Официална или алтернативна ликвидация: какво да избера. Алтернативна ликвидация на руски компании чрез офшорки - капани

1.1. Този документ определя политиката на Дружество с ограничена отговорност "" (наричано по-долу Дружеството) по отношение на обработката на лични данни.

1.2 Тази Политика е разработена в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация относно личните данни.

1.3 Тази Политика се прилага за всички процеси за събиране, записване, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване, извличане, използване, трансфер (разпространение, предоставяне, достъп), деперсонализация, блокиране, изтриване, унищожаване на лични данни, извършвани с помощта на инструменти за автоматизация. и без използването на такива средства.

1.4. Политиката се спазва стриктно от служителите на Компанията.

Определения

лични данни- всякаква информация, свързана пряко или косвено с конкретно или идентифицируемо физическо лице (субект на лични данни);

оператор- държавен орган, общински орган, юридическо или физическо лице, самостоятелно или съвместно с други лица, организиращи и (или) извършващи обработката на лични данни, както и определяне на целите на обработката на лични данни, състава на личните данни данни, които ще се обработват, действия (операции), извършвани с лични данни;

обработване на лични данни- всяко действие (операция) или набор от действия (операции), извършени с помощта на инструменти за автоматизация или без използване на такива инструменти с лични данни, включително събиране, запис, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване (актуализиране, промяна), извличане, използване, трансфер (разпространение, предоставяне, достъп), обезличаване, блокиране, изтриване, унищожаване на лични данни;

автоматизирана обработка на лични данни- обработка на лични данни с помощта на компютърни технологии;

разпространение на лични данни- действия, насочени към разкриване на лични данни на неопределен кръг лица;

предоставяне на лични данни- действия, насочени към разкриване на лични данни на определено лице или определен кръг лица;

блокиране на лични данни- временно спиране на обработването на лични данни (освен ако обработването е необходимо за изясняване на личните данни);

унищожаване на лични данни- действия, в резултат на които става невъзможно да се възстанови съдържанието на личните данни в информационната система за лични данни и (или) в резултат на които се унищожават материални носители на лични данни;

обезличаване на лични данни- действия, в резултат на които става невъзможно да се определи собствеността върху личните данни от конкретен субект на лични данни без използването на допълнителна информация;

информационна система за лични данни- набор от лични данни, съдържащи се в бази данни и информационни технологии и технически средства, които осигуряват тяхната обработка.

Принципи и условия за обработка на лични данни

3.1. Обработването на лични данни се извършва въз основа на следните принципи:

1) Обработването на лични данни се извършва на законосъобразно и справедливо основание;

2) Обработването на лични данни е ограничено до постигането на конкретни, предварително определени и легитимни цели. Не се допуска обработване на лични данни, които са несъвместими с целите за събиране на лични данни;

3) Не се допуска обединяване на бази данни, съдържащи лични данни, чието обработване се извършва за цели, които са несъвместими една с друга;

4) На обработка подлежат само тези лични данни, които отговарят на целите на обработването им;

6) При обработване на лични данни се гарантира точността на личните данни, тяхната достатъчност и, ако е необходимо, тяхната приложимост по отношение на заявените цели на обработката им.

7) Съхранението на лични данни се извършва във форма, която позволява да се определи предметът на личните данни не по-дълго, отколкото се изисква от целите на обработката на лични данни, ако периодът на съхранение на личните данни не е установен от федералния закон, споразумение, по което субектът на личните данни е страна, бенефициент или гарант. Обработените лични данни подлежат на унищожаване или обезличаване при постигане на целите на обработката или в случай на загуба на необходимостта от постигане на тези цели, освен ако федералният закон не предвижда друго.

8) Компанията в своята дейност изхожда от факта, че субектът на личните данни предоставя точна и надеждна информация по време на взаимодействие с Компанията и уведомява представителите на Компанията за промени в техните лични данни.

3.2. Компанията обработва лични данни само в следните случаи:

обработката на лични данни се извършва със съгласието на субекта на личните данни за обработката на личните му данни;
обработването на лични данни се извършва във връзка с участието на лице в конституционни, граждански, административни, наказателни производства, производства в арбитражни съдилища;
обработката на лични данни е необходима за изпълнението на съдебен акт, акт на друг орган или длъжностно лице, подлежащ на изпълнение в съответствие със законодателството на Руската федерация относно изпълнителното производство (наричано по-долу "изпълнение на съдебен акт");
обработването на лични данни е необходимо за изпълнението на споразумение, по което субектът на личните данни е страна или бенефициент или гарант, както и за сключване на споразумение по инициатива на субекта на лични данни или споразумение, по силата на което субект на лични данни ще бъде бенефициентът или поръчителят;
обработването на лични данни е необходимо за защита на живота, здравето или други жизненоважни интереси на субекта на личните данни, ако получаването на съгласие от субекта на личните данни е невъзможно;

3.4. Компанията има право да възлага обработването на лични данни на граждани на трети лица, въз основа на сключен договор с тези лица.
Лицата, обработващи лични данни от името на Start Law Company LLC, се задължават да спазват принципите и правилата за обработка и защита на лични данни, предвидени във Федералния закон № 152-FZ „За личните данни“. За всяко лице списък с действия (операции) с лични данни, които ще бъдат извършени от юридическо лице, обработващо лични данни, целите на обработката, задължението на такова лице да поддържа поверителност и да гарантира сигурността на личните данни по време на тяхната обработка , както и са посочени изисквания за защита на обработваните лични данни.

3.5. Ако Дружеството възложи обработването на лични данни на друго лице, Дружеството носи отговорност пред субекта на личните данни за действията на това лице. Лицето, което обработва лични данни от името на Дружеството носи отговорност пред Дружеството.

