Financijski poslovni plan poduzeća. Financijski plan poduzeća

• Bruto dobit \u003d prihod - trošak proizvodnje.
• Financijska dobit = financijski prihodi - financijski rashodi.
• Poslovni prihodi = poslovni prihodi - poslovni rashodi.

Bilančna dobit izračunava se na sljedeći način:

Važan pokazatelj je profitabilnost, izračunava se na sljedeći način:

Najčešće je potrebno utvrditi povrat na kapital, imovinu, proizvode. Profitabilnost aktivnosti izračunava se kao omjer dobiti od prodaje i troškova.

Važno: za baznu godinu pri planiranju kriterija ekonomske učinkovitosti uzima se tekuća godina poslovnog plana.

Planiranje novčanih tokova

Planiranje novčanog toka uključuje predviđanje novčanih primitaka iz svih izvora, to ne mogu biti samo prihodi od prodaje, već i kamate od prodaje udjela ili zakupa zemljišta.

Prilikom predviđanja kretanja sredstava uzimaju se u obzir sljedeći aspekti:

• ukupan iznos novca uložen u pokretanje posla;
• imovina i obveze poduzeća;
• predviđanje dobiti (prihodi od prodaje i kamate na najam) i gubitaka (troškovi materijala i plaća zaposlenih radnika, inflacija, plaćanje kamata na kredit);
• procjena financijske učinkovitosti.

U planiranju učinka svi gotovinski troškovi i prihodi se diskontiraju i dovode do sadašnje vrijednosti.

Tablica 1 - Primjer gotovinskog planiranja

Indeks	1. godina	godina	3. godina	4. godine	5. godina
Unovčiti	x	x	x	xx	xxx
Dolazak novca
Prihodi od prodaje	x	x	xx	xxx	xxx
Prihodi od prodaje dionica	xx	x
Ukupni prihod
Trošenje novca
Operativni troškovi
Isplata plaće
Sirovina
Ostali troškovi
Kapitalna investicija
Plaćanje kamata na kredit	x	xx	xx	x
Otplata dugova	x	x	x	x	x
Plaćanje poreza na dohodak					xx
Ukupni troškovi
Ukupna gotovina

Prilikom izrade prognoze važno je uzeti u obzir aspekte kao što su stopa inflacije (uzimajući u obzir optimistične i pesimistične opcije) i rizike.

Aktivnosti tvrtke mogu ovisiti o:

• komercijalni rizik (uključuje aspekte kao što su problemi s prodajom robe ili aktivnosti konkurenata);
• financijski rizik (uključuje aspekte kao što su nedovoljno financiranje projekta, nemogućnost povrata posuđenih sredstava);
• proizvodni rizik (uključuje aspekte kao što su loša oprema, loša kvaliteta proizvoda) i dio je za investitore.

Bilanca imovine i obveza sastavlja se na temelju obračuna neto dobiti i novčanog prometa.

Prognoza stanja poduzeća

Bilanca poduzeća sadrži specifične pokazatelje koji odražavaju uspješnost poduzeća. Prognoza se izrađuje na kraju svake godine, a uzimaju se u obzir sve značajke poslovanja tvrtke za narednu godinu. To može biti zajam sredstava ili privlačenje investitora.

Nakon sastavljanja bilance, možete vidjeti stopu povrata, povrat na imovinu i kapital, omjer vlastitih i posuđenih sredstava u budućnosti.

Bilanca tvrtke mogla bi izgledati ovako:

Tablica 2 - Bilanca poduzeća

Imovina	1. godina	2. godine	Obveze i kapital	1. godina	2. godine
Obrtni kapital:			Kratkoročne obveze:
unovčiti			kratkoročni dug
potraživanja			nagodbe s vjerovnicima i dobavljačima
inventar			Dugoročni dug
drugo			Porezni dug
Glavni kapital			Vlasnički kapital
Početni trošak:			Profit za distribuciju
amortizacija
knjigovodstvena vrijednost osnovnog kapitala
drugo
Materijalna imovina
Nematerijalna imovina
Ukupno			Ukupno

Sumirajući, pripremaju se izvješća koja sadrže financijske pokazatelje poslovnog plana. Naime, izvještaj o prihodima i rashodima, izvještaj o novčanom toku, izvještaj o imovini i obvezama.

Financijski plan, kao sastavni dio poslovnog plana, uključuje pružanje svih izračuna za razdoblje do 5 godina, zahvaljujući kojima možete vidjeti glavne ekonomske pokazatelje, kao i identificirati likvidnost modela projekta.

Značajke različitih financijskih modela

Dućan s odjećom:

1. To će zahtijevati početni kapital od 900 tisuća rubalja.
2. Planiranje troškova trgovine uključivat će troškove najma, komunalnih računa, nabave robe i opreme te troškove rada. Također morate potrošiti novac na oglašavanje trgovine.
3. Profitabilnost trgovine odjećom bit će oko 50%.

farma gusaka:

1. Financijski model farme gusaka sadrži izračune za veliki broj pokazatelja ekonomske učinkovitosti, jer će farma zahtijevati posuđena sredstva za nabavu opreme i uređenje staništa za ptice, zakup ili kupnju poljoprivredne opreme i vozila, uređenje rezervoar i mjesta za šetnju ptica, najam klaonice .
2. Otvaranje farme gusaka je model velikog projekta s velikim ulaganjima, ali sa stadom od 1000 grla (više od 70% od kojih su ženke) možete dobiti godišnji prihod od 9 milijuna rubalja.

Tattoo salon:

1. Početni troškovi salona za tetoviranje iznose 800 tisuća rubalja.
2. Prosječni iznos koji ostavi jedan posjetitelj je 2500 rubalja.
3. Mjesečni troškovi salona za tetoviranje su u rasponu od 85 tisuća rubalja.
4. Neto dobit iznosi 100 tisuća rubalja.

Primjer financijskog plana kafića

Prilikom planiranja financijskog modela kafića potrebno je uzeti u obzir što će ovisiti o lokaciji, cijenama, kvaliteti usluge, kao i pruženim uslugama.

Tablica 3 - Pokazatelji financijskog poslovanja kafića za prvu godinu

Razmotrimo primjer financijskog modela kada postoji milijun rubalja za otvaranje kafića. kapitala i 12 milijuna duga koji se vraćaju u roku od godinu dana uz kamatu od 18%. Predviđamo za dvije godine, budući da bi se projekt trebao isplatiti za godinu dana.

Indikatori	Ukupno
Neto dobit (tisuću rubalja)	2668
Vlastita sredstva (tisuću rubalja)	1000
Profitabilnost proizvoda (%)

Poslovni plan je dokument koji je osmišljen kako bi uvjerio potencijalnog investitora da dobit od novca uloženog u određeni poduzetnički projekt neće biti barem niža od bankarske kamatne stope prihvatljive investitoru.

