კომპანია არ ინახავს PKO-სა და RKO-ს ჟურნალს. შემომავალი და გამავალი ფულადი დოკუმენტების რეგისტრაციის ჟურნალი: როგორ შევინახოთ იგი სწორად? ფულადი ქვითრების აღრიცხვა

სალარო დოკუმენტაციის რეესტრი არის სააღრიცხვო ჟურნალი, რომელშიც ყველა შემომავალი და გამავალი ფულადი დოკუმენტი აღირიცხება სალაროში გადატანამდე, როგორიცაა:

PKO-ს და RKO-ს შემცვლელი დოკუმენტები (ხელფასის ანგარიშები, განაცხადები ფულის გაცემის შესახებ და ა.შ.)

KO-3 ფორმის შევსების ინსტრუქციები

სათაურის გვერდი:

ხაზი "ორგანიზაცია".მითითებულია ორგანიზაციის სახელი (მაგალითად, შპს "სტაფილო"). თუ წიგნი ივსება ინდივიდუალური მეწარმის მიერ, მაშინ ჩვენ ამას მივუთითებთ (მაგალითად, ინდივიდუალური მეწარმე სერგეევი პ.პ.)

ქვემოთ მოცემულ ხაზში მითითებულია ორგანიზაციაში სტრუქტურული ერთეულის დასახელება და კოდი. თუ არ არის სტრუქტურული დანაყოფები, ემატება ტირე.

ხაზი "კოდი OKPO-ს მიხედვით". OKPO კოდი მითითებულია Rosstat-ის შეტყობინებაში მონაცემების მიხედვით.

ფურცლის შუაშიმითითებულია პერიოდი, რომლისთვისაც შექმნილია KO-3 ფორმა და ჟურნალის შენახვაზე პასუხისმგებელი პირის სრული სახელი. როგორც წესი, ახალი წლის დასაწყისში იწყება ახალი ჟურნალის გამოცემა.

ფურცლის ჩასმადაყოფილია 2 ნაწილად: მარცხნივ არის შემოსული ფულადი საბუთები (სვეტები 1-4), ხოლო მარჯვნივ არის ხარჯების დოკუმენტები (სვეტები 5-8).

სვეტი "შენიშვნა".მითითებულია ტრანზაქციის შინაარსი: ვისგან მიიღო თანხა, ვისთვის გაიცა, მიღების/გაცემის საფუძველი. დანარჩენი ყველაფერი, რაც უნდა შეავსოთ, ინტუიციურია.

სალარო დოკუმენტაციის რეესტრი საშუალებას გაძლევთ მოაწყოთ საწარმოს სალაროში ნაღდი ფულის გადაადგილებასთან დაკავშირებით შედგენილი პირველადი დოკუმენტები. ყველა ახლად შექმნილი ფულადი დოკუმენტი ექვემდებარება რეგისტრაციას სპეციალურ ჟურნალში. და მხოლოდ ამის შემდეგ გადაეცემათ მოლარეს შესაბამისი დამუშავებისთვის.

ასეთი დოკუმენტები მოიცავს:

ნაღდი ფულის მიღების ორდერები;

ხარჯზე ნაღდი ბრძანებები;

განაცხადები სახსრების გაცემის შესახებ;

სახელფასო განცხადებები ხელფასებზე;

გადასახადები გადახდისთვის და ა.შ.

სალაროს საბუთების რეესტრის შევსების ნიმუში

შრომის ანაზღაურებისა და სხვა მსგავსი გადასახდელების ხელფასზე შედგენილი ნაღდი ფულის ბრძანებები ექვემდებარება რეგისტრაციას ჟურნალში მათი გაცემის შემდეგ.

ფულადი საბუთების აღრიცხვის ჟურნალის ერთიანი ფორმა არსებობს. მისი ნომერია KO-3, ხოლო კოდი OKUD კატალოგის მიხედვით არის 0310003. ნებადართულია ჟურნალის ელექტრონული ფორმით წარმოება კომპიუტერული ტექნოლოგიის გამოყენებით.

ფორმა N KO-3 მოიცავს ყდას, რომელზეც მითითებულია ორგანიზაციის დასახელება, ჟურნალის შენახვის ვადა, ასევე მის მომზადებაზე პასუხისმგებელი პირის თანამდებობა და სრული სახელი. ყდის გარდა, KO-3 ფორმაში შედის ფხვიერი ფოთოლი, რომელიც არის ნიმუში ჟურნალის ყველა სხვა გვერდის დიზაინისთვის. ფხვიერი ფოთოლი ორ ნაწილად იყოფა. მარცხენა მხარეს (სვეტები 1-4) მიმდინარეობს შემოსული ფულადი საბუთების რეგისტრაცია, მარჯვნივ (სვეტები 5-8) - ხარჯვის საბუთები.