3.6. Дружеството не взема решения въз основа на изключително автоматизирана обработка на лични данни, които пораждат правни последици по отношение на субекта на личните данни или по друг начин засягат неговите права и законни интереси.

3.7. Дружеството унищожава или обезличава личните данни при постигане на целите на обработване или при отпадане на необходимостта от постигане на целта на обработване.

Субекти на лични данни

4.1. Дружеството обработва лични данни на следните лица:

служители на Дружеството, както и лица, с които са сключени договори от гражданскоправен характер;
кандидати за заемане на свободни длъжности в Дружеството;
клиенти на юридическа компания LLC "Старт";
потребители на уебсайта на LLC Legal Company "Старт";

4.2. В отделни случаи Дружеството може да обработва и лични данни на представители на горепосочените субекти на лични данни, упълномощени въз основа на пълномощно.

Права на субектите на лични данни

5.1 Субектът на лични данни, чиито данни се обработват от Дружеството, има право на:

5.1.1. Да получавате следната информация от Дружеството в предвидените от закона срокове:

потвърждение на факта на обработка на лични данни от Start Legal Company LLC;
относно законовите основания и целите на обработване на лични данни;
относно използваните от Дружеството методи за обработка на лични данни;
за наименованието и местонахождението на дружеството;
за лица, които имат достъп до лични данни или на които личните данни могат да бъдат разкрити въз основа на споразумение със Start Law Company LLC или въз основа на федералния закон;
списък на обработените лични данни, свързани с гражданина, от който е получено искането, и източника на тяхното получаване, освен ако федералният закон не предвижда друга процедура за предоставяне на такива данни;
относно условията за обработка на лични данни, включително условията за тяхното съхранение;
относно процедурата за упражняване от гражданин на правата, предвидени от Федералния закон „За личните данни“ № 152-FZ;
име и адрес на лицето, което обработва лични данни от името на Дружеството;
друга информация, предвидена от Федералния закон „За личните данни“ № 152-FZ или други федерални закони.

5.1.2. Да изискват изясняване на личните си данни, тяхното блокиране или унищожаване, ако личните данни са непълни, остарели, неточни, незаконно получени или не са необходими за посочената цел на обработване.

5.1.3. Оттеглете съгласието си за обработка на лични данни.

5.1.4. Да изиска отстраняване на неправомерни действия на Дружеството по отношение на неговите лични данни.

5.1.5. Обжалване на действията или бездействието на Компанията пред Федералната служба за надзор в областта на комуникациите, информационните технологии и масовите комуникации или в съда, ако гражданин смята, че Start Law Company LLC обработва личните му данни в нарушение на изискванията на Федералния закон. Закон № 152- Федерален закон „За личните данни“ или по друг начин нарушава неговите права и свободи.

5.1.6. Да защитава своите права и законни интереси, включително обезщетение за загуби и/или обезщетение за морални вреди в съда.

Отговорности на компанията

6.1. В съответствие с изискванията на Федерален закон № 152-FZ „За личните данни“, Компанията е длъжна:

Да предостави на субекта на личните данни, по негово искане, информация относно обработката на личните му данни или законно да предостави мотивиран отказ, съдържащ препратка към разпоредбите на Федералния закон.
По искане на субекта на личните данни да изясни обработваните лични данни, да блокира или изтрие, ако личните данни са непълни, остарели, неточни, незаконно получени или не са необходими за посочената цел на обработване.
Поддържа регистър на исканията на субектите на лични данни, който трябва да записва исканията на субектите на лични данни за получаване на лични данни, както и фактите за предоставяне на лични данни по тези искания.
Уведомете субекта на личните данни за обработката на лични данни, в случай че личните данни не са получени от субекта на лични данни.

Изключение правят следните случаи:

Субектът на лични данни е уведомен за обработката на личните му данни от съответния оператор;

Личните данни се получават от Компанията въз основа на федерален закон или във връзка с изпълнението на споразумение, по което субектът е страна, бенефициент или гарант.

Лични данни, получени от публичен източник;

Предоставянето на субекта на личните данни на информацията, съдържаща се в Уведомлението за обработка на лични данни, нарушава правата и законните интереси на трети лица.

6.2. Ако целта за обработване на личните данни е постигната, Дружеството е длъжно незабавно да спре обработването на лични данни и да унищожи съответните лични данни в срок не по-дълъг от тридесет дни от датата на постигане на целта за обработване на личните данни, освен ако не е предвидено друго в споразумение, страна по което, бенефициентът или гарантът на което е субектът на личните данни, друго споразумение между Дружеството и субекта на личните данни, или ако Дружеството няма право да обработва лични данни без съгласието на субекта на лични данни на основанията, предвидени в № 152-FZ „За личните данни“ или други федерални закони.

6.3. В случай, че субектът на лични данни оттегли съгласието си за обработка на личните му данни, Дружеството е длъжно да спре обработването на лични данни и да унищожи личните данни в срок не по-дълъг от тридесет дни от датата на получаване на споменатото оттегляне, освен ако друго, предвидено в споразумение между Дружеството и субекта на личните данни. Дружеството е длъжно да уведоми субекта на личните данни за унищожаването на личните данни.

6.4. В случай на искане от страна на субекта за спиране на обработването на лични данни с цел популяризиране на стоки, работи, услуги на пазара, Дружеството е длъжно незабавно да спре обработването на лични данни.

6.5. Компанията е длъжна да обработва лични данни само с писменото съгласие на субекта на личните данни в случаите, предвидени от Федералния закон.

6.7. Компанията е длъжна да обясни на субекта на личните данни правните последици от отказа да предостави личните му данни, ако предоставянето на лични данни е задължително в съответствие с Федералния закон.

6.8. Уведомява субекта на лични данни или негов представител за всички промени по отношение на съответния субект на лични данни.