Obično su glavni elementi poslovnog plana, kako S.I. Golovan i M.A. Spiridonov: naslovna stranica, uvodni dio (sažetak projekta), analitički dio, sadržajni dio (suština projekta) i dijelovi unutarnjeg planiranja. Poslovni plan može biti složeniji u smislu dijelova koji su u njemu uključeni i pitanja koja treba riješiti.

Ključni dio poslovnog plana je, naravno, financijski plan. Sadrži informacije o planu prihoda i rashoda povezanih s proizvodnjom i prodajom robe tijekom određenog vremena njezinog životnog ciklusa, o stanju prihoda i rashoda za pojedinačna dobra (ako ih ima više), o isplativosti i razdoblju povrata projekta. Svi izračuni u financijskom dijelu moraju potvrditi da će, počevši od određene razine proizvodnje robe, njezino puštanje biti isplativo.

Financijski plan, kao dio poslovnog plana, općenito je podijeljen u dva pododjeljka:
- financijski plan;
— strategija financiranja.

U prvi pododjeljak poželjno je uključiti sljedeće stavke:

1. Prognoza obujma prodaje. Proučavanje ovog pitanja daje predodžbu o tržišnom udjelu koji se planira osvojiti u bliskoj budućnosti, na temelju optimalnog obujma proizvodnje s postojećim proizvodnim kapacitetom poduzeća. Ova se prognoza obično radi na tri godine;

2. Plan primitaka i plaćanja. Preporučljivo je sastaviti ovaj plan primitaka i plaćanja u obliku tablice za tri godine. Stavke i iznosi ulaganja, prihoda od prodaje proizvoda iskazuju se na sljedeći način: prva godina - mjesečno, druga godina - tromjesečno, treća godina - u cjelini za dvanaest mjeseci. Glavni cilj plana je provjeriti buduću likvidnost poduzeća i sinkronizam novčanih primitaka i izdataka. Sadržaj plana primitaka i plaćanja prikazan je u tablici 1.

stol 1

3. Plan prihoda i rashoda. Preporučljivo je sastaviti ovaj plan prihoda i rashoda u obliku tablice za tri godine. Prihodi i rashodi iskazuju se na sljedeći način: prve godine - mjesečno, druge godine - tromjesečno, treće godine - u cjelini za dvanaest mjeseci. Glavni zadatak plana je pokazati kako će se formirati i mijenjati profit. Sadržaj plana prihoda i rashoda prikazan je u tablici 2.

tablica 2

4. Konsolidirana bilanca imovine i obveza poduzeća. Konsolidirana bilanca, kako napominje O.G. Karamova, sastavljena na početku i na kraju prve godine projekta. Bankarski stručnjaci procjenjuju kolike se iznose planiraju uložiti u imovinu različitih vrsta i s kojim obvezama će tvrtka financirati stvaranje ili stjecanje te imovine.

Tablica 3

U drugom pododjeljku financijskog plana, koji se zove "Strategija financiranja", preporuča se odgovoriti na sljedeća pitanja:
Koliko je novca potrebno za realizaciju projekta?
Odakle će doći ova sredstva?
Koji se udio financiranja planira dobiti u obliku zajma, a koji udio - privući u obliku temeljnog kapitala?
U koju svrhu će se investicija utrošiti?
Kada će se dobiti prva dobit?
Koliki je povrat ulaganja?

Da bismo odgovorili na ova pitanja, napravljen je skup izračuna.

Različiti autori daju različite izračunate koeficijente. U svakom slučaju, prema mišljenju A.M. Lopareva, poslovni plan treba sadržavati:
— izračunati financijski i ekonomski pokazatelji uključeni u izračun učinkovitosti investicijskog projekta;
— procjena trenutnog financijskog stanja poduzeća;
— plan plaćanja poreza i izračun proračunskog učinka;
— integralni pokazatelji komercijalne učinkovitosti projekta;
- zbirne tablice.
Prilikom izrade financijskog plana analizira se stanje gotovine, stabilnost poduzeća, izvori i korištenje sredstava. Zaključno, utvrđuje se razdoblje povrata ili točka rentabilnosti.
Najvažniji dio izračuna je izračun točke rentabilnosti projekta pomoću formule:

Za poduzetnika je također vrlo važno znati kada će, u kojem roku, u potpunosti vratiti kapital uložen u posao. Za to se često koristi raspored za izračun razdoblja povrata investicijskog projekta, kao što je prikazano na sl. jedan.


Riža. 1. Izračunajte točku rentabilnosti u poslovnom planu

Stoga se financijski plan smatra ključnim dijelom poslovnog plana. Financijski plan, kao dio poslovnog plana, općenito se dijeli na dva pododjeljka: financijski plan i strategiju financiranja. U prvi pododjeljak poželjno je uključiti sljedeće stavke: prognozu obujma prodaje, plan primitaka i plaćanja, plan prihoda i rashoda, konsolidiranu bilancu imovine i obveza poduzeća. U drugom pododjeljku financijskog plana, koji se zove "Strategija financiranja", preporuča se odgovoriti na niz pitanja. Da bismo odgovorili na ova pitanja, napravljen je skup izračuna. Različiti autori daju različite izračunate koeficijente. Prilikom izrade financijskog plana analizira se stanje gotovine, stabilnost poduzeća, izvori i korištenje sredstava. Zaključno, utvrđuje se razdoblje povrata ili točka rentabilnosti.

ZADATAK 2

Vaša tvrtka na masovnom tržištu suočena je sa situacijom u kojoj se sekundarna potražnja stabilizirala, a primarna potražnja zasićena, ali ne i potpuno zadovoljena. U bliskoj budućnosti ne treba očekivati ​​brzi razvoj novih tržišta. Koju će marketinšku strategiju odabrati poduzeće ako djeluje na tržištima primarne i sekundarne potražnje?