1-ლ და მე-5 სვეტებში მითითებულია ფულადი სახსრების დოკუმენტის შედგენის თარიღი. მე-2 და მე-6 სვეტებში ამ დოკუმენტისთვის მინიჭებული სერიული ნომერი. მე-3 და მე-7 სვეტებში ნაჩვენებია ინფორმაცია დოკუმენტის ოდენობის შესახებ რუბლებში და კაპიკებში. მე-4 და მე-8 სვეტებს ეწოდება „შენიშვნა“, ისინი, როგორც წესი, მიუთითებენ ინფორმაციას სახსრების დანიშნულების შესახებ და ინფორმაციას მიმღების ან გადამხდელის შესახებ.

ფულადი წიგნი

სალაროს წიგნი აუცილებელია საწარმოს ყველა ფულადი ტრანზაქციის ყოველდღიური აღრიცხვისთვის. მის შესანარჩუნებლად მოწოდებულია ერთიანი ფორმა No KO-4.

ნიმუშის შევსება

ორგანიზაციას უფლება აქვს დამოუკიდებლად აირჩიოს სალარო წიგნის შენახვის ერთ-ერთი მეთოდი - ელექტრონული ან ხელნაწერი. ნებისმიერ შემთხვევაში, წიგნი შედგენილია ერთ ეგზემპლარად.

სწორ მომზადებაზე კონტროლი მთავარ ბუღალტერს ევალება.

სალარო წიგნთან მუშაობის მეთოდოლოგია დგინდება ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ცალკე ბრძანებით, ან გათვალისწინებულია სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

ეს მეთოდოლოგია უნდა არეგულირებს შემდეგ პუნქტებს:

ყველა ფულადი დოკუმენტის ნუმერაციის ბრძანება;

ნაღდი ფულის წიგნის შენახვის მეთოდი;

ორგანიზაციის ყველა არსებული განყოფილების კოდები;

ცალკეული განყოფილებების მიერ მშობელ ორგანიზაციაში გადაცემული დოკუმენტების ნუსხა, აგრეთვე მათი წარდგენის სიხშირე (თუ არსებობს ცალკე განყოფილებები).

სალარო წიგნის ელექტრონული ფორმით შევსების მთავარი პირობაა ორგანიზაციის პასუხისმგებელი პირის (მოლარის) მიერ სალარო დოკუმენტაციის უსაფრთხოების უზრუნველყოფა. ავტომატიზირებული მეთოდი გულისხმობს ერთი და იგივე შინაარსის მქონე, ყოველი სამუშაო დღის შედეგების საფუძველზე ორი ტიპოგრამის შედგენას. ერთ მათგანს ჰქვია "ფხვიერი ფურცელი", მეორეს "მოლარის ანგარიში". ეს ჩანართები დანომრილია წლის დასაწყისიდან. ამ შემთხვევაში, ყოველი თვის ბოლო ფურცელი უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას გასული თვის ფურცლების საერთო რაოდენობის შესახებ. კალენდარული წლის ბოლო ფურცელზე მითითებულია საანგარიშო წლის ფულადი სახსრების წიგნის ფურცლების საერთო რაოდენობა.

მოლარე ყოველდღე ამოწმებს, რომ აპარატის ბლანკები სწორად არის შევსებული და ხელს აწერს მათ. შესაბამისი ფულადი შემოსავლები და ხარჯები თან ერთვის სალაროს ანგარიშს და გადაეცემა ბუღალტრულ განყოფილებას. სალარო წიგნის ფხვიერი ფურცლები ინახავს მოლარეს მთელი კალენდარული წლის განმავლობაში.

კალენდარული წლის ბოლოს, ან საჭიროებისამებრ, ფხვიერი ფურცლები იკვრება და ილუქება. ინფორმაცია სალარო წიგნის ფურცლების საერთო რაოდენობის შესახებ დამოწმებულია მთავარი ბუღალტერისა და კომპანიის ხელმძღვანელის ხელმოწერებით.