Информация за предприетите мерки за защита на личните данни

7.1. При обработване на лични данни Дружеството предприема необходимите правни, организационни и технически мерки за защита на личните данни от неоторизиран или случаен достъп до тях, унищожаване, промяна, блокиране, копиране, предоставяне, разпространение на лични данни, както и от други неправомерни действия. във връзка с личните данни.

7.2. Постига се гарантиране на сигурността на личните данни, по-специално:

определяне на заплахи за сигурността на личните данни при обработването им в информационни системи за лични данни;
прилагането на организационни и технически мерки за осигуряване на сигурността на личните данни по време на обработването им в информационни системи за лични данни, необходими за изпълнение на изискванията за защита на личните данни, чието прилагане гарантира установените от правителството нива на защита на личните данни на Руската федерация;
използването на средства за сигурност на информацията, които са преминали процедурата за оценка на съответствието по предписания начин;
оценка на ефективността на предприетите мерки за гарантиране на сигурността на личните данни преди въвеждане в експлоатация на информационната система за лични данни;
като се вземат предвид машинните носители на лични данни;
откриване на факти за неоторизиран достъп до лични данни и предприемане на мерки;
възстановяване на лични данни, променени или унищожени поради неоторизиран достъп до тях;
установяване на правила за достъп до личните данни, обработвани в информационната система за лични данни, както и осигуряване на регистриране и отчитане на всички действия, извършени с лични данни в информационната система за лични данни;
контрол върху предприетите мерки за гарантиране сигурността на личните данни и нивото на сигурност на информационните системи за лични данни.
оценка на вредата, която може да бъде причинена на субектите на лични данни в случай на нарушение на законодателството на Руската федерация в областта на личните данни, съотношението на посочената вреда и мерките, предприети за осигуряване на спазването на законодателството на Руската федерация Руската федерация в областта на личните данни.

Наскоро Наказателният кодекс на Руската федерация беше попълнен с нов член:

Чл.173.1. Незаконно образуване (създаване, реорганизация) на юридическо лице

1. Създаване (създаване, реорганизация) на юридическо лице чрез номинирани -
се наказва с глоба в размер от 100 хиляди до 300 хиляди рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъдения за период от седем месеца до една година или задължителен труд за до три години или с лишаване от свобода за същия срок.

2. Същите деяния, извършени:

А) от лице, използващо служебното си положение;
б) от група лица по предварителен договор, -
се наказва с глоба в размер от 300 хиляди до 500 хиляди рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъденото лице за период от една до три години, или задължителна работа за от 180 до 240 часа или с лишаване от свобода до пет години.

Забележка. Под номинирани лица в този член се разбират лица, които са учредители (участници) на юридическо лице или управителни органи на юридическо лице, чрез подвеждане на които е създадено (създадено, реорганизирано) юридическо лице.

Но нашите бизнесмени с богат опит в "отварянето и затварянето на фирми" сега или не знаят това, или не осъзнават новата опасност, която се крие зад простата промяна на номинала - физическо лице и действа по набраздения "изтече и забрави".

Преди всичко беше просто - заведоха компанията за ликвидация, смениха основателя и директора на номинален инвеститор и това е, няма отговорност, тъй като новият директор е „отговорен“ за всичко. Всичко се "търкаля", така че сега всичко ще бъде същото. По отношение на парите е евтино, по отношение на времето режисьорите са същите.

Сега, с появата на членове 173.1, 173.2, ситуацията се промени. Вече има практика и осъдителни присъди. Но най-интересното ще дойде, когато директорът е номинален във фирмите. Рано или късно ще се появи много икономичен клиент, който ще реши да ликвидира фирмата си по най-евтиния начин, като премълчи проблемите във фирмата.

Освен това всичко е просто, те наричат нов номинален директор за компанията, където има проблеми, върху които, както се оказва, още сто компании, които, разбира се, " не знае нищо, нямаше да провежда дейности и беше нагло заблуден сто-двеста пъти". И той беше подведен, заедно с адвокати - тоест група лица по предварителен сговор. До пет години затвор. И показанията на бившите основатели, те казват, че "току-що продадохме компанията", звучи много неубедителен тук, и най-важното - не е подходящ.

Тоест само по показанията на един нов номинален директор може да се започне по чл. 173.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Наивно е да се смята, че новият директор на номинирания ще се окаже принципен човек и ще поеме всичко върху себе си, тъй като в противен случай ще мине под 173.2 за предоставяне на документи, където е напълно възможен и реален срок затвор. Така че ще напише каквото трябва.

След това къщата от карти започва да се руши. В края на краищата, ако новият директор на номинирания свидетелства, че е бил подведен за компанията LLC "Vasilek", тогава, съответно, той също е бил подведен за LLC "Snezhinka" и всички други стотици компании. Което предполага успешна и ползотворна работа на правоохранителните органи с бившите основатели и директори на тези фирми, които се възползваха от алтернативната ликвидация на чиста цена. Особено отчаяни бизнесмени, които успяха да ликвидират компании с дългове по този начин, пренаписвайки всичко на фигурант, рискуват да прикачат още няколко члена от наказателния кодекс към 173.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Нашата компания е в състояние да предостави подробна информация и да ви консултира относно ликвидацията на предприятието. За да направите това, просто трябва да имате съответните учредителни документи с печата на предприятието. Ние ще направим останалите стъпки.

Често се обмисля ликвидация, когато дейностите на компанията станат неподходящи и разходите започнат да надвишават приходите. Алтернативната ликвидация ви позволява да излезете от тази ситуация с минимални загуби. Официалният път не е лесен. Изисква и усилия, и много време. Освен това данъчните власти могат да назначат проверка и ако бъдат открити пропуски, учредителите ще бъдат санкционирани. Ето защо предприемачите търсят други начини

Кой е най-добрият начин да затворите бизнес?