A. Ekstenzivni razvoj.
B. Intenzivan razvoj.
C. Jačanje konkurentnosti.
D. Stvaranje kruga pouzdanih klijenata.

Prema definicijama I.S. Berezina i N.K. Moiseeva:

— strategija ekstenzivnog razvoja — strategija povećanja primarne potražnje. Svrha strategije: usmjerena na osvajanje novih tržišta i novih potrošača;
- strategija intenzivnog razvoja - strategija povećanja potrošača. Svrha strategije: koristi se za povećanje sekundarne potražnje;
- konkurentska strategija - temeljita analiza konkurentske situacije na tržištu za određeni proizvod, što znači svjestan izbor niza različitih akcija kako bi se kupcu isporučila jedinstvena kombinacija vrijednosti. Ove akcije imaju za cilj stvaranje održive konkurentske prednosti za poduzeće;
- strategija odnosa povjerenja - strategija usmjerena na zadržavanje stalnih kupaca, koji doprinose privlačenju novih.
Odnosno, u trenutnoj situaciji, kada su se primarna i sekundarna potražnja stabilizirala i ne isplati se čekati razvoj tržišta, treba koristiti strategiju odnosa povjerenja.
To će omogućiti zadržavanje stalnih kupaca na stabiliziranom tržištu primarne i sekundarne potražnje, što pridonosi privlačenju novih.
Istodobno, prema našem mišljenju, u trenutnoj situaciji tvrtka bi ipak trebala koristiti ne jednu, već kombinaciju strategija za ekstenzivni razvoj, jačanje konkurentnosti i stvaranje kruga pouzdanih kupaca. Strategija intenzivnog razvoja u trenutnoj situaciji potpuno zasićene sekundarne potražnje bit će neučinkovita. Korištenje kompleksa od tri navedene strategije omogućit će tvrtki da djeluje i razvija se učinkovitije u prevladavajućim tržišnim uvjetima.

BIBLIOGRAFIJA

1. Berezin I.S. Marketing analiza. Tržište. Firma. Proizvod. Promocija. – M.: Vershina, 2012. – 480 str.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Poslovno planiranje u poduzeću. - Kijev: Viša škola, 2011. - 432 str.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Edukativno-metodički priručnik za izradu i provedbu poslovne strategije trgovačkog društva. - Voronjež: Izdavačka kuća VSU, 2007. - 94 str.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Poslovno planiranje i ulaganja. Udžbenik. Rostov na Donu, 2010. - 302 str.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Poslovno planiranje. - M.: Financije i statistika, 2012. - 176 str.
6. Kaplan Robert S. Organizacija orijentirana na strategiju. - M .: CJSC "Olimp-Business", 2011. - 416 str.
7. Karamov O.G. Poslovno planiranje: Obrazovni i praktični vodič. — M.: Ed. Centar EAOI, 2011. - 124 str.
8. Lopareva A.M. Poslovno planiranje. – M.: Forum, 2011. – 208 str.
9. McDonald M. Strateško marketinško planiranje. - Sankt Peterburg: Petar, 2011. - 258 str.
10. Marketing menadžment: teorija, praksa, informacijska tehnologija / Ed. N.K. Moiseeva. - M.: Financije i statistika, 2012. - 349 str.

U ovom dijelu treba razmotriti financijsku sigurnost poduzeća i načine za što učinkovitije korištenje gotovine u skladu s analizom stanja na tržištu i prognozom prodaje roba i usluga u narednim razdobljima.

O tome kako to ispravno napisati, raspravljat ćemo u našem članku.

Što bi se ovdje trebalo odraziti?

Stavak treba sadržavati sljedeće pokazatelje i dokumente:

• prognozirane vrijednosti financijskih rezultata;
• projekt novčanog toka;
• planirana bilanca društva;
• niz ključnih prijedloga i ključnih pokazatelja financijske prirode;
• prognoza dobiti i gubitka.

Razdoblje prognoze obično se smatra vremenskim razdobljem 3 do 5 godina.

Troškovi otvaranja

Pisanje odjeljka uključuje obveznu analizu troškova potrebnih za otvaranje poduzeća. Svaka od ovih aktivnosti može biti uključena u jednu od sljedećih grupa:

• organizacija fizičkog prostora, uključujući pripremu prostora i potrebnog broja radnih mjesta, uređenje prikladnog prostora za rad s potrošačima i sl.;
• nabava potrebne količine opreme, njezina instalacija i konfiguracija (industrijska, komercijalna ili uredska);
• instalacija komunikacijskih sustava - telefona i interneta;
• po potrebi osigurati objekt protuprovalnim alarmom;
• plaćanje usluga takvih kategorija zaposlenika kao što su odvjetnik, računovođa ili bilo koji drugi stručni suradnik;
• plaćanje poreznih doprinosa, plaćanje državne pristojbe u postupku službene registracije, kao i dobivanje raznih vrsta dozvola (ako to zahtijeva planirana vrsta djelatnosti);
• plaćanje usluga dizajnera koji izrađuje natpise, plakate, reklamne štandove za unutarnje prostore i sl.;
• plaćanje usluga agencije za zapošljavanje koja će odabrati potrebno osoblje.

Za informacije o tome kako pravilno planirati ovu stavku, pogledajte sljedeći video:

Mjesečni troškovi

Gotovo svako novootvoreno poduzeće ne može bez sljedećih fiksnih troškova:

• najam - iznos ovisi o području i lokaciji prostora;
• mjesečno plaćanje telefona i interneta, ostali komunalni troškovi;
• plaćanje računovodstvene ili druge podrške;
• ostali troškovi uredskog plana;
• isplata plaća zaposlenicima;
• plaćanje poreza i obveznih doprinosa;
• reklamni plasman.

Izvori sredstava

Financijski dio projekta pretpostavlja postojanje određenih shema financiranja na temelju individualnih karakteristika poslovanja.

Dakle, potrebna sredstva mogu se dobiti:

• iz unutarnjeg izvora;
• od privučenih investicija;
• iz posuđenih sredstava;
• iz mješovitog (složenog, kombiniranog) izvora.

Interni izvori su vlastite financije poduzeća ili iznos njegove dobiti i amortizacije. Najprihvatljiviji i najjeftiniji način proširenja djelatnosti organizacije je reinvestiranje dobiti.

Vanjski izvori se zbrajaju:

• od privučenih investicija- obično je u ovom slučaju investitor zainteresiran za visoku razinu dobiti u samoj tvrtki;
• od posuđenih- korištenje sredstava vrši se u skladu s uvjetima ugovora.

Provedba strategije financiranja također uključuje kombinaciju sljedećih financijskih instrumenata koji predstavljaju sredstva iz različitih izvora:

• investitor može steći udio u društvu;
• primjena rizičnog financiranja;
• dobivanje potrebnih sredstava javnom ili privatnom ponudom vrijednosnih papira;
• depozitarna potvrda;
• dobivanje komercijalnog, državnog ili bankovnog zajma;
• provedba osiguranja poslova izvoznog karaktera.

Gotovina teče

Učinkovito upravljanje financijama moguće je postići samo primjenom planiranja u odnosu na svaki financijski resurs i njegov izvor. Ovaj dio nužno mora predvidjeti razvoj i usvajanje ciljeva koji imaju kvantitativni i kvalitativni izraz, kao i jasno definirati načine na koje možete postići željeno uz najmanji gubitak.

naziva novčani tok tekući novčani tok. Inače se naziva razlika između iznosa primitaka i uplata sredstava koja su se dogodila u poduzeću tijekom određenog vremenskog razdoblja.