ხელით მეთოდი

ხელით შედგენილი ფულადი წიგნი იხსნება გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ზოგიერთ შემთხვევაში, ეს პერიოდი განისაზღვრება ფულადი ოპერაციების რაოდენობით. პერიოდის დასაწყისიდან სალარო წიგნის ყველა ფურცელი ინომრება. დასასრულს კეთდება შეჯამება, ხოლო ინფორმაცია ფურცლების საერთო რაოდენობის შესახებ განთავსებულია წიგნის ბოლო გვერდზე და დამოწმებულია მთავარი ბუღალტერისა და მენეჯერის ხელმოწერებით.

ფურცლების მოხსნისგან ფულადი წიგნაკის დასაცავად, ყველა გვერდი იკერება და ილუქება მასტიკით ან ცვილის ბეჭდით.

შევსების წესები

წიგნის შევსების ორი ვარიანტი არსებობს:

ვერტიკალური გვერდებით;

ჰორიზონტალური გვერდებით.

როდესაც გვერდები ვერტიკალურად არის განლაგებული, ერთი დღის ფულადი ტრანზაქციების მონაცემები განთავსებულია ერთ გვერდზე. მოლარის ანგარიში არის ფულადი სახსრების წიგნის შემდეგი გვერდი, ან ფოთლოვანი ცარიელი ფურცელი. პირველ შემთხვევაში, ინფორმაცია დუბლირებულია ორ ფურცელს შორის მოთავსებული ნახშირბადის ქაღალდის გამოყენებით. ორივე ფურცელს (პირველს და მეორეს) აქვს იგივე ნომრები. მეორე შემთხვევაში, წიგნს აქვს უწყვეტი ნუმერაცია, ჩანაწერები გაკეთებულია ნახშირბადის ასლების გამოყენებით.

ფულადი წიგნი, რომელიც შედგენილია გვერდების ჰორიზონტალურად განლაგებით, შედგება ორი ნაწილისაგან. პირველ ნაწილს (სალაროს ფურცელი) აქვს ჰორიზონტალური ხაზი და წარმოადგენს პირველ ასლს. მეორე ნაწილი (მოლარის ანგარიში) არ შეიცავს ხაზებს და ივსება ნახშირბადის ქაღალდის გამოყენებით გვერდის დაკეცვით და მიღებულ ფურცლებს შორის ნახშირბადის ქაღალდის მოთავსებით. წიგნის პირველ და მეორე ნაწილებს ერთნაირი ნუმერაცია აქვთ. მეორე ნაწილი არის მოსახსნელი და ემსახურება როგორც მოლარის ანგარიშს. დაუშვებელია ანგარიშის შეწყვეტა სალარო აპარატის ცვლის დასრულებამდე.

ზოგადად დადგენილი წესების მიხედვით, ფულადი წიგნის ფურცელზე, ჯერ მითითებულია დღის ყველა ქვითარი, შემდეგ კი ყველა ხარჯი.

ყოველი დღის ბოლოს მოლარე ითვლის სალაროში ფულადი სახსრების ნაკადის შედეგებს გასული დღის განმავლობაში, ითვლის ნაღდი ფულის ნაშთს და ბუღალტერიას წარუდგენს მეორე ასლს ან ამოღებულ ფურცელს („მოლარის ანგარიში“) ყველა თან ერთვის ნაღდი შეკვეთები.

თუ ნაღდი ფულის ნაშთი მოიცავს ფულს, რომელიც განკუთვნილია ხელფასის გადასახდელად, ეს თანხები მითითებულია წიგნში ცალკე სტრიქონში.

რატომ გჭირდებათ ჟურნალი PKO-სა და RKO-ს რეგისტრაციისთვის?

ფულადი სახსრების მიმოქცევის შესახებ არსებული რეგულაცია (კანონი No86-FZ 2002 წლის 10 ივლისი) ითვალისწინებს ერთიან წესებს, რომლებიც სავალდებულოა როგორც ორგანიზაციებისთვის, ასევე ბანკებისთვის. ხელოვნების მიხედვით. ამ კანონის 34, რუსეთის ბანკი ადგენს ფირმების მიერ ნაღდი ოპერაციების განხორციელების პროცედურას, რომლებსაც უნდა ჰქონდეთ სალარო ნაღდი ფულის მიღებისა და გაცემისთვის. გამოუყენებელი სახსრები უნდა ინახებოდეს ბანკში.

