية ، سيدفع رأس المال المستثمر في الشركة بالكامل. لهذا ، غالبًا ما يتم استخدام جدول لحساب فترة الاسترداد لمشروع استثماري ، كما هو موضح في الشكل. واحد.


أرز. 1. احسب نقطة التعادل في خطة العمل

وبالتالي ، تعتبر الخطة المالية القسم الرئيسي لخطة العمل. تنقسم الخطة المالية ، كجزء من خطة العمل ، بشكل عام إلى قسمين فرعيين: الخطة المالية واستراتيجية التمويل. من المرغوب فيه تضمين البنود التالية في القسم الفرعي الأول: توقع أحجام المبيعات ، وخطة للإيصالات والمدفوعات ، وخطة للإيرادات والمصروفات ، وميزانية عمومية موحدة للأصول والتزامات المؤسسة. في القسم الفرعي الثاني من الخطة المالية ، والذي يسمى "إستراتيجية التمويل" ، يوصى بالإجابة على عدد من الأسئلة. للإجابة على هذه الأسئلة ، يتم إجراء مجموعة من الحسابات. يعطي المؤلفون المختلفون معاملات محسوبة مختلفة. عند وضع خطة مالية ، يتم تحليل حالة النقد واستقرار المؤسسة ومصادر الأموال واستخدامها. في الختام ، يتم تحديد فترة الاسترداد أو نقطة التعادل.

المهمة 2

تواجه شركتك في السوق الشامل موقفًا يستقر فيه الطلب الثانوي ويكون الطلب الأساسي مشبعًا ، على الرغم من عدم رضاه تمامًا. في المستقبل القريب ، لا ينبغي أن نتوقع التطور السريع للأسواق الجديدة. ما هي استراتيجية التسويق التي ستختارها الشركة إذا كانت تعمل في أسواق الطلب الأولي والثانوي؟

A. تنمية واسعة النطاق.
ب. التنمية المكثفة.
جيم - تعزيز القدرة التنافسية.
د- تكوين دائرة عملاء موثوق بهم.

وفقًا لتعريفات I.S. بيريزينا و ن. مويسيفا:

- إستراتيجية التطوير الشامل - إستراتيجية زيادة الطلب الأولي. الغرض من الاستراتيجية: تهدف إلى غزو أسواق جديدة ومستهلكين جدد ؛
- إستراتيجية التطوير المكثف - إستراتيجية زيادة المستهلك. الغرض من الاستراتيجية: تستخدم لزيادة الطلب الثانوي ؛
- الإستراتيجية التنافسية - تحليل شامل للوضع التنافسي في السوق لمنتج معين ، مما يعني الاختيار الواعي لمجموعة من الإجراءات المختلفة من أجل تقديم مجموعة فريدة من القيم للمشتري. تهدف هذه الإجراءات إلى خلق ميزة تنافسية مستدامة للشركة ؛
- إستراتيجية علاقات الثقة - إستراتيجية تهدف إلى الاحتفاظ بالعملاء المنتظمين ، مما يساهم في جذب عملاء جدد.
أي في الوضع الحالي ، عندما يستقر الطلب الأولي والثانوي ولا يستحق انتظار تطور السوق ، يجب استخدام استراتيجية علاقات الثقة.
سيسمح ذلك بالاحتفاظ بالعملاء المنتظمين في السوق المستقرة للطلب الأولي والثانوي ، مما يساهم في جذب عملاء جدد.
في الوقت نفسه ، في رأينا ، في الوضع الحالي ، يجب ألا تستخدم الشركة واحدة ، بل مجموعة من الاستراتيجيات للتطوير الشامل ، وتعزيز القدرة التنافسية وإنشاء دائرة من العملاء الموثوق بهم. ستكون استراتيجية التطوير المكثف في الوضع الحالي للطلب الثانوي المشبع بالكامل غير فعالة. سيسمح استخدام مجمع من الاستراتيجيات الثلاث المذكورة للشركة بالعمل والتطور بشكل أكثر فعالية في ظروف السوق السائدة.

فهرس

1 - بيريزين إ. تحليل التسويق. سوق. حازم. منتج. ترقية وظيفية. - م: فيرشينا ، 2012. - 480 ص.
2. Gainutdinov E.M. ، Podderegina L.I. تخطيط الأعمال في المؤسسة. - كييف: المدرسة العليا 2011. - 432 ص.
3. Golikova NV، Golikova G.V. دليل تعليمي ومنهجي لتطوير وتنفيذ إستراتيجية عمل منظمة تجارية. - فورونيج: دار نشر VSU ، 2007. - 94 ص.
4. Golovan S.I. ، Spiridonov M.A. تخطيط الأعمال والاستثمار. كتاب مدرسي. روستوف أون دون ، 2010. - 302 ص.
5. Zarubinsky V.M. ، Zarubinskaya NS ، Semerenko IV ، Demyanov N.I. تخطيط الأعمال. - م: المالية والإحصاء ، 2012. - 176 ص.
6. كابلان روبرت س. منظمة ذات توجه استراتيجي. - م: CJSC "Olimp-Business" ، 2011. - 416 ص.
7. Karamov O.G. تخطيط الأعمال: دليل تعليمي وعملي. - م: إد. مركز EAOI، 2011. - 124 ص.
8. Lopareva A.M. تخطيط الأعمال. - م: المنتدى ، 2011. - 208 ص.
9. ماكدونالد م. التخطيط الاستراتيجي للتسويق. - سان بطرسبرج: بيتر ، 2011. - 258 ص.
10. إدارة التسويق: النظرية والتطبيق وتقنية المعلومات / إد. ن. مويسيفا. - م: المالية والإحصاء ، 2012. - 349 ص.

يجب أن يأخذ هذا القسم في الاعتبار الأمن المالي للشركة وطرق الاستخدام الأكثر كفاءة للنقد وفقًا لتحليل وضع السوق والمبيعات المتوقعة للسلع والخدمات على مدى الفترات اللاحقة.

حول كيفية كتابتها بشكل صحيح ، وسيتم مناقشتها في مقالتنا.

ما الذي يجب أن ينعكس هنا؟

يجب أن تتضمن الفقرة المؤشرات والوثائق التالية:

• القيم المتوقعة للنتائج المالية ؛
• مشروع التدفق النقدي
• الرصيد المخطط للشركة ؛
• عدد من المقترحات الرئيسية والمؤشرات الرئيسية ذات الطابع المالي ؛
• توقعات الربح والخسارة.

تعتبر فترة التنبؤ عادة فترة زمنية من 3 إلى 5 سنوات.

تكاليف الافتتاح

تتضمن كتابة قسم ما تفصيلاً إلزاميًا للتكاليف المطلوبة لفتح عمل تجاري. يمكن تضمين كل من هذه الأنشطة في إحدى المجموعات التالية:

• تنظيم المساحة المادية ، بما في ذلك إعداد المباني والعدد المطلوب من أماكن العمل ، وترتيب مساحة مناسبة للعمل مع المستهلكين ، وما إلى ذلك ؛
• اقتناء الكمية المطلوبة من المعدات وتركيبها وتكوينها (صناعية أو تجارية أو مكتبية) ؛
• تركيب أنظمة الاتصالات - الهاتف والإنترنت ؛
• تزويد الكائن بجهاز إنذار ضد السرقة إذا لزم الأمر ؛
• الدفع مقابل خدمات هذه الفئات من الموظفين مثل المحامي أو المحاسب أو أي مساعد محترف آخر ؛
• دفع الاشتراكات الضريبية ، ودفع رسوم الدولة أثناء إجراءات التسجيل الرسمية ، وكذلك الحصول على أنواع مختلفة من التراخيص (إذا كان ذلك مطلوبًا حسب نوع النشاط المخطط له) ؛
• الدفع مقابل خدمات المصمم الذي يصنع اللافتات والملصقات وأكشاك الإعلانات الداخلية وما إلى ذلك ؛
• الدفع مقابل خدمات وكالة التوظيف التي ستختار أي موظفين ضروريين.

للحصول على معلومات حول كيفية التخطيط الصحيح لهذا العنصر ، انظر الفيديو التالي:

المصاريف الشهرية

لا يمكن لأي مشروع تم افتتاحه حديثًا تقريبًا الاستغناء عن التكاليف الثابتة التالية:

• الإيجار - يعتمد المبلغ على مساحة وموقع المبنى ؛
• الدفع الشهري للهاتف والإنترنت وتكاليف المرافق الأخرى ؛
• الدفع للمحاسبة أو الدعم الآخر ؛
• المصاريف الأخرى لخطة المكتب ؛
• دفع رواتب الموظفين ؛
• دفع الضرائب والاشتراكات الإلزامية ؛
• وضع الإعلان.

مصادر الأموال

يفترض الجزء المالي من المشروع وجود خطط تمويل معينة بناءً على الخصائص الفردية للعمل.

لذلك ، يمكن الحصول على الأموال اللازمة:

• من مصدر داخلي
• من جذب الاستثمارات ؛
• من الأموال المقترضة
• من مصدر مختلط (معقد ، مدمج).

المصادر الداخلية هي الموارد المالية الخاصة بالشركة أو مقدار ربحها واستهلاكها. الطريقة الأكثر قبولًا والأرخص لتوسيع أنشطة المنظمة هي إعادة استثمار الأرباح.

تضيف المصادر الخارجية ما يلي:

• من جذب الاستثمارات- عادة في هذه الحالة ، يكون المستثمر مهتمًا بمستوى عالٍ من الربح في الشركة نفسها ؛
• من اقترضت- يتم استخدام الأموال وفقًا لشروط العقد.

يتضمن تنفيذ استراتيجية التمويل أيضًا مجموعة من الأدوات المالية التالية التي تمثل الأموال من مصادر مختلفة:

• يمكن للمستثمر الحصول على حصة في الشركة ؛
• تطبيق تمويل المشاريع ؛
• الحصول على الأموال اللازمة من خلال طرح عام أو خاص للأوراق المالية ؛
• إيصال الإيداع
• الحصول على قرض تجاري أو حكومي أو مصرفي ؛
• تنفيذ عمليات التأمين ذات الطابع التصديري.

تدفقات نقدية

لا يمكن تحقيق إدارة مالية فعالة إلا من خلال تطبيق التخطيط فيما يتعلق بكل مورد مالي ومصدره. يجب أن ينص هذا القسم بالضرورة على تطوير واعتماد أهداف لها تعبير كمي ونوعي ، وكذلك تحديد الطرق بوضوح ، والتي يمكنك بعدها تحقيق المطلوب بأقل خسارة.

يسمى التدفق النقدي التدفق النقدي الحالي. خلاف ذلك ، يطلق عليه الفرق بين مبالغ المقبوضات ومدفوعات الأموال التي حدثت في الشركة خلال فترة زمنية معينة.

يجب أن تحلل خطة العمل حركة هذه التدفقات ، أي تحديد لحظات ومبالغ التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. في الوقت نفسه ، يجب أن يعتمد الحساب على أنشطة التشغيل (الحالية).

تحدد قيمة التدفق المؤشرات الأساسية للشركة مثل التمويل الذاتي والقوة المالية والفرص المحتملة والربحية.

يجب أن يكون لدى المنظمة مبلغ من المال يمكن أن يغطي جميع التزاماتها. إذا كان الحد الأدنى من المخزون المطلوب مفقودًا ، فيمكن أن يسمى هذا بداية الصعوبات المالية. لا يمكن أيضًا تسمية التكرار في مبلغ المال بأنه خاصية إيجابية ، على العكس من ذلك ، يمكن أن يعني وقتًا غير مربح.

يجدر أيضًا الانتباه إلى العوامل الخارجية والداخلية التي لها تأثير كبير على تكوين التدفق النقدي:

• تأثير ظروف السوق ، ونظام الضرائب المطبق ، والإجراءات المعمول بها لمنح الائتمان للمورد والمشتري (حجم الأعمال) ، وتوافر مصدر خارجي للتمويل هي عوامل خارجية.
• تصنف دورة الحياة ، أو بالأحرى مرحلتها ، وجود الموسمية في إنتاج وبيع البضائع ، وسياسة الإهلاك للشركة ، بالإضافة إلى عدد من الصفات الشخصية ومستوى الاحتراف لفريق الإدارة على أنها العوامل الداخلية.

عند وضع خطة إدارة تدفق الشركة ، يجب مراعاة المبادئ التالية:

• الموثوقية والشفافية بالمعلومات ؛
• التخطيط والتحكم.
• الملاءة والسيولة.
• الكفاءة والعقلانية.

أساس الإدارة "الصحيحة" هو دائمًا معلومات تشغيلية وموثوق بها تتكون على أساس المحاسبة والمحاسبة الإدارية. مكونات هذه المعلومات هي مجموعة متنوعة من المعلومات: الميزانية للمشتريات المستقبلية ، ومقدار الأموال في الحساب وفي متناول اليد ، بالإضافة إلى حركتها ، والموردين الذين يطلبون دفعة مقدمة ، ومستوى الحسابات الدائنة والمدينة ، إلخ. عادة ما يتم وضع هذا في شكل جداول.

مصادر المعلومات ليست أقل تنوعًا ، لذلك ، يجب جمعها وتنظيمها بأقصى قدر من العناية ، لأن عدم موثوقية المعلومات أو عدم موثوقيتها يمكن أن يؤدي إلى عواقب وخيمة على المؤسسة ككل.

حساب الدخل

يمكن أن يسمى المستوى المتوقع للدخل ذروة خطة العمل. تشمل بنود الدخل الإيرادات من بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

تشمل الإيرادات الأخرى:

• عائدات نشاط غير أساسي ، بما في ذلك بيع أصل ثابت أو مادة ؛
• فرق سعر الصرف الإيجابي ؛
• الحصول على فائدة على قرض سبق منحه ، إلخ.

لذلك ، فإن حساب إجمالي دخل الشركة هو جمع العائدات من النشاط الرئيسي والأموال الأخرى المستلمة.

كيف تؤلف القسم بشكل صحيح؟

يجب أن تحدد الخطة المالية نطاق الإجراءات التي تسمح لك بالحصول على أقصى قدر من الربح على خلفية الحد الأدنى من التكاليف. أساسيات تجميعها المختصة:

• أهداف واضحة المعالم ومحددة جيدًا. يجب أن نتذكر أن الهدف يتشكل اعتمادًا على القدرات المالية للمؤسسة ، ولكن ليس العكس. إذا لم يتم الالتزام بهذه القاعدة ، فلا يمكنك قراءة المزيد - فالعمل محكوم عليه بالفشل.
• نظام فعال ومنظم لرصد ومراقبة الإجراءات التي يتم تنفيذها فيما يتعلق بالأهداف. هذا يسمح لك باستمرار "مواكبة" والتحكم في التقدم نحو المهام.
• توقع واضح لمردود المشروع مع توزيع شهري. إذا كان تنفيذ المشروع ينطوي على المدى الطويل ، فيجب أن يتم تقسيم السنة الأولى شهريًا ، وكل فترة لاحقة - كل ثلاثة أشهر.

خطة مالية. بالنسبة للعديد من رواد الأعمال الطموحين ، يبدو هذا الجزء من العمل على خطة عمل مخيفًا. يتم رسم الرسوم البيانية المعقدة على الفور في الذهن ، ساعات طويلة ومضنية على الكمبيوتر ، والبحث عن الأخطاء التي تسللت إلى الحسابات من أي مكان ، وبالطبع الأعصاب والأعصاب مرة أخرى. يمكن لتطبيق "Business Calculations" من شركة "1000 Ideas" أن يسهل العملية بشكل كبير بل ويجعلها ممتعة ومثيرة.

تم إنشاء تطبيق الهاتف المحمول لتبسيط الحسابات المالية عند إعداد خطط العمل. يسمح لك بتحديد جميع المعلمات الرئيسية للمشاريع الاستثمارية بدقة عالية. باستخدامه ، يمكنك بسهولة حساب جميع المؤشرات المالية الرئيسية للمشروع ، بما في ذلك الإيرادات وصافي الربح والتكاليف الثابتة والمتغيرة وفترة الاسترداد والتدفق النقدي (التدفق النقدي) والمؤشرات الثانوية. على سبيل المثال ، لإجراء تقييم أكثر شمولاً وجدية لمشروعك وفقًا لما يسمى مؤشرات الأداء المخصومة.

يعد العمل باستخدام تطبيق Business Calculations ملائمًا لأنه يمكن للمستخدم تقدير توقعات وربحية المشروع بسرعة عن طريق إدخال وتغيير المعلمات المالية لنوع العمل الذي اختاره. يتم الحساب النهائي تلقائيًا بناءً على البيانات التي يدخلها المستخدم ، مقسمة إلى تسع مراحل. يمكن عرض النتائج نفسها في التطبيق نفسه ، ومن خلال إرسال نسخة أكثر تفصيلاً إلى بريدك الإلكتروني.

ندعوك للتعرف خطوة بخطوة على تشغيل تطبيق حسابات الأعمال باستخدام مثال وضع خطة مالية لمشروع Pancake Cafe.

المرحلة 1.اختيار نظام الضرائب. أولاً ، نقدم أنسب نظام ضريبي. في حالة عدم معرفة أي نظام ضريبي سيكون أقل عبئًا على نوع نشاطك ، يمكنك تغيير الاختيار بعد تلقي النتائج ، ثم مقارنة الحسابات النهائية للأنظمة والمعدلات المختلفة.

في حالة مقهى الفطائر ، اخترنا نظام ضرائب مبسط ، يكون موضوع الضرائب هو الدخل ، وحيث يكون المعدل 6٪.

المرحلة الثانية.إدخال البيانات الأولية. بعد اختيار نظام ضرائب ، يجب عليك إدخال البيانات الأولية: تاريخ بدء المشروع ، وتاريخ بدء المبيعات ، والتاريخ التقريبي للوصول إلى حجم المبيعات المخطط لها ، ومعدل إعادة التمويل.

إذا كان كل شيء واضحًا ، من حيث المبدأ ، مع النقاط الثلاث الأولى ، فيجب العثور على قيمة معدل إعادة التمويل باستخدام الرابط المقدم في التطبيق. اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، تساوي قيمتها السعر الرئيسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي في التاريخ المقابل. في أي محرك بحث نجد قيمة السعر الرئيسي لهذا اليوم. في حالتنا ، اتضح أن النسبة 9٪.

المرحلة 3.التكاليف الاستثمارية. الخطوة التالية تسمى "تكاليف الاستثمار". في ذلك ، يجب عليك تضمين جميع النفقات الأولية المستثمرة في العقارات ، على سبيل المثال ، شراء أو تجديد المباني ، وشراء وتركيب المعدات والأصول غير الملموسة.

في حالتنا ، في قسم "العقارات" ، سندخل تكلفة إصلاح المباني المستأجرة (500 ألف روبل) ، في عمود "المعدات" - قائمة بالإنتاج والمعدات التجارية لإنتاج الفطائر (389 ألف روبل) ) ، وفي "الأصول غير الملموسة" (115 ألف روبل) - تكاليف تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة والحصول على تصاريح من مختلف السلطات (SES ، Gospozhnadzor) ، فضلاً عن تكاليف بدء حملة إعلانية.

المراحل 4-5.اختيار طريقة حساب الدخل وإدخال الدخل. بعد ذلك ، عليك اختيار إحدى الطرق الثلاث لحساب الدخل: "حساب الدخل من إنتاج وبيع المنتجات والخدمات" ، "حساب الدخل من خلال متوسط ​​مبلغ الشيك" ، "حساب الدخل حسب الإيرادات المخطط لها شهريًا" .

الطريقة الأكثر ملاءمة هي حساب الدخل من خلال متوسط ​​مبلغ الشيك. من خلال تغيير حجم متوسط ​​الشيك وعدد العملاء في اليوم ، يمكنك بسرعة تقدير الظروف التي سيكون فيها العمل مربحًا للغاية ، وفي ظل أي ظروف لن يحقق الكثير من الدخل أو حتى يصبح غير مربح.

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لمؤشر حجم متوسط ​​الشيك وعدد العملاء يوميًا ، يمكنك تعيين عوامل موسمية من خلال النقر على الرمز المقابل على اليمين وإدخال النسب المئوية بين الأشهر.

على سبيل المثال ، إذا انخفض عدد مشتري الفطائر خلال فترة الصيف إلى النصف ، فسيتم إدخال 50٪ في الأعمدة "يونيو" و "يوليو" و "أغسطس". في الوقت نفسه ، إذا اشترى عدد أكبر من المشترين الفطائر بنسبة 70٪ في فترة الخريف ، فيجب تسجيل 170٪ في الأشهر المقابلة. وبالمثل ، يمكنك تغيير حجم متوسط ​​الشيك إذا كان يخضع لعامل الموسمية.

أسهل طريقة لحساب الدخل هي حساب الإيرادات المخططة شهريًا. إنه مناسب إذا كان لديك بالفعل فكرة عن مقدار الإيرادات التي يمكن أن تكون بمثابة معيارك. بافتراض أنها 100٪ ، يمكنك أيضًا إدخال العوامل الموسمية للإيرادات المخططة.

الخيار الثالث لحساب الدخل هو الحساب اعتمادًا على إنتاج وبيع المنتجات والخدمات. إنه مناسب بشكل أساسي لشركات التصنيع. في ذلك ، يمكنك حساب الإيرادات عن طريق إدخال أحجام المبيعات المخططة لكل منتج تبيعه.

للقيام بذلك ، تحتاج إلى ملء الحقول "اسم المنتج" ، "وحدة القياس" ، "تكلفة المبيعات لكل وحدة. فرك." و "حجم المبيعات شهريا ، وحدات". على سبيل المثال ، في حالة الفطائر ، يمكننا وضع خطط مبيعات منفصلة للفطيرة المشوية ، والفطيرة مع السلمون ، والفطيرة مع السلامي ، والفطائر مع الحشوات الحلوة ، وما إلى ذلك. إذا كانت قيمة المنتج وأرقام المبيعات موسمية ، فإنك تحدد أيضًا عوامل موسمية لتلك الأرقام. بمجرد الانتهاء من ملء البيانات الخاصة بمنتج واحد ، يمكنك إضافة المنتج التالي بالنقر فوق علامة "+" البرتقالية.

المرحلة 6.اسعار متغيرة. بعد ملء بيانات الدخل ، ستحتاج إلى إدخال التكاليف المتغيرة. يعتمد محتوى هذه الخطوة على الطريقة التي تختارها من بين الطرق الثلاثة لحساب الدخل الموضحة أعلاه. على سبيل المثال ، مع إدخال مبسط حسب الإيرادات ، ستتم مطالبتك بإدخال متوسط ​​مبلغ واحد فقط من التكاليف المتغيرة. إذا كنت تجري حسابات على حجم متوسط ​​الشيك ، فستحتاج إلى تحديد تكلفة متوسط ​​الشيك. إذا تم إجراء الحسابات لكل منتج على حدة ، فسيلزم الإشارة إلى التكاليف المتغيرة لكل منتج.

في مثالنا مع مقهى فطائر ، لتبسيط الحساب ، أخذنا تكلفة الفطيرة المشوية الأكثر شيوعًا في القائمة ، والتي تبلغ تكلفتها 135 روبل ، كحجم متوسط ​​الفاتورة. بعد حساب تكلفة المكونات التي تتكون منها فطيرة واحدة (دقيق ، لبن ، بيض ، سكر ، خضار وزبدة ، لحم دجاج ، بصل ، طماطم ، جبن وصلصة بيضاء بالنسب المطلوبة) ، ويضاف إلى ذلك تكلفة التعبئة. ، حددنا التكلفة بمبلغ 37 روبل. أصبح هذا المبلغ هو التكلفة الخاصة بنا للشيك المتوسط.

المرحلة 7.سعر ثابت. الخطوة التالية تسمى "التكاليف الثابتة". وهذا يشمل المصاريف الشهرية الثابتة. يمكن أن يكون هذا الإيجار ، والإعلان ، والمرافق ، والهاتف والإنترنت ، والقرطاسية ، والمخزون المنزلي ، والاستهلاك ، والوقود ، وأكثر من ذلك. العديد من هؤلاء يمكنك الاختيار من قائمة منبثقة. إذا لم يكن العمود المطلوب متاحًا ، يمكنك اختيار خيارك. في التكاليف الثابتة ، من الممكن أيضًا تعيين معاملات موسمية لأي بند من بنود النفقات.

كان عنصر النفقات الرئيسي في مقهى الفطائر هو الإيجار وفواتير الإعلانات والمرافق العامة (87000 روبل). جميع النفقات الصغيرة الأخرى التي قمنا بدمجها في بند "أخرى" (6.8 ألف روبل).

المرحلة 8.الموظفين. بعد ذلك ، أدخل بيانات حول موظفي الشركة. للراحة ، في التطبيق ، يتم تقسيمه إلى إداري ، وتجاري ، وخدمي ، ورئيسي ، ومحاسبي. تحتاج إلى تحديد منصب الموظف وراتبه وعدد الموظفين الذين يشغلون منصبًا مشابهًا. إذا اختلف رواتب الموظفين تبعًا للموسم ، فمن الممكن الإشارة إلى ذلك باستخدام المعاملات الموسمية.

وفقًا لذلك ، في المثال مع مقهى فطيرة ، نحضر جميع الموظفين الإداريين اللازمين في شخص المدير العام والمسؤول ، والموظف الرئيسي في شخص الطهاة ، والموظف التجاري في شخص بائع الصراف وشخص الخدمة في شخص عمال النظافة. ولأول مرة ، لخفض التكاليف ، نختار تنسيق الخدمة الذاتية ، بحيث لا يمكن إدراج النوادل في طاقم الخدمة. بالمناسبة ، في حالة رغبتك فجأة في إضافة المزيد من الموظفين أو إجراء أي تعديلات على المشروع بعد مرور بعض الوقت ، يمكنك دائمًا العثور عليه في أرشيف تطبيق حسابات الأعمال.

المرحلة 9.الائتمان والدخل الآخر. في هذه المرحلة ، من الضروري الإشارة إلى مصادر رأس المال المبتدئ. أي مقدار الأموال التي تم جمعها (تم ملؤها في قسم "الأموال الخاصة") ، ومقدار الأموال المقترضة (تم ملؤها في عمود "الائتمان"). في قسم "القرض" ، بالإضافة إلى المبلغ المقترض ، من الضروري أيضًا الإشارة إلى معدل الفائدة ومدة القرض. في حالة عدم جذب الأموال المقترضة ، يجب عدم ملء الحقول الموجودة في قسم "الائتمان". أيضًا ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن مبلغ الأموال الخاصة يجب أن يأخذ في الاعتبار ليس فقط تكاليف الاستثمار المشار إليها في المرحلة 3 ، ولكن أيضًا رأس المال العامل اللازم لتغطية الخسائر في الأشهر الأولى من التشغيل.

في حالتنا ، سيتم تمويل مشروع "Cafe-Pancake" بالكامل من أمواله الخاصة بمبلغ 1،254،000 ألف روبل ، 250 ألف منها سيكون رأس مال عامل.

نتائج.اعتمادًا على البيانات التي أدخلتها ، سيحسب البرنامج جميع المؤشرات المالية الرئيسية التي تم إنشاؤها لمنظور مدته ثلاث سنوات ، أي لمدة 3 سنوات من وجود المشروع.

في الجزء العلوي من الشاشة ، يمكنك أحيانًا رؤية رسالة بنص أحمر تشير إلى أن مشروعك غير مربح أو أن بعض مؤشراته لا يمكن حسابها بشكل صحيح. في هذه الحالة ، خاصة إذا كانت النتائج التي لم تكن راضيًا عنها أيضًا ، يمكنك الرجوع إلى أي من الخطوات التسع التي وصفناها وإجراء التعديلات. على سبيل المثال ، قم بتقليل التكاليف الثابتة أو المتغيرة ، أو زيادة بنود الإيرادات. في هذه الحالة ، سيتم حفظ البيانات المدخلة في حقول الأقسام الأخرى ولن تحتاج إلى إدخالها مرة أخرى.

في قسم النتائج ، يمكنك العثور على تقرير موجز يعرض الأرقام السنوية للإيرادات وصافي الربح والتكاليف المتغيرة.

في البيانات المقدمة أعلاه ، على سبيل المثال ، يمكننا أن نرى أنه مع المعلمات التي أدخلناها ، بحلول الوقت الذي نصل فيه إلى أحجام المبيعات المخطط لها ، يمكننا جلب ما يصل إلى 1215 ألف روبل. ربح (نعم ، نعم ، ربما هذا ليس حقيقيًا ، لكن هذا مجرد مثال). علاوة على ذلك ، سيكون الشهر الأول من المبيعات غير مربح ، حيث سيتطلب من صاحب المشروع استثمارات إضافية بما يقرب من 160 ألف روبل من صندوق رأس المال العامل.

يُعطى أيضًا فترة الاسترداد ، والرصيد النقدي (السيولة النقدية) ، ونقطة التعادل للمشروع. من البيانات التي تم الحصول عليها لمقهى الفطائر ، نرى ، على سبيل المثال ، أن المؤسسة ستدفع عن نفسها في غضون 5 أشهر من التشغيل ، وستكون نقطة التعادل حوالي 120 ألف روبل.

يلخص هذا القسم من خطة العمل جميع المواد السابقة لأقسام خطة العمل ويعرضها في شكل بيانات مالية ومؤشرات التكلفة.

يجمع القسم بين ثلاثة مجالات:

النتائج المالية والاقتصادية للمشروع:

البيانات المالية للمؤسسة ؛

تحليل الحالة المالية والاقتصادية للمشروع.

2. تخطيط المؤشرات المالية الرئيسية:

إعداد وثائق التخطيط.

التنبؤ بميزان الأصول والخصوم للمشروع ؛

توقع الأرباح والخسائر.

توقعات التدفق النقدي؛

التقييم المالي للمشروع.

التنبؤ بهامش القوة المالية.

3. الاستراتيجية المالية

الحاجة إلى الاستثمارات ومصادر تمويلها ؛

تقييم فعالية المشروع ككل ؛

تقييم فعالية المشاركة في المشروع ؛

تحليل حساسية المشروع

استثمارات المحفظة.

النتائج المالية والاقتصادية للمشروع. يمكن تضمين المستندات المالية لفترة التقرير الأخيرة في قسم "الخطة المالية" أو في "ملحق خطة العمل". من المستحسن إحضار نماذج التقارير المالية لمتطلبات المعايير الدولية.

في فقرة "البيانات المالية للمؤسسة" أو في "ملحق خطة العمل" ، يمكن تقديم المستندات المالية لفترة التقرير الأخير: بيان الأرباح والخسائر ، بيان التدفقات النقدية ، الميزانية العمومية للموجودات والمطلوبات الخاصة بالمؤسسة .

في الوقت الحاضر ، يتم تنفيذ العمل بنشاط في روسيا لتقريب أشكال التقارير المحاسبية والإحصائية والمصرفية المستخدمة في الممارسة الدولية ، لذلك فمن المستحسن استخدام النماذج التي أوصت بها اللجنة الدولية لمعايير المحاسبة في خطة عمل. في هذا الصدد ، يجب إحضار البيانات المحاسبية إلى نموذج يوفر إمكانية استخدامها في عملية التحليل المالي بناءً على طرق تتوافق مع المعايير الدولية.

وفقًا للمعايير الدولية ، في البلدان التي تخضع عملاتها لتضخم كبير ، من الضروري إعادة حساب بيانات التقارير الرئيسية مع مراعاة تغيرات الأسعار. يجب إعادة بيان البيانات المالية في هذه الحالة على أساس القوة الشرائية الثابتة في تاريخ الميزانية العمومية. هذا ينطبق على الأرقام المقابلة للفترة السابقة.

في الممارسة العالمية ، يتم إجراء إعادة تقييم تصحيح التضخم للأشياء التي تم تحليلها إما عن طريق التقلبات في أسعار الصرف ، أو عن طريق التقلبات في مستويات الأسعار.

إعادة تقييم الأصول المقومة بالعملة الوطنية بسعر عملة أكثر استقرارًا هي طريقة بسيطة للغاية (هذه هي الميزة الرئيسية). ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة تعطي نتائج غير دقيقة بسبب حقيقة أن نسب سعر الصرف للروبل والدولار لا تتوافق مع قوتهم الشرائية الحقيقية. لهذا السبب ، فإن إعادة تقييم الطريقة الثانية أكثر دقة ، والتي يمكن أن تكون إما طريقة مراعاة التغيرات في المستوى العام ، أو طريقة إعادة حساب بنود الميزانية العمومية بالأسعار الجارية.

تتمثل طريقة المحاسبة عن التغييرات في المستوى العام في أن البنود المختلفة للأشياء المالية يتم حسابها بوحدات نقدية للقوة الشرائية المالية (دون مراعاة هيكل الأصول ، يتم تقييم جميع الممتلكات).

بناءً على نتائج التعديل ، يتم عرض مؤشر الربح ، وهو الحد الأقصى لمقدار الموارد التي يمكن أن توجهها المؤسسة للاستهلاك خلال الفترة التالية دون المساس بعملية إعادة الإنتاج.

الصيغة العالمية لتحويل بنود الميزانية العمومية إلى وحدات نقدية بنفس القوة الشرائية:

حيث РВ هي القيمة الحقيقية لهذه المقالة ؛ HB - مقالة رمزية ؛ - مؤشر التضخم في الوقت الحالي أو لفترة التحليل ؛ - مؤشر التضخم في فترة الأساس أو في التاريخ الأولي لتتبع قيمة البند في الميزانية العمومية.

يُنصح بتطبيق طريقة إعادة حساب العناصر عندما تنمو أسعار مجموعات مختلفة من عناصر المخزون بشكل مختلف. تتيح لك هذه الطريقة عكس الدرجة المتفاوتة للتغيرات في قيمة المخزون والأصول الثابتة والاستهلاك الذي حدث نتيجة للتضخم. جوهر الطريقة هو إعادة تقييم جميع العناصر بناءً على قيمتها الحالية. يتم استخدام تكلفة إعادة الإنتاج وسعر البيع المحتمل (التصفية) أو القيمة الاقتصادية باعتبارها القيمة الحالية.

تعبر التصفية عن صافي سعر البيع الحالي المحتمل للأصول ناقصًا تكاليف إتمامها وبيعها.

يجب أن تخضع فقط العناصر المسماة "غير النقدية" للتعديل التضخمي: الأصول الثابتة (بما في ذلك الأصول غير الملموسة) ، والمخزونات ، والعمل الجاري ، والسلع التامة الصنع ، والمتد ، والمطلوبات التي يجب سدادها عن طريق توريد سلع معينة و (أو ) تقديم الخدمات ، وما إلى ذلك ، على العكس من ذلك ، لا تخضع البنود "النقدية" (النقدية ، والذمم المدينة والدائنة ، والائتمانات ، والقروض ، والودائع ، والاستثمارات المالية ، وما إلى ذلك) ، بغض النظر عن التغيرات في مستوى السعر العام ، التعديل التضخمي. هذا يرجع إلى حقيقة أنه في كل لحظة يتم التعبير عنها بالفعل بوحدات نقدية من القوة الشرائية الحالية. في البيانات المالية المعاد تقييمها ، يتم تضمين البنود "النقدية" بالسعر أو بالتكلفة ، ويتم تضمين البنود "غير النقدية" في التقييم المشروط الذي تم الحصول عليه نتيجة لإعادة حساب التكاليف الأولية.

يتم تحقيق رصيد الأصول والخصوم من خلال تنظيم بند "الأرباح المحتجزة".

عند تقييم الحالة المالية والاقتصادية لمؤسسة ما في خطة عمل ، يوصى بتحليل المؤشرات الفنية والاقتصادية الرئيسية للمؤسسة وحالتها المالية.

يتم إجراء التحليل على أساس البيانات المالية للمؤسسة باستخدام مجموعة من المؤشرات الفنية والاقتصادية والمالية لآخر ثلاث سنوات. في سياق التحليل ، يتطلب التغيير في القيم المطلقة لأهم المؤشرات تفسيراً أو تبريراً. بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدام المؤشرات والنسب للتحليل ، والتي يعتمد حسابها على تحديد النسب بين عناصر التقارير الفردية - المؤشرات المالية.

عند تحليل الوضع المالي والاقتصادي لمؤسسة ما ، أولاً وقبل كل شيء ، من الضروري تحديد ما إذا كانت القاعدة التالية التي تميز النشاط الاقتصادي للمشروع قد تم الوفاء بها:

Tpb> Tor> So> 100٪، (5.2)

حيث Tpb - معدل التغير في ربح الميزانية العمومية ،٪ ؛ Tor - معدل التغير في حجم المبيعات ،٪ ؛ إذن - معدل التغير في رأس المال المتقدم٪.

المعنى الاقتصادي لهذه القاعدة هو أن حجم العقار يجب أن يزداد (أي يجب أن تتطور المؤسسة) ، بينما يجب أن يتجاوز معدل نمو حجم المبيعات معدل نمو الممتلكات نظرًا لحقيقة أن هذا يعني استخدامًا أكثر كفاءة لـ يجب أن تفوق موارد (ممتلكات) المؤسسة ، ومعدل نمو أرباح الميزانية العمومية ، معدل نمو أحجام المبيعات ، لأن هذا يشير ، كقاعدة عامة ، إلى انخفاض نسبي في تكاليف الإنتاج والتوزيع.

عند إعطاء تقييم عام لنشاط المؤسسة ، من الممكن تحديد شكل النمو الاقتصادي ، Iek.r ، من خلال مقارنة العوامل الموسعة والمكثفة:

Iek.r \ u003d (Ipt؟ Ifo) / (Ich؟ Iof) ، (5.3)

حيث Ipt - مؤشر إنتاجية العمل ؛ Ifo - مؤشر العائد على الأصول ؛ IH - مؤشر الوفرة ؛ Iof هو مؤشر الأصول الثابتة.

إذا كانت Iek.r> 1 ، فإن المؤسسة تتطور بشكل أساسي بسبب العوامل المكثفة. عندما Iek.r في سياق التحليل ، يجب تحديد نوع الاستقرار المالي للمشروع. بالنسبة للمنشأة التي لديها مركز مالي غير مستقر ، يجب تقييم احتمالية إفلاسها المحتمل.

وتجدر الإشارة إلى أنه في سياق العمل التحليلي ، يمكن الحصول على نتائج متناقضة للغاية في مجالات التحليل المختلفة. على سبيل المثال ، يمكن ملاحظة تحسن في مؤشرات الربحية مع انخفاض مستوى السيولة والاستقرار المالي للمؤسسة. في هذا الصدد ، في خطة العمل ، يُنصح بإكمال تحليل الوضع المالي للمؤسسة بتقييم مقارن شامل للوضع المالي والربحية والنشاط التجاري للمؤسسة ، بناءً على نظرية ومنهجية التحليل المالي في ظروف السوق.

يأخذ التقييم الشامل النهائي في الاعتبار جميع أهم المعايير (المؤشرات) للأنشطة المالية والاقتصادية والإنتاجية للمؤسسة ، أي النشاط الاقتصادي بشكل عام. كقاعدة عامة ، يعتمد التقييم الشامل للوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة على مجموعة معينة من المؤشرات المالية المختارة اعتمادًا على أهداف التحليل.

تخطيط المؤشرات المالية الرئيسية. نقطة البداية للتخطيط المالي هي توقعات المبيعات (قسم "تحليل سوق المبيعات") وتوقع التكلفة (قسم "خطة الإنتاج").

يبدأ هذا القسم الفرعي بإعداد وثائق التخطيط: التنبؤ بالميزانية العمومية للمؤسسة ، وتوقع الأرباح والخسائر ، وتوقعات التدفق النقدي.

في خطة العمل ، يُنصح بتقديم مستندات التخطيط في شكل مشابه لمستندات إعداد التقارير ، ومن المستحسن أن يتوافق هيكل هذه المستندات مع متطلبات المعايير الدولية. يتم تقديم النماذج التفصيلية لملء المستندات ذات الصلة في الملحق. 3-5.

وتجدر الإشارة إلى أن درجة التفاصيل في عرض المعلومات في النماذج المتوقعة للبيانات المالية يتم تحديدها من خلال أهداف الأعمال المتوقعة. كقاعدة عامة ، في خطة العمل ، يتم تقديم أشكال البيانات المالية وفقًا للتوقعات في شكل موسع ويتم تفصيلها حسب الضرورة ، مع مراعاة الظروف المحددة للمؤسسة.

يتم عرض توقعات الأرباح والخسائر ، وكذلك التدفقات النقدية ، في خطة العمل ، كقاعدة عامة ، للسنة الأولى المخطط لها على أساس شهري (أو ربع سنوي) ، للسنة الثانية - ربع السنوية (أو نصف السنوية) ، للثالث وما بعده - ككل للسنة. يتم تجميع الرصيد المتوقع للأصول والخصوم الخاصة بالمؤسسة في نهاية كل سنة من فترة التخطيط.

في خطة العمل ، من الضروري تقديم مستندات التخطيط بالأسعار المتوقعة ، أي الأسعار المعبر عنها بالوحدات النقدية المقابلة للقوة الشرائية لكل فترة من فترات المشروع. تشمل الأسعار المتوقعة معدل التضخم المتوقع.

تعكس توقعات الأرباح والخسائر الأنشطة التشغيلية للشركة في الفترة المستهدفة.

الغرض من هذا التوقع هو تقديم نتائج المؤسسة بشكل عام من حيث الربحية. يوضح التنبؤ بالأرباح والخسائر كيف سيتم تكوين الربح وتغييره ، وهو في جوهره توقع للنتائج المالية. يجب أن تقدم خطة العمل جميع أنواع الضرائب (الجدول 14).

في توقعات الربح والخسارة ، يتم إعطاء جميع القيم بدون ضريبة القيمة المضافة ، وتظهر مدفوعات المبيعات والتكاليف المباشرة في وقت تسليم المنتجات.

يميز الرصيد المتوقع المركز المالي للمؤسسة في نهاية الفترة الزمنية المحسوبة ويعكس موارد المؤسسة بقيمة نقدية واحدة من حيث تكوينها واتجاهات الاستخدام ، من ناحية (الأصول) ، و على مصادر تمويلها ، من ناحية أخرى (سلبية).

الجدول 14

حساب الضريبة

اسم المؤشر	قيمة المؤشر حسب الفترات
	200_				200_		200_
	1 مترا مربعا	2 مترا مربعا	3 أمتار مربعة	4 أمتار مربعة	1 ص / ز.	2 ص / ز.
الضرائب غير المباشرة
مشتمل:
الضرائب المراد تضمينها في التكلفة الإجمالية
مشتمل:
الضرائب المنسوبة إلى بيان الدخل
مشتمل:
ضريبة الدخل

تحتوي توقعات التدفق النقدي على معلومات تكمل بيانات الميزانية العمومية المتوقعة وتوقع الأرباح والخسائر من حيث تحديد التدفق النقدي اللازم لتنفيذ الحجم المخطط للعمليات المالية والتجارية. يتم احتساب جميع الإيصالات والمدفوعات في الفترات الزمنية المقابلة للتواريخ الفعلية لهذه المدفوعات ، مع الأخذ في الاعتبار التأخير في الدفع مقابل المنتجات (الخدمات) المباعة ، والتأخير في المدفوعات لتوريد المواد والمكونات ، وشروط البيع المنتجات (عن طريق الائتمان ، مع المدفوعات المسبقة) ، وكذلك شروط تمويل المخزون.

لا تشتمل توقعات التدفق النقدي على الاستهلاك ، على الرغم من أن مصاريف الاستهلاك مصنفة كتكاليف محاسبية ؛ لكنها لا تمثل التزامًا نقديًا. في الواقع ، يظل مبلغ الإهلاك المتراكم في حساب الشركة ، مما يؤدي إلى تجديد رصيد الأموال السائلة. تنعكس جميع القيم في التوقعات بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، ويتم عرض مدفوعات المبيعات والتكاليف المباشرة في وقت المدفوعات الفعلية.

وفقًا للمجالات الثلاثة الأكثر أهمية في المؤسسة - التشغيل ، أو الإنتاج ، والاستثمار ، والمالية - تتكون توقعات التدفق النقدي من ثلاثة أقسام.

1. التدفق النقدي من الأنشطة (الإنتاجية) الجارية. المصدر الرئيسي للنقد من الأنشطة الرئيسية للمؤسسة هو النقد المستلم من المشترين والعملاء.

2. التدفق النقدي من النشاط الاستثماري. تتركز التدفقات النقدية من حيازة وبيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والأوراق المالية والاستثمارات المالية طويلة الأجل الأخرى ، واستلام ودفع الفوائد على القروض ، من إعادة بيع الأسهم الخاصة ، وما إلى ذلك في هذا المجال.

يجب حساب تكلفة الحصول على الأصول في فترات التشغيل المستقبلية عن طريق التضخم على الأصول الثابتة.

بالنظر إلى أنه في البيئة الاقتصادية العادية ، تميل الشركات عادة إلى توسيع وتحديث القدرات الإنتاجية ، فإن النشاط الاستثماري غالبًا ما يؤدي إلى تدفق الأموال إلى الخارج.

3. التدفق النقدي من الأنشطة المالية. كدخل ، يتم أخذ مساهمات مالكي المؤسسة ورأس المال السهمي والقروض طويلة الأجل وقصيرة الأجل والفوائد على الودائع وفروق الصرف الإيجابية في الاعتبار هنا. كمدفوعات - سداد القروض ، توزيعات الأرباح ، إلخ. يتم تنفيذ الأنشطة المالية في المؤسسة من أجل زيادة السيولة النقدية وتقديم الدعم المالي للأنشطة الإنتاجية والاقتصادية.

سيكون مقدار التدفق النقدي (الرصيد النقدي) لكل قسم من أقسام توقعات التدفق النقدي هو رصيد الأموال السائلة في الفترة المقابلة ، بينما سيكون الرصيد النقدي في نهاية فترة التسوية مساويًا لمبلغ الأموال السائلة من الفترة الزمنية الحالية.

يتم استخدام رصيد الأموال في الحساب (الرصيد النقدي) من قبل المؤسسة للمدفوعات ، لضمان أنشطة الإنتاج للفترات اللاحقة ، والاستثمارات ، وسداد القروض ، ومدفوعات الضرائب ، والاستهلاك الشخصي.

وتجدر الإشارة إلى أن الرصيد النقدي في نهاية الفترة لا ينبغي أن يكون سالبًا في أي فترة من فترات المشروع ، حيث تشير القيمة السالبة إلى عجز في ميزانية المشروع ، أو بمعنى آخر ، عدم كفاية الأموال في الحسابات والنقدية الخاصة بالمنشأة. .

لذلك ، تتمثل المهمة الرئيسية لتوقعات التدفق النقدي في التحقق من تزامن المقبوضات والنفقات النقدية ، وبالتالي التحقق من السيولة المستقبلية للمؤسسة.

توقعات التدفق النقدي هي الوثيقة الرئيسية المصممة لتحديد الحاجة إلى رأس المال ، وتطوير استراتيجية تمويل المؤسسة ، وتقييم فعالية استخدامها.

إذا قامت المؤسسة بإجراء تسويات ليس فقط بالروبل ، ولكن أيضًا بالعملة الأجنبية ، فيجب حساب المؤشرات المالية والاقتصادية بشكل منفصل بالروبل والعملة الأجنبية. التقديرات معطاة أيضا بالروبل ، في حين أن توقعات أسعار الصرف يجب أن تؤخذ في الاعتبار.

وبالتالي ، تقدم خطة العمل ثلاثة توقعات للتدفقات النقدية: توقع للمعاملات المالية بالعملة الأجنبية بالروبل وتوقع موجز لجميع المعاملات المالية بالروبل.

التقييم المالي للمشروع. يتضمن تقييم الجدوى المالية للمشروع تحليل المؤسسة المالية خلال فترة التخطيط. يتم إجراء التحليل على أساس البيانات المتوقعة للبيانات المالية للمؤسسة.

في ظروف التضخم ، يجب تقديم البيانات المالية إلى شكل قابل للمقارنة. في هذه الحالة ، يكون من الأنسب إعادة حساب مستندات التخطيط إلى الأسعار الأساسية. يمكن وضع المستندات المالية التي تم تشكيلها بهذه الطريقة في "ملحق خطة العمل".

يشمل التقييم المالي للمشروع حساب وتحليل المؤشرات الرئيسية للحالة المالية والاقتصادية للمشروع. يجب أن تتوافق مجموعة المؤشرات مع قائمة المؤشرات المحددة في القسم الفرعي "تحليل الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة".

عند التنبؤ بالحالة المالية والاقتصادية للمشروع في إطار المشروع ، فإنهم يقدمون تقييمًا لشكل النمو الاقتصادي ، ونوع الاستقرار المالي للمؤسسة ، واحتمال الإفلاس المحتمل. في النهاية ، يتم تحديد تقييم شامل للحالة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

قد تتطلب نتائج التقييم المالي تطوير نسخة جديدة من الخطة المالية عندما تتغير البيانات الأولية.

التنبؤ بهامش القوة المالية. في خطة العمل ، يتم تحديد حجم المبيعات الحرج (نقطة التعادل أو عتبة الربحية) والقوة المالية للمؤسسة بيانياً أو تحليلياً.

يمكن حساب حجم المبيعات الحرج (Vpr) باستخدام الصيغة التالية.