Poslovni plan treba analizirati kretanje tih tokova, odnosno odrediti trenutke i iznose priljeva i odljeva novca. Pritom se izračun treba temeljiti na operativnim (tekućim) aktivnostima.

Vrijednost toka određuje takve osnovne pokazatelje tvrtke kao što su samofinanciranje, financijska snaga, potencijalne prilike i profitabilnost.

Organizacija mora imati novčani iznos koji može pokriti sve njezine obveze. Ako nedostaje minimalna potrebna zaliha, onda se to može nazvati početkom financijskih poteškoća. Višak količine novca također se ne može nazvati pozitivnom karakteristikom, naprotiv, može značiti neisplativo vrijeme.

Također je vrijedno obratiti pozornost na vanjske i unutarnje čimbenike koji imaju značajan utjecaj na formiranje novčanog toka:

• Utjecaj tržišnih uvjeta, primijenjenog sustava oporezivanja, utvrđenog postupka odobravanja kredita dobavljaču i kupcu (poslovni promet), dostupnosti vanjskog izvora financiranja su vanjski faktori.
• Životni ciklus, odnosno njegova faza, prisutnost sezonskosti u proizvodnji i prodaji robe, politika amortizacije tvrtke, kao i niz osobnih kvaliteta i razina profesionalnosti upravljačkog tima klasificiraju se kao unutarnji čimbenici.

Prilikom sastavljanja plana upravljanja tijekom tvrtke, treba se pridržavati sljedećih načela:

• informativna pouzdanost i transparentnost;
• planiranje i kontrola;
• solventnost i likvidnost;
• učinkovitost i racionalnost.

Temelj "ispravnog" upravljanja uvijek su operativne i pouzdane informacije formirane na temelju računovodstva i upravljačkog računovodstva. Komponente ovih informacija su razne informacije: proračun za buduće kupnje, iznos sredstava na računu i na blagajni, kao i njihovo kretanje, dobavljači koji zahtijevaju predujam, razina obaveza i potraživanja itd. to se obično sastavlja u obliku tablica.

Izvori informacija nisu ništa manje raznoliki, stoga ih je potrebno prikupljati i sistematizirati s najvećom pažnjom, jer nepravodobnost ili nepouzdanost informacija može dovesti do katastrofalnih posljedica za poduzeće u cjelini.

Obračun prihoda

Očekivana razina prihoda može se nazvati vrhuncem poslovnog plana. Stavke prihoda uključuju prihode od prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga.

Ostali prihodi uključuju:

• prihodi od neosnovne djelatnosti, uključujući prodaju dugotrajne imovine ili materijala;
• pozitivna tečajna razlika;
• primanje kamata na prethodno odobreni kredit i sl.

Dakle, izračun ukupnog prihoda poduzeća je zbrajanje prihoda od osnovne djelatnosti i ostalih primljenih sredstava.

Kako pravilno sastaviti odjeljak?

Financijski plan trebao bi odrediti raspon akcija koje vam omogućuju postizanje maksimalnog iznosa dobiti uz minimalne troškove. Osnove njegove kompetentne kompilacije:

• Dobro definirani i dobro definirani ciljevi. Treba imati na umu da se cilj formira ovisno o financijskim mogućnostima poduzeća, ali ne i obrnuto. Ako se ovo pravilo ne poštuje, ne možete dalje čitati - posao je osuđen na neuspjeh.
• Učinkovit i organiziran sustav praćenja i kontrole izvršenih radnji u odnosu na ciljeve. To vam omogućuje da stalno "držite korak" i kontrolirate napredak prema zadacima.
• Jasna prognoza povrata projekta s mjesečnim pregledom. Ako je provedba projekta dugoročna, tada se raščlamba prve godine treba obaviti mjesečno, a svako sljedeće razdoblje - tromjesečno.

Financijski plan. Za mnoge buduće poduzetnike ovaj dio rada na poslovnom planu čini se zastrašujućim. U mislima se odmah iscrtavaju složeni grafikoni, dugi i mukotrpni sati za računalom, potraga za pogreškama koje su se niotkuda uvukle u izračune i, naravno, opet živci i živci. Mobilna aplikacija “Business Calculations” tvrtke “1000 Ideas” može značajno olakšati proces, pa čak i učiniti ga ugodnim i uzbudljivim.

Mobilna aplikacija kreirana je kako bi se pojednostavnili financijski izračuni prilikom izrade poslovnih planova. Omogućuje vam da s velikom točnošću odredite sve ključne parametre investicijskih projekata. Pomoću njega možete jednostavno izračunati sve glavne financijske pokazatelje projekta, uključujući prihod, neto dobit, fiksne i varijabilne troškove, razdoblje povrata, novčani tok (novčani tok) i sekundarne. Na primjer, za temeljitiju i ozbiljniju procjenu svog projekta prema takozvanim diskontiranim pokazateljima uspješnosti.

Rad s aplikacijom Business Calculations je zgodan jer korisnik može brzo procijeniti izglede i isplativost projekta unosom i promjenom financijskih parametara vrste poslovanja koju je odabrao. Konačni izračun se vrši automatski na temelju podataka koje unese korisnik, podijeljen u devet faza. Same rezultate možete pogledati kako u samoj aplikaciji, tako i slanjem detaljnije verzije na Vaš e-mail.

Pozivamo vas da se korak po korak upoznate s radom aplikacije Poslovni izračuni na primjeru izrade financijskog plana za projekt Palačinka Cafe.

1. faza. Izbor sustava oporezivanja. Prvo uvodimo najprikladniji sustav oporezivanja. U slučaju da ne znate koji će porezni sustav biti manje opterećujući za vašu vrstu djelatnosti, možete promijeniti izbor nakon dobivanja rezultata, a zatim usporediti konačne izračune za različite sustave i stope.

U slučaju palačinkarnice odabrali smo pojednostavljeni sustav oporezivanja čiji je predmet oporezivanja dohodak, a stopa iznosi 6%.

2. faza. Unos početnih podataka. Nakon odabira sustava oporezivanja potrebno je unijeti početne podatke: datum početka projekta, datum početka prodaje, okvirni datum za postizanje planiranih količina prodaje i stopu refinanciranja.

Ako je u načelu sve jasno s prve tri točke, tada se vrijednost stope refinanciranja mora pronaći putem poveznice u aplikaciji. Od 1. siječnja 2016. njegova je vrijednost jednaka ključnoj stopi Središnje banke Ruske Federacije na odgovarajući datum. U bilo kojoj tražilici nalazimo vrijednost ključne stope za danas. U našem slučaju ispalo je 9%.

3. faza. Troškovi ulaganja. Sljedeći korak se zove “Troškovi ulaganja”. U njega morate uključiti sve početne troškove uložene u nekretnine, na primjer, nabavu ili obnovu prostora, kupnju i ugradnju opreme i nematerijalne imovine.