საქონლისა და მომსახურების ნაღდი ანგარიშსწორებისას, თანხის მიმღებმა ორგანიზაციამ უნდა გამოიყენოს სალარო აპარატი მიღებული თანხის ჩასაწერად. ამავდროულად, დგება ფულადი ქვითრის ორდერი (PKO, ფორმა KO-1). თუ მიღებული თანხა აღემატება ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტს, მაშინ ზედმეტი უნდა ჩაირიცხოს ბანკში. ამისათვის გასცეს ფულადი ქვითრის ორდერი (RKO, ფორმა KO-2). PKO-ები ასევე გაიცემა ხელფასების, ანგარიშვალდებული თანხების და მგზავრობის ხარჯების გადასახდელად ბანკიდან თანხის მიღებისას. RKO-ები გაიცემა მაშინ, როდესაც ამ მიზნებისთვის თანხა გაიცემა კომპანიის კონკრეტულ თანამშრომლებზე.

ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 03/11/14 No3210-U ინსტრუქციით, რომელიც ძალაში შევიდა 01/06/2014 წ. ამ ინსტრუქციის თანახმად, ფულის გაცემის ან მიღების ყველა ტრანზაქცია აღირიცხება პირველად დოკუმენტებში (PKO და RKO), რის შემდეგაც ისინი უნდა აისახოს სარეგისტრაციო ჟურნალში (ფორმა KO-3). ყველა ეს ფორმა დამტკიცებულია სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის მიერ (დადგენილება No88, 1998 წლის 18 აგვისტო).

პირველადი დოკუმენტების მოთხოვნები შეგიძლიათ იხილოთ სტატიაში „პირველადი დოკუმენტი: მოთხოვნები ფორმისა და მისი დარღვევის შედეგების შესახებ“.

შემოსული და გამავალი ფულადი შეკვეთების ჟურნალის რეგისტრაციის წესები

ძირითადი სამართლებრივი მოთხოვნები PKO და RKO-ს შევსებისთვის:

• ბრძანებას თან უნდა ახლდეს პირველადი დოკუმენტი, რომელიც ემსახურება მის შესრულებას;
• დაუშვებელია blots და შეკვეთების შესწორება;
• ყოველი ტიპის შეკვეთების უწყვეტი ნუმერაციის უზრუნველყოფა წლის დასაწყისიდან;
• შეკვეთების სავალდებულო რეგისტრაცია ჟურნალში;
• შეკვეთები ძალაშია მხოლოდ მათი გაცემის დღეს.

ფულადი ქვითრებისა და ფულადი ქვითრების აღრიცხვა ყველა კომპანიის პასუხისმგებლობაა. ფულადი ოპერაციებს ახორციელებს მთავარი ბუღალტერი ან მისი უფლებამოსილი პირი. შეკვეთები გაიცემა ხელით ან იბეჭდება პრინტერზე.

ქვითრის შეკვეთის ქვითარი ეძლევა იმ პირს, ვინც ჩარიცხა თანხა, ხოლო თავად შეკვეთა რჩება მოლარესთან. მოლარე მის შესახებ სრულ ინფორმაციას აფიქსირებს სალარო აპარატში KO-3.

ნაღდი ფულის გამოშვება ხორციელდება ფულადი სახსრების მიღების ორდერის გაცემით. ამავე დროს, ის ჩაწერილია ჟურნალში. ის ასევე ასახავს მონაცემებს სახელფასო გადარიცხვების შესახებ. ხოლო თავად განცხადებებზე აწერიათ ნიშანი (შტამპი) რკო-ს დეტალებით.

გადახდის ფურცელზე იწერება ფულის მიმღების პასპორტის დეტალები. სახელფასო ანგარიშგებაზე დასაშვებია ერთი ხარჯის ორდერის მითითება.

იურიდიულ პირებს შორის ნაღდი ანგარიშსწორების განხორციელებისას უნდა გახსოვდეთ მათი მაქსიმალური დასაშვები თანხის დაცვა. 2019 წელს ეს არის 100,000 რუბლი. ერთი კონტრაქტით. ამ წესის შეუსრულებლობა გამოიწვევს ჯარიმას. სალაროში მიღებული თანხით კომპანიას შეუძლია გამოიყენოს მხოლოდ ხელფასების გადახდა და შეძენილი საქონლის გადახდა. მან უნდა შეიტანოს ბანკში დადგენილ ლიმიტზე მეტი დარჩენილი თანხები.

შედეგები

სალარო აპარატი აღრიცხავს ინფორმაციას ყველა გაცემული ფულადი ქვითრისა და ხარჯის შესახებ. ის უნდა განხორციელდეს დადგენილი ფორმის KO-3 მიხედვით.