Помислете как може да се извърши алтернатива.В този случай определено няма да има данъчна проверка, целият процес ще отнеме много по-малко време и ще струва много по-малко. В резултат на това предприятието ще продължи да функционира, но начело ще бъдат напълно различни хора или то ще престане да съществува. По този начин основателите с чиста съвест "ще се пенсионират".

Процедурата може да се реализира по различни начини. Един от тях включва замяната на всички основни лица на компанията, а в други случаи има реорганизация под формата на присъединяване на една организация към друга или сливане при възникване на друго юридическо лице.

Не си мислете обаче, че всичко е толкова просто, колкото изглежда на пръв поглед. Данъчните власти проявяват засилен интерес към такива компании. Ето защо, ако например дейността продължи, тогава компанията може скоро да очаква данъчна ревизия, която ще бъде извършена много внимателно. Рискът от това събитие може да бъде донякъде намален, ако свързаната организация се намира в друг регион.

Така че има 2 начина за извършване на алтернативна ликвидация. Те се различават основно по това, че смяната на състава на ръководството на дружеството ще продължи дейността му. В същото време, при реорганизация, тя престава да съществува и друга организация става правоприемник.

Реорганизация

Необходимите стъпки за реорганизацията са следните:

Изготвя се нов устав.
Сменят се учредителите и ръководството.
Всички промени се съобщават на регистриращия орган, който извършва съответните вписвания в регистъра.
Изготвя се баланс.

При обединяване една от организациите продължава дейността си, ставайки правоприемник, а другата престава да съществува. В този случай всички права се прехвърлят на основната компания.

Сливането означава обединяването на две или повече компании в една, което води до нова организация. Ако компанията няма дългове за данъци, както и такси към извънбюджетни фондове, тогава не е нужно да се притеснявате, че проверките ще „връхлетят“. В същото време, ако се докаже, че сливането е извършено с цел избягване на отговорност, тогава то може да бъде признато за незаконно и ръководството ще трябва да носи административна или наказателна отговорност.

Смяна на ръководството

Този метод се състои в това, че компанията се продава на трета страна. Старите собственици вече няма да се занимават с това и да отговарят за текущите работи. Въпреки това винаги можете да се свържете с тях за въпроси, свързани с предишни дейности.

В същото време новите членове първо влизат в дружеството, назначават се на ръководни длъжности, а старите го напускат, за което се правят промени в устава на дружеството. Освен това бившият учредител може да бъде отстранен от други участници въз основа на съдебно решение.

Какво да избера?

Алтернативната ликвидация е по-предпочитан вариант от официалната, в случай че дружеството няма задължения. Тогава не можете дори да се съмнявате в избрания метод и смело да се заемете с бизнеса. В противен случай собственикът трябва да внимава, тоест за задълженията на своя имот.

Предимства и недостатъци

Така че, в сравнение с официалната алтернативна ликвидация на LLC, има както плюсове, така и минуси. Следователно изборът на оптималния начин за затваряне на фирма трябва да се извършва само въз основа на характеристиките на конкретна ситуация.

Основното предимство е, че можете да спестите много време и пари, както и да избегнете неприятната комуникация с държавните институции.

Но сред съществените недостатъци се откроява, че високите рискове остават същите за старите собственици и при установяване на нарушения те могат да отговорят пред закона с имуществото си.

По този начин бързата алтернативна ликвидация на предприятието не означава пълен край на историята за предприемача. Тя може да бъде гарантирана само от по-дълъг и по-скъп официален път.

В съвременния свят често възникват обстоятелства, които изискват незабавна ликвидация на предприятие. Често е необходимо предприятието да бъде заличено от регистъра възможно най-скоро. Представени са няколко метода, които се различават по продължителността на изпълнение и имат редица индивидуални характеристики.

Кога е необходимо да се ликвидира LLC?

Прилагането на алтернативната ликвидация на дружество с ограничена отговорност на хартия изглежда доста просто. Въпреки това, когато се използва тази процедура на практика, се появяват широк спектър от трудности, които са особено ужасни за хора, които не са юридически подковани. Многобройните посещения в различни инстанции, проверки и изготвяне на извлечения изискват много лично време на съответното лице. Не всеки е готов да изразходва лични сили и средства.

Данъчните плащания и такси включват големи финансови разходи, както и плащането на съществуващите служители на организацията. Алтернативните техники допринасят за облекчаване на нежеланите последствия. Но ако ръководството на организацията си затвори очите за всякакви нарушения, това ще създаде проблеми. По правило те са свързани с данъчни дейности и оставащи задължения.

Ако компанията не е опетнила имиджа си с всякакви нарушения, тогава е допустимо да се използва някой от съществуващите методи.

В лош случай възникват ситуации, които предполагат следните наказания:

Наказателна отговорност. При използване на номинирани лица по време на официална смяна на ръководния персонал законът предвижда наказателни санкции. Вероятността за налагане на наказание в нашата държава е близо до нула. Подозрения възникват, ако целта на сделката е само ликвидация;
Връщане на фирмата на бившия собственик. Ако не се извършва реална работа и организацията се формира чрез сливане на други. Възстановяването се основава на резултатите от проверка на данъчните власти. Последните извършват проверки на юридическия адрес. Ако просто няма признаци за каквато и да е дейност, тогава случаят незабавно се изпраща на съдебните органи. Резултатът - пропилени пари и втори опит за ликвидация;
Потвърждение за умишлен фалит на дружество с ограничена отговорност. Основното е, че дружество, създадено в резултат на реорганизация, се признава за недееспособно и изисква ликвидация. Най-често причината са задълженията на първоначалните предприятия, които не са изпълнени в срок. Широко разпространена е практиката, когато са замесени предишни ръководители, които не са благоволили да предадат документи, разказващи за наличието на дългове и задължения към трети фирми.