U našem slučaju, u odjeljku "Nekretnine" unijet ćemo trošak popravka iznajmljenih prostora (500 tisuća rubalja), u stupac "Oprema" - popis proizvodne i komercijalne opreme za proizvodnju palačinki (389 tisuća rubalja ), au "Nematerijalna imovina" (115 tisuća rubalja) - troškovi registracije LLC-a i dobivanja dozvola od raznih tijela (SES, Gospozhnadzor), kao i troškovi provođenja početne reklamne kampanje.

Faze 4-5. Odabir načina obračuna prihoda i unos prihoda. Zatim morate odabrati jednu od tri metode za obračun prihoda: „Obračun prihoda od proizvodnje i prodaje proizvoda i usluga“, „Obračun prihoda po prosječnom iznosu čeka“, „Obračun prihoda prema planiranom mjesečnom prihodu“ .

Najprikladniji način je izračunati prihod prema prosječnom iznosu čeka. Promjenom veličine prosječnog čeka i broja kupaca po danu, možete brzo procijeniti pod kojim uvjetima će posao biti visoko profitabilan, a pod kojim uvjetima neće donijeti velike prihode ili se čak pokazati neisplativim.

Napominjemo da za prosječnu veličinu čeka i broj kupaca po danu, možete postaviti faktore sezonskosti klikom na odgovarajuću ikonu s desne strane i unosom postotaka između mjeseci.

Na primjer, ako se tijekom ljetnog razdoblja broj kupaca palačinki prepolovi, tada se 50% upisuje u stupce "Lipanj", "Srpanj" i "Kolovoz". Istodobno, ako 70% više kupaca kupi palačinke u jesenskom razdoblju, tada bi 170% trebalo zabilježiti u odgovarajućim mjesecima. Slično tome, možete mijenjati veličinu prosječnog čeka ako je podložan faktoru sezonskosti.

Najlakši način za izračunavanje prihoda je izračunavanje planiranog mjesečnog prihoda. Prikladan je ako već imate ideju o tome koliki vam prihod može poslužiti kao mjerilo. Uz pretpostavku da je 100%, možete unijeti i faktore sezonske prirode za planirani prihod.

Treća opcija za izračun prihoda je obračun ovisno o proizvodnji i prodaji proizvoda i usluga. Pogodan je prvenstveno za proizvodne tvrtke. U njemu možete izračunati prihod unosom planiranih količina prodaje za svaki proizvod koji prodajete.

Da biste to učinili, morate ispuniti polja “Naziv proizvoda”, “Jedinica mjere”, “Prodajni trošak po jedinici”. trljati." i "Obim prodaje mjesečno, jedinice". Primjerice, u slučaju palačinki možemo posebno postaviti prodajne planove za palačinke na žaru, palačinke s lososom, palačinke sa salamom, palačinke sa slatkim nadjevima i tako dalje. Ako su vrijednost vašeg proizvoda i podaci o prodaji sezonski, također postavljate sezonske faktore za te brojke. Nakon što ste dovršili popunjavanje podataka za jedan proizvod, možete dodati sljedeći proizvod klikom na narančasti znak “+”.

6. faza. varijabilni troškovi. Nakon popunjavanja podataka o prihodima, morat ćete unijeti varijabilne troškove. Sadržaj ovog koraka ovisit će o tome koju od tri gore opisane metode izračuna prihoda odaberete. Na primjer, s pojednostavljenim unosom po prihodu, od vas će se tražiti da unesete samo jedan prosječni iznos varijabilnih troškova. Ako radite izračune veličine prosječnog čeka, tada ćete morati odrediti cijenu prosječnog čeka. Ako se izračuni rade za svaki proizvod zasebno, tada će se za svaki proizvod morati navesti varijabilni troškovi.

U našem primjeru s kafićem za palačinke, da bismo pojednostavili izračun, uzeli smo cijenu najpopularnije palačinke s roštilja na jelovniku, koja košta 135 rubalja, kao veličinu prosječnog računa. Nakon što smo izračunali cijenu sastojaka koji čine jednu palačinku (brašno, mlijeko, jaja, šećer, povrće i maslac, pileće meso, luk, rajčice, sir i bijeli umak u potrebnim omjerima) i tome dodali trošak pakiranja , odredili smo trošak u iznosu od 37 rubalja. Taj je iznos postao naš trošak za prosječni ček.

Faza 7. Fiksni troškovi. Sljedeći korak se zove "Fiksni troškovi". To uključuje fiksne mjesečne troškove. To može biti najam, oglašavanje, komunalije, telefonija i internet, tiskanica, inventar kućanstva, amortizacija, gorivo i još mnogo toga. Mnoge od njih možete odabrati sa skočnog popisa. Ako traženi stupac nije dostupan, možete odabrati svoju opciju. U fiksnim troškovima također je moguće postaviti koeficijente sezonskosti za bilo koju stavku troškova.

Ključna stavka troška u kafiću za palačinke bila je najam, reklama i računi za režije (87 000 rubalja). Sve ostale male troškove kombinirali smo u stavku "Ostalo" (6,8 tisuća rubalja).

Faza 8. Zaposlenici. Zatim unesite podatke o osoblju tvrtke. Radi praktičnosti, u aplikaciji je podijeljen na administrativni, trgovački, uslužni, glavni i računovodstveni. Morate navesti položaj zaposlenika, njegovu plaću i broj zaposlenika na sličnoj poziciji. Ako se plaća zaposlenika razlikuje ovisno o sezoni, to je moguće naznačiti korištenjem sezonskih koeficijenata.

Sukladno tome, u primjeru s palačinkarnom dovodimo svo potrebno administrativno osoblje u osobi generalnog direktora i administratora, glavnog u osobi kuhara, obrtnika u osobi prodavača blagajne i servisera u osobi čistačica. Po prvi put, radi smanjenja troškova, biramo samoposlužni format, tako da konobari ne mogu biti uključeni u uslužno osoblje. Inače, u slučaju da nakon nekog vremena iznenada poželite dodati još zaposlenika ili napraviti bilo kakve prilagodbe na projektu, uvijek to možete pronaći u arhivi aplikacije Poslovni izračuni.

Faza 9. Kreditni i drugi prihodi. U ovoj fazi potrebno je naznačiti izvore početnog kapitala. Naime, koliko je vlastitih sredstava prikupljeno (ispunjeno u rubrici “Vlastita sredstva”), a koliko posuđenih (popunjeno u stupcu “Kredit”). U rubrici "Pozajmica" osim posuđenog iznosa potrebno je navesti i kamatnu stopu i rok kredita. U slučaju da posuđena sredstva neće biti privučena, polja u odjeljku "Kredit" ne treba ispunjavati. Također, ne treba zaboraviti da iznos vlastitih sredstava treba uzeti u obzir ne samo troškove ulaganja naznačene u fazi 3, već i obrtna sredstva potrebna za pokrivanje gubitaka u prvim mjesecima rada.