კომპანიაში ნაღდი ფულის მოძრაობა, კერძოდ, ეკონომიკური საქმიანობის თითოეული ფაქტი, რომელიც დაკავშირებულია საწარმოს სალაროდან ნაღდი ფულის მიღებასთან ან გატარებასთან, აისახება შესაბამისი ფულადი ქვითრით ან ხარჯვის ბრძანებით. ფულადი შეკვეთები, თავის მხრივ, უნდა ექვემდებარებოდეს გარკვეულ სარეგისტრაციო ჩანაწერებს, რაც უზრუნველყოფს დროთა განმავლობაში შემომავალი და გამავალი დოკუმენტების თვალყურის დევნებას და, საჭიროების შემთხვევაში, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ შემოწმების დროს ნაღდი ოპერაციების სისწორის დემონსტრირებას. ერთ-ერთი ასეთი რეესტრი შეიძლება იყოს შემომავალი და გამავალი ფულადი შეკვეთების ჟურნალი.

PKO-ს და RKO-ს ჟურნალის შენახვის ვალდებულება

ფულადი სახსრებით მომუშავე ორგანიზაციებს მოეთხოვებოდათ შემოსული და გამავალი ფულადი შეკვეთების ჟურნალი 2011 წლის ბოლომდე. ეს მოჰყვა რუსეთის ფედერაციაში ნაღდი ფულის ოპერაციების ჩატარების პროცედურის 21-ე პუნქტს, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ბანკის მიერ 1993 წლის 22 სექტემბერს №40. გარდა ამისა, ეს ნორმატიული აქტი ძალადაკარგულად გამოცხადდა, ხოლო 2012 წლის 1 იანვარს ჩანაცვლება მოხდა. რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით ფულადი ოპერაციების ჩატარების წესის შესახებ დებულება (დამტკიცებული რუსეთის ბანკის მიერ 2011 წლის 12 ოქტომბერს No373-P). ეს დოკუმენტი აღარ ითვალისწინებდა ჟურნალის შენახვის ვალდებულებას. ფულადი ოპერაციების მიმდინარე პროცედურა (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტის ინსტრუქცია No. 3210-U) ასევე არ შეიცავს ასეთ მოთხოვნას, ანუ PKO-სა და RKO-ს შესახებ ინფორმაცია უნდა აისახოს მხოლოდ სალარო წიგნი (დებულება No373-P 5.2).

ამავდროულად, საგადასახადო შემოწმების დროს, ინსპექტორები ხშირად ითხოვენ, რომ სხვა ფულადი დოკუმენტებთან ერთად, იყოს შემომავალი და გამავალი ფულადი ბრძანებების ჟურნალი. ამიტომ, თუ კომპანია ახორციელებს მნიშვნელოვანი რაოდენობის ნაღდი ფულის ტრანზაქციას, მაშინ ასევე მიზანშეწონილია ასეთი რეესტრის წარმოება.

შემოსული და გამავალი ფულადი შეკვეთების ჟურნალის ფორმა

შემოსული და გამავალი ფულადი შეკვეთების აღრიცხვის ჟურნალის ერთიანი ფორმა კოდირებულია No KO-3 (OKUD 0310003). ეს ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს No88 დადგენილებით.

შემომავალი და გამავალი ფულადი შეკვეთების ჟურნალის სტანდარტული ფორმა, შედარებით რომ ვთქვათ, ორი ნაწილისგან შედგება. მარცხენა მხარე იწერს ინფორმაციას შემომავალი ფულადი შეკვეთების შესახებ, ხოლო მარჯვენა მხარე იწერს მონაცემებს გამავალი შეკვეთების შესახებ. თავად PKO და RKO აისახება ჟურნალში მათთვის მინიჭებული ნომრების, მათი თარიღების, თანხების შესაბამისად, აგრეთვე ჩანაწერის მითითებით, რომელიც ავლენს შემომავალი ან გამავალი ტრანზაქციის არსს.