Заслужава ли си алтернативната ликвидация?

В сравнение с продажбата, сливането и поглъщането алтернативната ликвидация има редица предимства, които се изразяват в по-ниски разходи за труд и ползи. Следователно използването му е напълно оправдано в съвременния свят. За да няма проблеми, организацията трябва да е чиста и да не буди всякакви подозрения.

Какво е алтернативна ликвидация на LLC?

Алтернативната ликвидация на юридическо лице е събитие, което формално води до спиране на дейността на организацията. Намалява вероятността от нареждане на строги проверки от данъчните власти. Рискът от откриване на нарушения на съществуващото законодателство е изключен.

С други думи, въпреки липсата на резултати, които носи официалната ликвидация, тоест доброволна ликвидация или фалит, алтернативата е много по-бърза и по-евтина от номиналните аналози.

В последния не само финансовите разходи са сведени до минимум, но и контактите с представители на закона. Това е значително предимство за онези мениджъри, които навремето са допуснали грешки и са нарушили действащото законодателство, като са измамили данъчните власти или трети кредитори. Нарастващата тенденция е използването на алтернативни методи в случаи на дълг.

Но има много нюанси, които изискват определени знания. Алтернативната ликвидация е проста само на думи, но не и на дела.

Смяна на учредители и изпълнителен директор на LLC

Основната същност е прехвърлянето на законни права на трето лице. След това предприятието или фирмата продължава да съществува, като официално е получила нов лидер под формата на генерален директор. Предимството е, че предишните собственици вече не носят отговорност за дейността на организацията в момента, а тя се поема изцяло от лицето, заемащо ръководната длъжност в настоящия момент.

Но има и недостатъци на този метод. Очевидно е, че всички проблеми, свързани с предишното представяне, ще бъдат насочени към предишните лидери. Това означава, че е напълно невъзможно да се избегне отговорността. Следователно в повечето случаи е непрактично да се продава дружество с ограничена отговорност.

Основни предимства:

Минимални срокове, до двадесет и пет работни дни;
Ниска цена.

недостатъци:

Големи нотариални разходи при оформяне на сделката;
Информация за предишната дейност на организацията се съхранява в Единния държавен регистър на юридическите лица. Това означава, че всеки може да получи тази информация и да потърси отговорност от предишното ръководство;
Необходим е голям пакет документи за нотариална заверка;
Висока вероятност за налагане на субсидиарна отговорност на предишните собственици на организацията.

Този метод е оправдан, когато е необходимо да се премахне отговорността в най-кратки срокове и да се сведе до минимум значението на предишния административен и управленски персонал.

Реорганизация с цел ликвидация

Основното е, че юридическото лице престава да съществува формално и отговорността от предишните собственици преминава към нови лидери. Реорганизацията включва два метода - сливане и присъединяване.

Ликвидация чрез вливане

Този път включва ликвидация на юридически лица, които се реорганизират. Правата и съществуващите задължения се прехвърлят изцяло на новото ръководство на организацията. Процедурата за създаване на ново предприятие в държавния регистър ще отнеме не повече от седем дни.

За пълно завършване на процеса на реорганизация трябва да се предприемат редица законодателни мерки. От голямо значение са уведомленията на предприятията, отпуснали заема, за подготвяната реорганизация. За да бъдат уведомени кредиторите, изискваната кореспонденция трябва да им бъде изпратена лично и публикувана в списание, наречено Бюлетин за държавна регистрация, повече от два пъти.

Правното сливане на организации се удостоверява с удостоверение за прекратяване на дейността на реорганизирани юридически лица. Издава се и удостоверение за вписване в регистъра на ново лице.

Основната характеристика е, че данъчните задължения се прехвърлят изцяло от старото ръководство към новото в съответствие с Данъчния кодекс.

Ликвидация на LLC чрез сливане

Основната разлика от предишния път е, че всички организации в крайна сметка прекратяват дейността си, с изключение на една. Към него се прехвърлят всички данъчни задължения.

Основни предимства:

Компанията е спряна на законодателно ниво, данните са напълно изтрити от държавния регистър;
Необходимите документи са много по-малко, отколкото при продажба на фирма.

Но както всички методи, този има няколко недостатъка:

Процедурата не може да приключи, ако някой от кредиторите предяви иск;
Продължителност на сроковете. Най-малко три месеца;
Висока вероятност за възлагане на отговорност на лица, които са заемали ръководни длъжности в периода от регистрацията до реорганизацията.
Процедурата е подобна на регистрацията, но в този случай обемът на необходимите документи е много по-малък.

Възможно ли е да се ликвидира LLC с дългове?

Същността на процедурата е, че е необходимо да се извърши ликвидация поради факта, че организацията не може самостоятелно да изплати всички задължения към кредиторите, но трябва да се извърши. Ликвидацията може да се извърши по следните начини:

Принуден. Най-нежеланият вариант, тъй като изисква много финансови и други разходи.
Доброволно. Има благоприятен изход, но постепенно се влива в несъстоятелност;
Фалит Най-висок процент на получаване на добър резултат за администрацията и основателите.

Ликвидацията на дружество с ограничена отговорност в повечето случаи се извършва поради липса на възможност за погасяване на дълга. И трите начина са законово фиксирани и имат благоприятен изход за учредителите.

С помощта на горната информация можете да избегнете появата на нежелани проблеми и да се предпазите от незаконни действия на кредитори и данъчни власти. Основните клопки ще помогнат за завършване на операцията с минимални загуби.