U našem slučaju, projekt "Cafe-Pancake" u potpunosti će se financirati iz vlastitih sredstava u iznosu od 1.254.000 tisuća rubalja, od čega će 250 tisuća biti obrtna sredstva.

Rezultati. Ovisno o podacima koje ste unijeli, program će izračunati sve glavne financijske pokazatelje napravljene za trogodišnju perspektivu, tj. za 3 godine postojanja projekta.

Na vrhu zaslona ponekad možete vidjeti poruku u crvenom tekstu koja ukazuje da je vaš projekt neisplativ ili da se neki od njegovih pokazatelja ne mogu točno izračunati. U tom slučaju, pogotovo ako niste zadovoljni rezultatima, možete se vratiti na bilo koji od 9 koraka koje smo opisali i izvršiti prilagodbe. Na primjer, smanjiti fiksne ili varijabilne troškove ili povećati stavke prihoda. U tom slučaju, podaci uneseni u polja drugih odjeljaka bit će spremljeni i nećete ih morati ponovno unositi.

U odjeljku s rezultatima možete pronaći sažeto izvješće koje prikazuje godišnje brojke za prihod, neto dobit i varijabilne troškove.

U gore navedenim podacima, na primjer, možemo vidjeti da će, s parametrima koje smo unijeli, do trenutka kada postignemo planirane količine prodaje, kafić za palačinke moći donijeti do 1215 tisuća rubalja. profit (da, da, možda ovo nije stvarno, ali ovo je samo primjer). Štoviše, prvi mjesec prodaje bit će neisplativ, zahtijevajući od poduzetnika dodatna ulaganja u iznosu od gotovo 160 tisuća rubalja iz fonda obrtnih sredstava.

Također je navedeno razdoblje povrata, stanje gotovine (cash-flo), točka rentabilnosti projekta. Iz podataka dobivenih za kafić za palačinke vidimo, na primjer, da će se ustanova isplatiti za 5 mjeseci rada, a njezina točka rentabilnosti iznosit će gotovo 120 tisuća rubalja.

Ovaj dio poslovnog plana sažima sve prethodne materijale odjeljaka poslovnog plana i prikazuje ih u obliku financijskih izvještaja i pokazatelja troškova.

Odjeljak kombinira tri područja:

Financijski i ekonomski rezultati poduzeća:

Financijski izvještaji poduzeća;

Analiza financijskog i ekonomskog stanja poduzeća.

2. Planiranje glavnih financijskih pokazatelja:

Izrada planske dokumentacije;

Prognoza stanja imovine i obveza poduzeća;

Predviđanje dobiti i gubitaka;

Prognoza novčanog toka;

Financijska evaluacija projekta;

Prognoza margine financijske snage.

3. Financijska strategija

Potreba za ulaganjima i izvori njihovog financiranja;

Procjena učinkovitosti projekta u cjelini;

Evaluacija učinkovitosti sudjelovanja u projektu;

Analiza osjetljivosti projekta;

Portfeljno ulaganje.

Financijski i ekonomski rezultati poduzeća. Financijski dokumenti posljednjeg izvještajnog razdoblja mogu biti uključeni u odjeljak "Financijski plan" ili u "Prilog poslovnom planu". Poželjno je obrasce financijskog izvješćivanja uskladiti sa zahtjevima međunarodnih standarda.

U stavku “Financijski izvještaji poduzeća” ili u “Prilogu poslovnom planu” mogu se prikazati financijski dokumenti posljednjeg izvještajnog razdoblja: račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom toku, bilanca imovine i obveza poduzeća. .

Trenutno se u Rusiji aktivno radi na približavanju oblika računovodstvenog, statističkog i bankarskog izvještavanja koji se koriste u međunarodnoj praksi, stoga je preporučljivo koristiti obrasce koje preporučuje Međunarodni odbor za računovodstvene standarde u poslovnom planu. S tim u vezi, računovodstvene podatke treba dovesti u oblik koji omogućuje njihovo korištenje u procesu financijske analize na temelju metoda usklađenih s međunarodnim standardima.

Prema međunarodnim standardima, u zemljama čije su valute podložne značajnoj inflaciji, potrebno je preračunati glavne izvještajne podatke uzimajući u obzir promjene cijena. Financijska izvješća u ovom slučaju trebaju biti prepravljena na temelju stalne kupovne moći na datum bilance. To se odnosi na odgovarajuće brojke za prethodno razdoblje.

U svjetskoj praksi revalorizacija analiziranih objekata koja ispravlja inflaciju provodi se ili fluktuacijama tečajeva, ili fluktuacijama razine cijena.

Revalorizacija imovine denominirane u nacionalnoj valuti po tečaju stabilnije valute vrlo je jednostavan način (to je glavna prednost). Međutim, ova metoda daje netočne rezultate zbog činjenice da se omjeri tečaja rublje i dolara ne podudaraju s njihovom stvarnom kupovnom moći. Zbog toga je točnija revalorizacija druge metode, koja može biti ili metoda uvažavanja promjena na općoj razini ili metoda preračunavanja bilančnih stavki u tekućim cijenama.

Metoda obračuna promjena na općoj razini je da se različite stavke financijskih objekata izračunavaju u novčanim jedinicama financijske kupovne moći (bez uzimanja u obzir strukture imovine, sva imovina se procjenjuje).

Na temelju rezultata prilagodbe prikazuje se pokazatelj dobiti, koji predstavlja maksimalnu količinu resursa koju poduzeće može usmjeriti za potrošnju u sljedećem razdoblju bez štete po proces reprodukcije.

Univerzalna formula za pretvaranje stavki bilance u novčane jedinice iste kupovne moći:

gdje je RV stvarna vrijednost ovog članka; HB - nazivni članak; – indeks inflacije u ovom trenutku ili za razdoblje analize; - indeks inflacije u baznom razdoblju ili na početni datum praćenja vrijednosti stavke u bilanci.

Metodu preračunavanja artikala preporučljivo je primijeniti kada cijene za različite skupine inventara rastu različito. Ova metoda vam omogućuje da odražavate različit stupanj promjena u vrijednosti zaliha, dugotrajne imovine, amortizacije koje su nastale kao rezultat inflacije. Bit metode je revalorizacija svih stavki na temelju njihove trenutne vrijednosti. Kao trenutna vrijednost koristi se trošak reprodukcije, cijena moguće prodaje (likvidacije) ili ekonomska vrijednost.

Likvidacija izražava potencijalnu neto tekuću prodajnu cijenu imovine, umanjenu za troškove njenog dovršetka i otuđenja.

Inflacijskom usklađivanju trebale bi biti podvrgnute samo takozvane „nenovčane“ stavke: dugotrajna imovina (uključujući nematerijalnu imovinu), zalihe, nedovršena proizvodnja, gotova roba, IBE, obveze koje se moraju otplatiti isporukom određenih dobara i (ili ) pružanje usluga i sl. Naprotiv, „novčane“ stavke (gotovina, potraživanja i obveze, krediti, zajmovi, depoziti, financijska ulaganja itd.), bez obzira na promjenu opće razine cijena, ne podliježu inflatorna prilagodba. To je zbog činjenice da su u svakom trenutku već izražene u novčanim jedinicama trenutne kupovne moći. U revaloriziranim financijskim izvještajima, “monetarne” stavke su uključene po nominalnoj vrijednosti ili po trošku nabave, a “nenovčane” stavke uključene su u uvjetnu procjenu dobivenu kao rezultat preračunavanja početnih troškova.

Ravnoteža imovine i obveza ostvaruje se reguliranjem stavke "Zadržana dobit".

Prilikom procjene financijskog i ekonomskog stanja poduzeća u poslovnom planu preporuča se analizirati glavne tehničko-ekonomske pokazatelje poduzeća i njegovo financijsko stanje.

Analiza se provodi na temelju financijskih izvještaja poduzeća korištenjem kombinacije tehničkih, ekonomskih i financijskih pokazatelja za posljednje tri godine. Tijekom analize promjena apsolutnih vrijednosti najvažnijih pokazatelja zahtijeva objašnjenje ili opravdanje. Osim toga, za analizu se koriste pokazatelji i omjeri, čiji se izračun temelji na utvrđivanju omjera između pojedinih izvještajnih stavki – financijskih pokazatelja.

Prilikom analize financijsko-ekonomskog stanja poduzeća, prije svega, potrebno je utvrditi da li je ispunjeno sljedeće pravilo koje karakterizira gospodarsku djelatnost poduzeća:

Tpb > Tor > Dakle > 100% , (5.2)

gdje je Tpb - stopa promjene bilančne dobiti,%; Tor - stopa promjene obujma prodaje,%; Dakle - stopa promjene predujma kapitala, %.

Ekonomski smisao ovog pravila je da se veličina imovine mora povećati (tj. poduzeće se mora razvijati), dok stopa rasta obujma prodaje mora premašiti stopu rasta imovine jer to znači učinkovitije korištenje resursi (imovina) poduzeća, te stopa rasta bilančne dobiti trebali bi nadmašiti stopu rasta obujma prodaje, jer to u pravilu ukazuje na relativno smanjenje troškova proizvodnje i distribucije.

Dajući opću ocjenu djelatnosti poduzeća, moguće je odrediti oblik gospodarskog rasta, Iek.r, usporedbom ekstenzivnih i intenzivnih čimbenika:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

gdje je Ipt - indeks produktivnosti rada; Ifo - indeks povrata na imovinu; Ih – indeks obilja; Iof je indeks dugotrajne imovine.

Ako je Iek.r > 1, tada se poduzeće razvija uglavnom zbog intenzivnih čimbenika. Kada Iek.r U toku analize treba odrediti vrstu financijske stabilnosti poduzeća. Za poduzeće koje ima nestabilan financijski položaj treba procijeniti vjerojatnost njegovog potencijalnog bankrota.

Treba napomenuti da se tijekom analitičkog rada mogu dobiti vrlo kontradiktorni rezultati u različitim područjima analize. Na primjer, poboljšanje pokazatelja profitabilnosti može se primijetiti sa smanjenjem razine likvidnosti i financijske stabilnosti poduzeća. S tim u vezi, u poslovnom planu preporučljivo je upotpuniti analizu financijskog stanja poduzeća sveobuhvatnom usporednom ocjenom financijskog stanja, profitabilnosti i poslovne aktivnosti poduzeća, temeljenom na teoriji i metodologiji financijske analize. poduzeća u tržišnim uvjetima.

Konačna sveobuhvatna procjena uzima u obzir sve najvažnije parametre (pokazatelje) financijske, gospodarske i proizvodne aktivnosti poduzeća, odnosno gospodarske aktivnosti općenito. U pravilu, sveobuhvatna procjena financijskog i ekonomskog stanja poduzeća temelji se na određenom skupu financijskih pokazatelja odabranih ovisno o ciljevima analize.

Planiranje glavnih financijskih pokazatelja. Polazište za financijsko planiranje je prognoza prodaje (rubrika "Analiza prodajnog tržišta") i troškovna prognoza (odjeljak "Plan proizvodnje").

Ovaj pododjeljak počinje izradom planskih dokumenata: prognoza bilance poduzeća, prognoza dobiti i gubitaka, prognoza novčanih tokova.

U poslovnom planu poželjno je planske dokumente prikazati u obliku sličnom izvještajnim, a poželjno je da struktura tih dokumenata bude u skladu sa zahtjevima međunarodnih standarda. Detaljni obrasci za ispunjavanje relevantnih dokumenata prikazani su u Dodatku. 3 - 5.

Treba napomenuti da je stupanj detaljnosti prikaza informacija u prognoznim oblicima financijskih izvještaja određen ciljevima planiranog poslovanja. U pravilu se u poslovnom planu obrasci financijskih izvještaja prema prognozi daju u uvećanom obliku i po potrebi detaljiziraju, uzimajući u obzir specifične uvjete poduzeća.

Prognoza dobiti i gubitaka, kao i novčanih tokova, iskazuju se u poslovnom planu, u pravilu, za prvu planiranu godinu mjesečno (ili tromjesečno), za drugu - tromjesečno (ili polugodišnje), za treći i dalje - u cjelini za godinu. Predviđeni saldo imovine i obveza poduzeća sastavlja se na kraju svake godine planskog razdoblja.

U poslovnom planu obvezno je dostaviti plansku dokumentaciju u projekcijskim cijenama, odnosno cijenama izraženim u novčanim jedinicama koje odgovaraju kupovnoj moći svakog razdoblja projekta. Predviđene cijene uključuju predviđenu stopu inflacije.

Prognoza dobiti i gubitaka odražava poslovne aktivnosti društva u ciljanom razdoblju.

Svrha ove prognoze je predstaviti u generaliziranom obliku rezultate poduzeća u smislu profitabilnosti. Prognoza dobiti i gubitka pokazuje kako će se dobit formirati i mijenjati, a u biti je prognoza financijskih rezultata. Poslovni plan treba prikazati sve vrste oporezivanja (tablica 14).

U prognozi dobiti i gubitka sve vrijednosti su navedene bez PDV-a, plaćanja za prodaju i izravni troškovi prikazani su u trenutku isporuke proizvoda.

Predviđena bilanca karakterizira financijski položaj poduzeća na kraju izračunatog vremenskog razdoblja i odražava resurse poduzeća u jednoj novčanoj vrijednosti u smislu njihovog sastava i smjera korištenja, s jedne strane (imovina), i o izvorima njihova financiranja, s druge (pasivno).

Tablica 14

Obračun poreza

Naziv indikatora	Vrijednost pokazatelja po razdobljima
	200_				200_		200_
	1 sq	2 sq	3 četvornih metara	4 četvornih metara	1 p/g.	2 p/g.
Neizravni porezi
Uključujući:
Porezi koji se uključuju u trošak, ukupno
Uključujući:
Porezi koji se mogu pripisati računu dobiti i gubitka
Uključujući:
porez na dohodak

Prognoza novčanog tijeka sadrži podatke koji nadopunjuju podatke prognozirane bilance i prognoze dobiti i gubitka u smislu utvrđivanja novčanog priljeva potrebnog za obavljanje planiranog obujma financijskog i poslovnog poslovanja. Svi primici i plaćanja obračunavaju se u vremenskim razdobljima koji odgovaraju stvarnim datumima tih plaćanja, uzimajući u obzir kašnjenje u plaćanju prodanih proizvoda (usluga), kašnjenje u plaćanju za nabavu materijala i komponenti, uvjete prodaje proizvode (na kredit, uz plaćanje akontacija), te uvjete financiranja zaliha.

Predviđanje novčanog toka ne uključuje amortizaciju, iako se troškovi amortizacije klasificiraju kao računovodstveni troškovi; ali ne predstavljaju novčanu obvezu. Zapravo, obračunati iznos amortizacije ostaje na računu tvrtke, nadopunjujući stanje likvidnih sredstava. Sve vrijednosti u prognozi su prikazane uključujući PDV, plaćanja za prodaju i izravni troškovi prikazani su u trenutku stvarnih plaćanja.

Prema tri najvažnija područja djelatnosti poduzeća – poslovnom, odnosno proizvodnom, investicijskom i financijskom – prognoza novčanog toka sastoji se od tri dijela.

1. Novčani tijek iz tekućih (proizvodnih) aktivnosti. Glavni izvor gotovine iz glavnih djelatnosti poduzeća su gotovina primljena od kupaca i kupaca.

2. Novčani tijek iz investicijske aktivnosti. Na ovom području koncentrirani su novčani tokovi od stjecanja i prodaje dugotrajne imovine, nematerijalne imovine, vrijednosnih papira i drugih dugoročnih financijskih ulaganja, primanja i plaćanja kamata na kredite, od preprodaje vlastitih dionica i sl.

Trošak stjecanja imovine u budućim poslovnim razdobljima treba obračunati prema inflaciji dugotrajne imovine.

S obzirom da u normalnom gospodarskom okruženju poduzeća obično teže širenju i modernizaciji proizvodnih kapaciteta, investicijska aktivnost najčešće dovodi do odljeva sredstava.

3. Novčani tijek iz financijskih aktivnosti. Kao prihod ovdje se uzimaju u obzir ulozi vlasnika poduzeća, temeljni kapital, dugoročni i kratkoročni krediti, kamate na depozite i pozitivne tečajne razlike. Kao isplate - otplata kredita, dividendi i sl. Financijske aktivnosti u poduzeću provode se kako bi se povećala njegova novčana sredstva i služe za financijsku potporu proizvodnih i gospodarskih aktivnosti.

Iznos novčanog tijeka (Cash Balance) svakog odjeljka Predviđanja novčanog toka bit će stanje likvidnih sredstava u odgovarajućem razdoblju, dok će Novčani saldo na kraju razdoblja namire biti jednak iznosu likvidnih sredstava trenutnom vremenskom razdoblju.

Stanje sredstava na računu (gotovina) poduzeće koristi za plaćanja, za osiguranje proizvodnih aktivnosti narednih razdoblja, ulaganja, otplate kredita, plaćanja poreza i osobne potrošnje.

Treba napomenuti da saldo gotovine na kraju razdoblja ne bi trebao biti negativan ni u jednom razdoblju projekta, jer negativna vrijednost ukazuje na manjak proračuna projekta ili, drugim riječima, nedostatna sredstva na računima i gotovini poduzeća .

Stoga je glavni zadatak prognoze novčanog toka provjeriti sinkronizam novčanih primitaka i izdataka, a samim tim i buduću likvidnost poduzeća.

Prognoza novčanog toka glavni je dokument osmišljen za utvrđivanje potrebe za kapitalom, razvoj strategije financiranja poduzeća i procjenu učinkovitosti njegove upotrebe.

Ako poduzeće vrši namirenja ne samo u rubljama, već iu stranoj valuti, financijske i ekonomske pokazatelje treba izračunati odvojeno u rubljama i stranoj valuti. Procjene su također dane u rubljama, pri čemu treba uzeti u obzir prognozu tečaja.

Dakle, poslovni plan predstavlja tri prognoze novčanih tokova: prognozu financijskih transakcija u stranoj valuti, u rubljama, i zbirnu prognozu svih financijskih transakcija u rubljama.

Financijska procjena projekta. Procjena financijske održivosti projekta uključuje analizu financijskog poduzeća tijekom razdoblja planiranja. Analiza se provodi na temelju prognoznih podataka financijskih izvještaja poduzeća.

U uvjetima inflacije, financijske izvještaje treba dovesti u usporediv oblik. U tom je slučaju najprikladnije planske dokumente preračunati u osnovne cijene. Ovako formirana financijska dokumentacija može se staviti u "Prilog poslovnom planu".

Financijska ocjena projekta uključuje izračun i analizu glavnih pokazatelja financijskog i gospodarskog stanja poduzeća. Skup pokazatelja mora odgovarati popisu indikatora odabranih u pododjeljku "Analiza financijskog i ekonomskog stanja poduzeća".

Prilikom predviđanja financijskog i gospodarskog stanja poduzeća u sklopu projekta ocjenjuju oblik gospodarskog rasta, vrstu financijske stabilnosti poduzeća i vjerojatnost potencijalnog bankrota. Na kraju se utvrđuje sveobuhvatna procjena financijskog i ekonomskog stanja poduzeća.

Rezultati financijske procjene mogu zahtijevati izradu nove verzije financijskog plana kada se početni podaci promijene.

Prognoza margine financijske snage. U poslovnom planu kritični obujam prodaje (točka rentabilnosti ili prag profitabilnosti) i financijska snaga poduzeća određuju se grafički ili analitički.

Kritični volumen prodaje (Vpr) može se izračunati pomoću sljedeće formule.