ამავე დროს, ეს ფორმა არ არის ერთადერთი გამოსაყენებელი. ფაქტობრივად, ეს დოკუმენტი მხოლოდ კონსოლიდირებული ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრია, ამიტომ კომპანიას უფლება აქვს გამოიყენოს როგორც დამტკიცებული ფორმა, ასევე მასზე დაყრდნობით შეიმუშაოს საკუთარი ჟურნალი. მსგავსი შესაძლებლობა დამოუკიდებლად შეიმუშაოთ საკუთარი ფორმა ორგანიზაციაში გამოსაყენებლად, გაწერილია 2011 წლის 6 დეკემბრის №402-FZ ფედერალური კანონის მე-10 მუხლის მე-5 ნაწილში „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“. მასში წარმოდგენილი თეზისების მიხედვით, მთავარ ბუღალტერს ან ბუღალტრულ აღრიცხვაზე უფლებამოსილ სხვა პირს უფლება აქვს შეიმუშაოს კონსოლიდირებული რეესტრების ასეთი აღრიცხული ფორმები და კომპანიის ხელმძღვანელს მოუწევს დაამტკიცოს ისინი ასეთ შემთხვევაში გამოსაყენებლად.

აღსანიშნავია, რომ შემოსული და გამავალი ფულადი შეკვეთების აღრიცხვის ჟურნალის სტანდარტული ფორმა საკმაოდ ელემენტარულია და პრინციპში შეიცავს რეესტრის წარმოებისთვის საჭირო ყველა მონაცემს. ალტერნატიული ფორმის შემუშავებას შეიძლება ჰქონდეს აზრი, თუ კომპანია, რაიმე მიზეზით, მოითხოვს ნაღდი ანგარიშსწორებით დადასტურებული ოპერაციების დეტალების უფრო დეტალურ ასახვას. თუმცა ამ შემთხვევაში, სავარაუდოდ, დამოუკიდებლად შემუშავებული ფორმა დიდად არ განსხვავდება სტანდარტულისაგან.

როგორც სტანდარტული, ასევე დამოუკიდებლად შემუშავებული ჟურნალები PKO-ების და RKO-ების რეგისტრაციისთვის შეიძლება ინახებოდეს ქაღალდზე ან ელექტრონული ფორმით. ამასთან, ელექტრონული ფორმის შენარჩუნება დასაშვებია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დოკუმენტი ხელმოწერილია ელექტრონული ხელმოწერით.

ყველა ფულადი ნაკადი უნდა იყოს კონტროლირებადი და აღრიცხული; როგორც ვიცით, ფულს უყვარს თვლა. ეს პროცესი შეუძლებელი იქნებოდა დოკუმენტური მტკიცებულებების გარეშე. ამასთან დაკავშირებით, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობამ დაადგინა ყველა ფინანსური ტრანზაქციის თანმხლები დოკუმენტების ფორმები და მათი შესრულების სტანდარტები.

კომპანიებსა და სხვადასხვა სამთავრობო უწყებებს შორის კომუნიკაციის გამარტივებისთვის მიღებულია ერთიანი ფორმები და ფორმები. ძნელი წარმოსადგენია, რამდენი დრო და ძალისხმევა დახარჯავს ხელმძღვანელს ძველი გაზეთების მინდვრებში და დამტვრეულ რვეულებში ჩანაწერების დასალაგებლად.

ყველა მნიშვნელოვანი ფინანსური ტრანზაქცია ხორციელდება კომპანიის სალაროდან, ბუღალტერიის წერილობითი ბრძანებების საფუძველზე. მოლარე პასუხისმგებელია მისთვის მინდობილი ფულადი სახსრების მდგომარეობაზე და პასუხისმგებელია მის ქმედებებზე, რაც ითვლება ნებისმიერი საქმიანი ტრანზაქციის შესრულების წერილობით მტკიცებულებად.

ქვითრისა და ხარჯის ფულადი დოკუმენტაცია: კონცეფცია და მიზანი

კომპანიის სალაროში მიღებული თანხები აღირიცხება (PKO). და გაცემული მოლარე, (RKO), შესაბამისად. სახარჯო მასალის ნაცვლად შესაძლებელია სალაროდან ნაღდი ფულის გადახდის ბრძანება, ან განაცხადი ფინანსების გაცემის შესახებ.

თითოეულ ასეთ დოკუმენტს აქვს თქვენი ციფრული კოდით, მას მინიჭებული აქვს მართვის დოკუმენტაციის სრულიად რუსული კლასიფიკატორის მიხედვით (OK 11-93):

ფულადი სახსრების ანგარიშგების ნებისმიერი დოკუმენტი შეიცავს შემდეგს საჭირო დეტალები:

• კომპანიის სახელი და მისამართი;
• ოპერაციის ბუნება;
• გარიგებაში მონაწილე მხარეები;
• დოკუმენტის შედგენის (გარიგების) თარიღი და დრო და რიგითი ნომერი;
• ნაღდი ფულის ოდენობა (ციფრებში და სიტყვებში);
• პასუხისმგებელი პირის სრული სახელი და ხელმოწერა.