Във връзка с

Най-популярният начин за освобождаване от фирма остава алтернативната ликвидация. Мнозинството все още смятат, че след като компанията бъде "продадена" на Чукотка или "реорганизирана" там, те няма да стигнат до тях. При алтернативната ликвидация самата ликвидация на LLC или CJSC не се случва, бившите собственици и ръководство просто спират официалната комуникация с него и се сбогуват. Използват се два варианта. Първият е "продажбата" на компанията, тоест смяната на директора и учредителите с номинирани лица. Втората е „реорганизация“, при която едно юридическо лице се присъединява или слива с друго в трето.

По време на „продажбата“ самото юридическо лице остава такова, каквото е, следователно такава „продажба“ не засяга вероятността от проверка и няма да е възможно да се прехвърли лична отговорност на лицеви мениджъри и учредители. В съответствие със закона вие носите отговорност за периода, докато ликвидираната организация е била ваша. Например, с решение на Арбитражния съд на Московска област по дело A41-40552/09, бившият директор и собственик на компанията е привлечен към субсидиарна отговорност в размер на около 6 милиона рубли. Съдът не видя основание за образуване на ново. Дали новият ръководител и собственик е фигурант, който е "купил" закъсалата фирма, или просто наивник, можем само да гадаем. Това не личи от материалите по делото, но е ясно, че няма значение. Престъплението е извършено по времето на бившия лидер, затова той носи отговорност.

Понеже повдигнахме темата за номинираните, още нещо. Прехвърлянето на отговорност на такъв човек по принцип е проблематично. Органите на реда обикновено лесно установяват фиктивността на такива сделки и в по-сложни случаи. Например, според делото 1-434/10 на Сиктивкарския градски съд на Република Коми е ясно, че наказателната отговорност по чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация за данъчни престъпления е замесен действителният ръководител на компанията, който формално изобщо не е бил свързан с нея. Компанията има фиктивен основател и директор от учредяването си.

Сега "реорганизация". Сладките думи на ликвидаторите могат да подведат, защото нашето съзнание има едно свойство – да чуваш това, което искаш да чуеш, и да не чуваш това, което не искаш да чуеш. Наистина, ще чуем, че компанията ще бъде заличена от Единния държавен регистър на юридическите лица по време на реорганизацията, но можем да пропуснем факта, че в резултат ще се появи наследник. Ето защо бих искал да обърна внимание на факта, че след реорганизацията всички задължения на дружеството, включително тези, които не са изпълнени и не са идентифицирани преди това, се прехвърлят на наследника. Как това се отразява на вероятността от проверка и възможността за прехвърляне на отговорност на друго лице? Да видим.

След вземане на решение за реорганизация дружеството е длъжно да докладва това на данъчната служба в рамките на три дни. В съответствие с чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният орган в този случай има право да извърши одит, независимо от времето и предмета на предишния. Дали ще го направи зависи от региона, оборота на фирмата и звездите на небето. Така още в самото начало на ликвидацията на юридическо лице можете да предизвикате това, което най-малко сте искали. Да предположим, че не е имало одит и реорганизацията е преминала без последствия. И какво, защо, за бога, компанията наследник би била по-малко вероятно да бъде проверена от вашата преди „реорганизацията“? Или може би повече? Може би. Има силна конкуренция на пазара на услуги за „оздравяване“ и за да печелят пари на ниски цени, участниците излязоха с „двойки“, „тройки“ и дори се срещнах в съдебната практика, когато ликвидаторите събраха десет компании в цесионер. Тоест те ще се слеят и ще се присъединят към вашата компания заедно с две или три същите, това дава спестявания. Вероятността да се провери такъв наследник по дефиниция е по-висока от всеки предшественик поотделно и ако по нещастие фирма с история попадне сред приятели, тя ще издърпа целия екип на дъното. Проверката на правоприемника означава и проверка на дейността на дружеството-предшественик. И кой ще отговаря за дейността му? Разбира се, този, който го е стопанисвал или притежавал преди "преустройството". Например, с присъда на Устиновския районен съд на Ижевск, Удмуртска република от 7 юли 2008 г. по дело 1-385/08, ръководителят и основателят на компанията е признат за виновен по чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация при извършване на данъчни престъпления през 2005-2007 г., въпреки че към момента на данъчната проверка и това съдебно решение самата компания вече е прекратила дейността си, „реорганизирана“ чрез сливане и е заличен от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Основният проблем при алтернативната ликвидация на LLC или CJSC е, че юридическото лице остава. Самото или под формата на наследник не е толкова важно, правните последици са същите. В бъдеще около 20% от тях ще бъдат проверени, а бившите ръководства и собственици ще бъдат съдени за данъчни престъпления.

Поради нашата специфика не минава седмица без човек, контролиращ компанията, да се обърне към нас за помощ в подобна ситуация. Началото на тези истории е сходно: в резултат на алтернативна ликвидация компанията е „продадена“ или „реорганизирана“, преместена в отдалечен регион и изоставена, документите са „загубени“. Известно време след „ликвидацията“ на организацията Федералната данъчна служба решава да извърши одит по отношение на правилността на изчисляването и плащането на ДДС и други данъци. По настоящ съдебен адрес на фирмата има изисквания за предоставяне на първична документация, но който ги чете. Няма кой да им обърне внимание, дори адресът да е валиден. Е, липсата на първична организация по никакъв начин не пречи на изчисляването на данъците, което ще бъде направено. В съответствие с чл. 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в случай на неподаване на документи за повече от два месеца, данъчните власти имат право да определят размера на данъците чрез изчисление въз основа на информацията, която имат за данъкоплатеца. Освен това данъчните облекчения, които предварително сте посочили в подадените справки-декларации по ДДС, при липса на оригинални фактури от доставчици, не могат да бъдат предоставени по силата на чл. 169, 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Така Федералната данъчна служба просто използва данните за банковите плащания и начислява допълнителни такси (за ДДС) за цялата сума на оборота на компанията през последните три години. Законността на това е многократно потвърдена от съдебната практика в цяла Русия. Например дело A43-16596 / 2005-36-614 в Арбитражния съд на Нижни Новгородска област или A06-8254 / 2009 в Арбитражния съд на Астраханска област. Във втория случай има един епизод, на който си струва да се обърне внимание. Данъкоплатецът не е представил някои от документите, като се позовава на пожар. Нещо повече, фактът на пожара е документиран с писмо от Дирекцията за държавен противопожарен надзор с опис на повредените документи. Въз основа на материалите по делото може да се заключи, че единственото нещо, което данъкоплатецът може да постигне в този случай, е премахването на санкциите за умишлено неподаване на документи. „Официалният“ пожар не спаси от самите допълнителни такси чрез изчисление.

След допълнителни оценки данъчният орган ще изпрати искане за плащане на данък с препоръчана поща. След 6 дни се счита за получено и съгласно чл. 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да се изпълни в рамките на 8 дни. В случай на неизпълнение в посочения срок, данъчният орган взема решение за събиране на данъци, такси, неустойки, глоби за сметка на средствата по разплащателни сметки и изчаква 2 месеца за пълно плащане. След това, ако размерът на допълнителните такси надвишава 2 милиона рубли, той е длъжен в съответствие с чл. 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация за изпращане на материали до правоприлагащите органи, упълномощени да разследват наказателни дела за данъчни престъпления. След разговор с тях контролиращият фирмата, който вече е забравил за „ликвидираната” си фирма, разбира, че има нужда от спешна помощ и в този момент се обръща към нас.

Началото на тези истории е едно и също, но краят е различен – добър или лош. Добре. Възможно е бързо да се намерят фалшиви директори и учредители, на които по време на алтернативната ликвидация на LLC или CJSC компанията или нейният правоприемник е била пререгистрирана. Те започват процедура по служебна ликвидация на предприятието и новият ръководител - председател на ликвидационната комисия ще изпрати молба за обявяване на дружеството в несъстоятелност. Решението на съда за приключване на производството по несъстоятелност на дружеството е основание за отписване на всички съществуващи задължения и изключване на дружеството от Единния държавен регистър на юридическите лица. Наказателното дело ще бъде прекратено от адвокати.

Това беше добър сценарий, но такава възможност не винаги е налична и не става въпрос само за технически фактори като факта, че е невъзможно да се намери фиктивен режисьор. Въпросът е друг - Федералната данъчна служба често инициира фалит първа. Ако това се случи с теб, не бих искал да съм на твое място. Защо? Мисля, че отговорът е на повърхността. Съгласно действащото законодателство процедурата по несъстоятелност се провежда от арбитражния ръководител и всички правомощия са в негови ръце. Ако фалитът на LLC или CJSC е иницииран от Федералната данъчна служба, тогава тя ще представи своята кандидатура за управител. Това ще определи неговата лоялност и резултата от процедурата.

Лоши новини. Напоследък самата Федерална данъчна служба започна да инициира фалит на компании и да привлече тяхното ръководство и собственици към субсидиарна отговорност.

Федералната данъчна служба знае как да принуди арбитражния ръководител да търси пари и имущество на компанията със специално предпочитание или, ако не успее, да прехвърли дълга към вас лично като част от субсидиарна отговорност. Заплащането на труда му ще е в пряка зависимост от стойността на запорираните вещи и пари. Арбитражният ръководител е квалифициран експерт и мениджър, той ще анализира финансово-икономическата дейност на дружеството през последните няколко години, ще търси съмнителни сделки и елементи на престъпление. Съмнителни транзакции ще бъдат оспорени от него, за да върне активите, а съставът на престъплението ще бъде използван за привличане към наказателна отговорност - като начин за натиск и субсидиарна отговорност. Ще бъдат използвани възможностите на правоохранителните и данъчните органи за събиране на необходимата информация и доказателства. Вярвам, че много от вашите действия ще бъдат квалифицирани срещу вас. Дори от малко описание на нашата история може да се направи прогноза, че ако е необходимо, правоприлагащите органи лесно ще докажат фалшивия или фиктивен характер на отношенията с подставени лица, както например в случая A40-61317 / 09-74 -256 на Московския арбитражен съд. Фигурното лице няма да поеме никаква отговорност и веднага ще потвърди фиктивността на транзакцията, освен това "ликвидаторите" често използват само паспортни данни, за да спестят пари, а неидентифицирани лица подписват документите. В повечето случаи фигурата няма да има никакво значение - все пак вие сте отговорни за цикъла си.

Трябва да кажа, че в нашата компания работят много арбитражни ръководители и всеки от тях има своя собствена история. Някои от тях, преди да поемат по истинския път и да дойдат при нас, успяха да съгрешат и да играят за Федералната данъчна служба. Тук е моментът да си припомним два такива случая от минал живот - A41-1223 / 08 и A41-14241 / 10 на Арбитражния съд на Московска област и да си вземем поука. Те показват, че ръководителят на губещо предприятие е решил да изтегли активи - недвижими имоти, след което да затвори самата фирма. Той реализира сложна схема за алтернативна ликвидация на организацията - промяна на деноминации с двойна последваща реорганизация. Арбитражният ръководител в интерес на Федералната данъчна служба оспори всички действия по реорганизация. Съгласно молбата му съдът я обявява за невалидна, записът на предприятието е върнат в Единния държавен регистър на юридическите лица, а недвижими имоти с обща площ от 10 000 кв.м. в състезанието. Така, докато остане наследник, вашето "преустроено" предприятие може да ви бъде върнато, независимо дали ви харесва или не.

Арбитражният ръководител ще се опита да събере доказателства, че вашите незаконни действия при укриване на данъци са довели до умишлен фалит на организацията, както в случай A71-4633 / 2008-G15 на Арбитражния съд на Република Удмурт. В допълнение към наказателното преследване за укриване на данъци по член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация, умишленият фалит е основание за привличане към субсидиарна отговорност и наказателна отговорност по член 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация „Умишлен фалит“. Не е лесно да се докаже умишленият фалит на LLC или CJSC, затова нека ви напомня, че от юни 2009 г. влезе в сила Федерален закон N 73-FZ, който взе предвид тези трудности и въведе допълнителни основания за привличане към субсидиарна отговорност , които са много по-лесни за доказване.

С един от тях - непредоставяне на документи навреме, вече се срещнахме по примера на дело A56-27267 / 2009 на Арбитражния съд на Санкт Петербург и Ленинградска област. Друг пример за това основание е дело A81-6369/2009 на Арбитражния съд на Ямало-Ненецкия автономен окръг. От него следва, че Федералната данъчна служба е инициирала фалита на компанията и назначеният по нейна препоръка арбитражен ръководител е привел бившия ръководител към субсидиарна отговорност за 8,5 милиона рубли за това, че ръководителят не е прехвърлил първични счетоводни документи. Освен това в съдебното решение се подчертава, че тъй като предаването на документи е негово задължение, тогава „задължението да докаже правилното изпълнение на това задължение по силата на член 65 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация е на бившия лидер“ - презумпция за вина.

Второто ново основание, което е лесно за доказване, е неподаването на молба за несъстоятелност на LLC или CJSC. Моля, имайте предвид, че ако вашата компания е изпаднала в неплатежоспособност, трябва да подадете заявление в рамките на един месец от датата на възникване на съответните обстоятелства. Нарушаването на това задължение води до субсидиарна отговорност. Примери за това основание са дело A41-1772/09 на Арбитражния съд на Московска област, дело 2-166/10 на Ишимски районен съд на Тюменска област, дело A50-20763/2009 или дело A50-6110/2009 на Арбитражния съд на Пермския край. Всички те са като план. Те показват как Федералната данъчна служба инициира фалита на компанията и назначеният по нейна препоръка арбитражен ръководител привлече субсидиарна отговорност на бившия ръководител и основател за нарушаване на задължението за подаване на молба за обявяване на компанията в несъстоятелност.

Непредставянето на документи в срок и неподаването на молба за обявяване в несъстоятелност днес са най-популярните основания за привличане към субсидиарна отговорност. Те са лесни за доказване и трудни за преодоляване. При алтернативната ликвидация на организацията вие сами ги създавате и се вкарвате в капан ...

За любителите на алтернативната ликвидация ви информирам, че днес няколко практики, които са опасни за бившите собственици и ръководство, са широко разпространени във Федералната данъчна служба. Разгледахме един подробно - това е проверка на фирма или наследник, известно време след алтернативната ликвидация на LLC или CJSC. Неговата цел е да начислява допълнителни данъци чрез изчисление поради липса на основна фирма и ако не плащат, да образува наказателно преследване и производство по несъстоятелност на LLC или CJSC, за да привлече бившия мениджмънт и собственици към субсидиарна отговорност за тези задължения към бюджета.

Втората практика е не по-малко популярна - това е премахването на най-алтернативната ликвидация на организацията. Популярното прехвърляне на компанията "на Камчатка", със смяната на директора и основателя, сега често се отменя от съдилищата по искане на домакина IFTS като част от борбата срещу "фирмите мигранти" и компанията, съвсем неочаквано за бившия собственик, му се връща. Данъчните просто проверяват фирмата на новия адрес, който често е известен адрес за масова регистрация, и ако не я открият там, съдят. Примерът на същия съд ясно показва, че тази практика е редовна: дело A55-25289 / 2011 г., дело A55-27163 / 2011 г. и дело A55-31647 / 2011 г. на Арбитражния съд на Самарска област.

Същото е положението и с реорганизацията. Липсата на правоприемник на посочения адрес и признаци за финансово-стопанска дейност по него са основание за отмяна на реорганизацията, както по дело А56-42884 / 2010 г., дело А56-55410 / 2010 г. или дело А56-27840 / 2011 г. на Арбитражен съд на град Санкт Петербург и Ленинградска област. В първата "реорганизация" участваха десет компании, във втората и третата - по пет, като всички се върнаха на бившите си собственици по инициатива на Федералната данъчна служба.

Още веднъж обърнете внимание колко дружества обединяват синдиците в едно. Както разбираме, всички се опитват да се отърват от затруднените компании и сред толкова голям брой е вероятно да има такава, поради която проверката на наследника и съответно на всички предшественици ще стане задължителна. Често това е скрита причина за желанието на IFTS да отмени реорганизацията, за да опрости живота си.

Отмяната на алтернативната ликвидация на юридическо лице със съдебно решение, независимо дали става въпрос за прехвърляне на компания в регион или нейната реорганизация, е утвърдена и доста често срещана практика за Федералната данъчна служба днес, поради своята простота и ефективност.

В края на 2011 г. ни очакваше още една изненада - президентският закон "за дружествата за нощни компании". Този закон въведе, наред с други неща, наказателна отговорност за използването на номинирани лица при създаването и преустройството на търговски дружества - чл. 173.1 и чл. 173.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Когато се появи достатъчно съдебна практика, ще разберем как всъщност работи, но може да се очаква, че алтернативната ликвидация на LLC или CJSC сама по себе си ще стане престъпление. Междувременно отбелязвам, че през първата половина на 2012 г. бяха образувани над 70 наказателни дела и вече има реален срок - 3 години за реорганизация с номинална стойност.

Президентският закон за „еднодневните фирми“ от 2011 г. криминализира използването на номинирани лица при създаването и реорганизирането на компании, така че алтернативната ликвидация на организация сама по себе си се превърна в престъпление.