ფულადი დოკუმენტაცია ბუღალტრულ განყოფილებაში ამზადებს ხელმძღვანელობის წერილობითი ბრძანებით დანიშნული თანამშრომელი. შემდეგ ისინი გადაეცემა მოლარეს ტრანზაქციისთვის. ის, თავის მხრივ, ფინანსების გაცემამდე ვალდებულია დარწმუნდეს, რომ დოკუმენტები სწორად არის შესრულებული და მენეჯერის (მთავარი ბუღალტერი, დირექტორი და ა.შ.) ხელმოწერა ავთენტურია.

მოლარის მიერ ნაღდი ფულის მიღებისას, კონტრფოლა უნდა იყოს ხელმოწერილი და გადაეცეს იმ პირს, ვინც გადაიხადა თანხა, ხოლო თავად ბრძანება, ხელმოწერილი ამ პირის მიერ, დარჩება მოლარეს. სახარჯო მასალას ხელს აწერს ის პირი, რომელმაც მიიღო თანხა და დამოწმებულია ბეჭდით „გადახდილი“, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადახდის ფაქტის დადასტურება შეუძლებელი იქნება.

სამუშაო ცვლის დახურვამდე, სახარჯო მასალისა და შემოსავლის მიხედვით, გამოითვლება დარჩენილი ფულადი ნაშთიკომპანიის სალაროში, ფორმულის მიხედვით:

ONKS = ONNS + შემოსავალი - ხარჯი,
სადაც ONKS არის ფინანსური ბალანსი ცვლის ბოლოს,
ONNS – ფინანსური ბალანსი ცვლის დასაწყისში.

შემოსავალი არის ფულადი სახსრებისა და ფულადი სახსრების მთლიანი ღირებულება სამუშაო ცვლაში, მოხმარება არის ყველა ფულადი სახსრებისა და ფულადი აქტივების მთლიანი ღირებულება, შესაბამისად.

გადაანგარიშებული ფაქტობრივი ნაღდი ფული უნდა შეესაბამებოდეს დოკუმენტურ ნაშთს პენიზე, თუმცა ზოგიერთ დაწესებულებაში დაშვებულია გარკვეული თანხის შეცდომა. ასეთ დოკუმენტებში ხელახალი თარგმნა და გადახაზვა დაუშვებელია, ნებისმიერი შეცდომის შემთხვევაში ხდება დოკუმენტის ლიკვიდაცია და ხელახლა გამოცემა.

PKO-ს გამოყენება აღწერილია შემდეგ ვიდეოში:

ჟურნალის დანიშნულება

სალაროს ოფიცერთან გადარიცხვამდე ესა თუ ის დოკუმენტი უნდა დარეგისტრირდეს შემოსული/გამავალი ფულადი საბუთების ჟურნალებში. აღრიცხვას ახორციელებს ბუღალტერის თანამშრომელი ან კომპანიის ხელმძღვანელის ბრძანებით განსაზღვრული სხვა პასუხისმგებელი პირი.

ეს კეთდება იმისთვის, რომ მოლარეს ყალბი დოკუმენტი არ მოეშვას და კაპიტალი თაღლითურად არ დაიხარჯოს. სამუშაო ცვლის ბოლოს რეგისტრირებული საბუთები შეჯერებულია შეკვეთებთან, რის საფუძველზეც მოლარე მოქმედებდა მთელი დღის განმავლობაში.

თითოეული ორგანიზაციისთვის ის დადგენილია ფულადი ლიმიტი, რომლის გადაჭარბება კატეგორიულად აკრძალულია. ყველა ნაღდი ფული, რომელიც აღემატება ამ ლიმიტს, უნდა ინახებოდეს ბანკში. ლიმიტის ზომას განსაზღვრავს ცენტრალური ბანკი და განიხილება კომპანიის ხელმძღვანელობასთან ინდივიდუალურად.

ჟურნალის შენახვასაშუალებას გაძლევთ ნებისმიერ დროს განსაზღვროთ სალარო აპარატში არსებული ნაღდი ფული, რაც ხელს უწყობს და აჩქარებს მარეგულირებელი ორგანოების მუშაობას შემოწმების დროს.

ფინანსური ოპერაციების რეგულირებაარის რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის პრეროგატივა; მან დაამტკიცა რეგულაციები, რომლებიც ხელმძღვანელობენ ყველა დაწესებულებას ფულადი დოკუმენტაციის მომზადებისას.

ეს არის დებულებები:

• რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა;
• რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ფულადი სახსრების მიმოქცევის ორგანიზების წესები.

სამიზნეეს რეგულაციები აშკარაა: რუსეთის ფედერაციაში ფულად კაპიტალთან მუშაობის ზოგადი წესების განსაზღვრა და სარეგისტრაციო ჟურნალის შენახვა საშუალებას გაძლევთ დაიცვან დადგენილი პროცედურა, გაამარტივოთ ანგარიშგება და თავიდან აიცილოთ პირველადი დოკუმენტების გაყალბება და დაკარგვა.

თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ ორგანიზაცია, მაშინ უმარტივესი გზაეს შეიძლება გაკეთდეს ონლაინ სერვისების გამოყენებით, რომლებიც დაგეხმარებათ შექმნათ ყველა საჭირო დოკუმენტი უფასოდ: თუ თქვენ უკვე გაქვთ ორგანიზაცია და ფიქრობთ როგორ გაამარტივოთ და ავტომატიზოთ აღრიცხვა და ანგარიშგება, მაშინ შემდეგი ონლაინ სერვისები მოვა სამაშველოში და მთლიანად ჩაანაცვლებს ბუღალტერს თქვენს საწარმოში და დაზოგავს დიდ ფულს და დროს. ყველა ანგარიში გენერირდება ავტომატურად, ხელმოწერილია ელექტრონულად და ავტომატურად იგზავნება ონლაინ. ეს იდეალურია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ან შპს-ებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII, PSN, TS, OSNO.
ყველაფერი ხდება რამდენიმე დაწკაპუნებით, რიგებისა და სტრესის გარეშე. სცადეთ და გაგიკვირდებათრა ადვილი გახდა!

დიზაინის წესები

ჟურნალი იწარმოება კომპანიის წესდებით განსაზღვრულ ვადაში. მისი ყველა გვერდი უნდა იყოს დანომრილი და დატანილი საწარმოს ბეჭდით.

მოიცავსორი ძირითადი ნაწილი: სათაურის გვერდი და წიგნის გვერდები. მისი შევსება შესაძლებელია ბეჭდური ან ელექტრონული საშუალებებით, ან შევსება ხელით, მელნით ან მხოლოდ ლურჯი ბურთულიანი კალმით. ეს ბუღალტრული ჟურნალი უნდა მომზადდეს შესაბამისად ერთიანი ფორმა KO-3, საკანონმდებლო დონეზე დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის ბრძანებულებით 08/18/1998 No88, F. OKUD 0310003 მიხედვით.

სათაურის გვერდიანგარიშის წიგნი, რა თქმა უნდა, შეიცავს გარკვეულ ინფორმაციას:

რაც შეეხება შენახვის ვადა, სარეგისტრაციო წიგნი ეხება სტანდარტული მართვის საარქივო დოკუმენტებს და უნდა ინახებოდეს საწარმოში საანგარიშო პერიოდის დასრულებიდან ხუთი წლის განმავლობაში (ჟურნალის შენახვის დასრულების თარიღი).

06/12/11 №402 ფედერალური კანონის თანახმად, კომპანია ვალდებულია შექმნას ოპტიმალური პირობები საარქივო დოკუმენტების შესანახად და უზრუნველყოს რომელიმე მათგანი მარეგულირებელი ორგანოს პირველივე მოთხოვნით.

საკამათო საკითხებისა და სამართლებრივი წარმოების შემთხვევაში, ასეთი დოკუმენტები ინახება არქივში ყველა გარემოების გარკვევამდე და სასამართლო პროცესის შეწყვეტამდე.

წესების დამრღვევებიფულადი დისციპლინა და ფულადი ოპერაციების განხორციელება ექვემდებარება ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას ჯარიმის სახით (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15p1 მუხლი):

• თანამდებობის პირებისთვის ოთხიდან ხუთ ათას რუბლამდე.
• ორგანიზაციები და იურიდიული პირები ორმოციდან ორმოცდაათ ათას რუბლამდე.

ეს მაჩვენებლები არის დამაჯერებელი მოწოდება ფულადი დოკუმენტების წესრიგის დაცვისა და ანგარიშგებისას სხვადასხვა გაუგებრობისა და შეცდომების თავიდან ასაცილებლად.

ჟურნალის 1C-ში შევსების პროცედურა აღწერილია ამ ვიდეო გაკვეთილზე: