Leiligheter til salgs 

Skattesystem for varehandel. Funksjoner ved å organisere handel gjennom en nettbutikk

Hvis du vil åpne en nettbutikk i 2017, må du uansett registrere deg som en individuell gründer eller juridisk enhet. Valget av skatteform vil avhenge av de planlagte salgsvolumene, typen motparter (de som vil være dine kjøpere – enkeltpersoner eller selskaper), tilstedeværelsen av ansatte og andre faktorer. De som ikke planlegger å registrere seg bør minne om at det er en administrativ straff, som kommer til uttrykk i høye bøter, og ved mottak av ulovlig inntekt i særlig stor skala, i straffeforfølgning.

Årsaker til veksten i åpningen av nettbutikker i 2017

Fra begynnelsen av 2017 er det mer enn 20 000 nettbutikker som opererer på Internett i ulike handelsområder, og hvert år øker dette tallet med 20-25%. Denne populariteten til å organisere salg gjennom en nettbutikk skyldes behovet for minimale investeringer, bred geografisk dekning, fraværet av obligatoriske månedlige betalinger for leie av detaljhandel og lagerlokaler, lønn til selgere, etc. Fraværet av konstante kostnader for slike varer lar deg spare opptil halvparten av budsjettet, noe som selvfølgelig hjelper deg med å tjene mer og gjør det mulig å skape konkurransedyktige priser.

Hvordan velge et skattesystem for en nettbutikk?

For å handle varer i detaljhandel kan du velge ulike beskatningsmetoder - UTII (enhetlig skatt på beregnet inntekt), forenklet skattesystem (forenklet skattesystem), OSNO (generelt skattesystem). Hvis du nettopp har startet virksomheten din og åpner en nettbutikk fra bunnen av, vil det beste alternativet være å velge et forenklet skattesystem.

Det er to typer forenklet skattesystem:

  • Gjenstanden for beskatning er inntekt. Dette skjemaet sørger for betaling av 6% av det totale inntektsbeløpet mottatt ved salg av varer. Med denne formen for det forenklede skattesystemet tas det ikke hensyn til utgifter. Forskuddsbetalinger må gjøres hvert kvartal, og en individuell gründer må betale den påløpte skatten innen 30. april (juridiske personer betaler tilsvarende skatt innen 31. mars). sendes inn en gang i året. Individuelle gründere er pålagt å føre oversikt over inntektene sine og reflektere dem i inntekts- og utgiftsboken (KUDiR); juridiske enheter er pålagt å føre full oversikt over fortjeneste og utgifter. Denne formen for beskatning er gunstig for gründere som ikke kan bekrefte utgiftene sine, for eksempel å kjøpe håndlagde varer eller kjøpe produkter på utenlandske nettsteder.
  • Skattegrunnlaget er salgsinntekter minus utgifter. Denne beskatningsformen krever betaling av 15 % skatt på differansen som oppnås ved å trekke utgifter fra nettbutikkens totale salg. Utgiftene som tas i betraktning i denne typen forenklet skattesystem inkluderer kostnader forbundet med å drive næringsvirksomhet - leie av kontor- og lagerlokaler, betaling for transporttjenester, personallønninger, annonsekostnader mv. En fullstendig liste over utgifter er angitt i art. 346.16 i Internal Revenue Code.

UTII kan ikke brukes på salg av varer via Internett, siden den fysiske indikatoren for beregning av avgiften er arealet av salgsgulvet eller butikklokalet. Og en nettressurs (både et kontor og et lager i en nettbutikk) faller ikke inn under begrepet "butikkplass". Derfor, i samsvar med brev fra Finansdepartementet datert 23. november 2006 nr. 03-11-04/3/501 og datert 28. desember 2005 nr. 03-11-02/86, overføres ikke netthandel til UTII .

Det generelle skattesystemet for handel gjennom en nettbutikk er lite lønnsomt, siden det skaper den største skattebelastningen på bedriften og er forbundet med høye kostnader for organisering av regnskap og rapportering. Dette systemet brukes oftest i tilfeller der årsinntekten overstiger (120 000 000 rubler i 2017), antall personell er mer enn 100 personer, verdien av anleggsmidler er over 100 000 000 rubler, samt ved åpning av filialer eller salg av avgiftsbelagte varer via internettet. Denne formen for beskatning krever organisering av kompleks regnskapsføring, regelmessig innsending av rapporter om resultat og merverdiavgift (mva), hvor – kvartal.

Råd: du bør vite at det finnes alternativer som under visse betingelser gjør at du kan få skattefridager eller en betydelig reduksjon i renten. Du kan finne ut om tilskuddsprogrammet for små og mellomstore bedrifter hos de lokale myndighetene på registreringsstedet for den enkelte gründer eller juridiske enhet.

Er det nødvendig å bruke kassaapparat ved handel gjennom nettbutikk i 2017?

For lovlig å drive nettsalg, må du vite hvilke juridiske metoder du kan akseptere penger for varer og hvordan du gjenspeiler dem i regnskapsdokumentene dine. Det er tillatt å bruke ulike metoder for registrering av salg. Hvis betaling for varer fra en nettbutikk skjer i kontanter, kan budet ved levering gi kjøperen en kontantkvittering (skrives ut ved hjelp av et bærbart kassaapparat - kassaapparat eller kassaapparat). Selger kan også utstede kontantkvitteringer i bytte mot kontanter for solgte varer. Når du foretar ikke-kontante betalinger eller når du betaler for porto, er det ikke nødvendig å bruke KKM, siden ikke-kontante beløp vil ganske enkelt reflekteres i KUDiR til en individuell gründer eller i regnskapsdokumentene til en juridisk enhet.

I dag er livene til et stort antall mennesker nært forbundet med Internett: noen trenger det for arbeid, studier eller bare for å kommunisere, og for andre er det en god måte å tjene penger eller betydelig spare tid på shopping. Moderne elektroniske og virtuelle teknologier har ført til den raske utviklingen av en slik type handelsaktivitet som handel via Internett. Funksjonene ved handel gjennom en nettbutikk vil bli diskutert i denne artikkelen.

Først bemerker vi at denne typen virksomhet, for eksempel handel gjennom en nettbutikk, er praktisk og svært lønnsom for både selgere av varer og deres kjøpere. Selgere tiltrekkes av denne typen salg av muligheten til å redusere kostnadene betydelig, fordi du kan handle via Internett selv uten å ha en "vanlig" butikkplass; det er nok å lage bare en virtuell handelsplattform (nettbutikk), som er i hovedsak en nettside på Internett, registrere et domene (navneside) og inngå en avtale med leverandøren. I tillegg trenger ikke selgeren lenger å kjøpe dyrt kommersielt utstyr, leie inn salgs- og servicepersonell mv.

For forbrukere er denne metoden for å kjøpe varer også ganske attraktiv. For det første er prisene på varer som selges på Internett lavere sammenlignet med prisene i vanlige butikker på grunn av minimumskostnadene ved handel. For det andre, for å kjøpe det nødvendige, trenger kjøperen ikke engang å forlate hjemmet, bare gå til nettstedet og legg inn en bestilling, spesielt siden datautstyr og Internett er tilgjengelig i nesten hver familie i dag.

Før du bestemmer deg for å delta i denne typen aktivitet, må du imidlertid finne ut hvilken type handel (engros- eller detaljhandel) salg av varer gjennom en nettbutikk refererer til. Tross alt er svaret på dette spørsmålet av avgjørende betydning for beskatningen av selgeren og obligatorisk bruk av kassautstyr (heretter kalt CCT) ved salg av varer mot kontanter.

For å svare på dette spørsmålet, er det nødvendig å henvise til den all-russiske klassifiseringen av typer økonomiske aktiviteter OK 029-2001, godkjent ved dekret av Russlands statsstandard av 6. november 2001 nr. 454-st (heretter referert til til som OKVED).

Les også: Virkningen av gratis hosting av givernettsteder på TIC til din

I henhold til OKVED er varesalg via Internett detaljhandel som utføres gjennom teleshopping og datanettverk (OKVED-kode 52.61.2).

Siden kjøperen ved handel via Internett ikke har mulighet til å gjøre seg direkte kjent med selve produktet eller prøven ved inngåelse av en kontrakt, refererer virtuell handel spesifikt til den eksterne metoden for å selge varer.

Salg av varer gjennom en nettbutikk skjer på grunnlag av en detaljsalgskontrakt inngått mellom selgeren av varene og kjøperen.

Informasjon om produktet som er lagt ut på selgerens nettsted, som inneholder alle de vesentlige vilkårene i detaljhandelskjøps- og salgsavtalen, regnes som et offentlig tilbud. Selger er følgelig forpliktet til å inngå avtale med enhver person som har uttrykt en intensjon om å kjøpe varene som er foreslått i hans beskrivelse. Dessuten er det slett ikke nødvendig å signere en slik avtale med hver kjøper.

På nettstedet må selgeren av produktet gjøre kjøperen oppmerksom på informasjon om de viktigste forbrukeregenskapene til det tilbudte produktet, stedet for dets produksjon, prisen og betingelsene for kjøp av produktet, dets levering, levetid, utløp. dato og garantiperiode, prosedyren for betaling for produktet, så vel som det er obligatorisk å angi perioden hvor tilbudet for salg er gyldig.

For å forhindre mulige tvister må selger på nettsiden informere kjøper om fremgangsmåten for retur og bytte av varer.

Som allerede nevnt anses kontrakten som inngått fra det øyeblikk selgeren utsteder en kontantkvittering eller salgskvittering til kjøperen eller annet dokument som bekrefter betaling for varene, eller fra det øyeblikket selgeren mottar en melding om kjøperens intensjon om å kjøpe varene. .

Når kjøper betaler for varer i ikke-kontant form eller selger varer på kreditt (bortsett fra betaling med bankbetalingskort), plikter selger å bekrefte vareoverføringen ved å utarbeide en faktura eller et varemottaksbevis.

Nå om selgers regnskap

Som nevnt ovenfor, for å handle via Internett, er det nødvendig å lage en virtuell handelsplattform - et nettsted på Internett. Dette gjelder både ekte handelsbedrifter som sammen med vanlig måte å selge varer på har tenkt å drive eksternt, og de som planlegger å drive utelukkende med handel gjennom nettbutikk.

Etter at nettsiden er opprettet, må handelsbedriften registrere den under sitt domene.

Les også: 10 eksempler på å skrive effektive overskrifter

Selve transaksjonene for salg av varer via Internett gjenspeiles i selgerens regnskap, nesten i samme rekkefølge som ved et vanlig salg.

Ved salg gjennom nettbutikk selges varer som regel under forutsetning av at de leveres til kjøper. I tilfelle det inngås en detaljhandelskjøps- og salgsavtale med betingelsen om levering av varer til kjøper, er selgeren forpliktet til å levere varene innen avtalen fastsatt til det sted kjøperen har angitt, og dersom stedet av levering av varer av kjøperen er ikke angitt, til bostedet til innbyggeren eller plasseringen av den juridiske enheten som er kjøperen.

Ved salg av varer over Internett skjer overføringen av eiendomsretten til varene fra selgeren til kjøperen nettopp i det øyeblikket varene leveres til sistnevnte.

Følgelig reflekteres inntekter i selgers regnskap fra salg av varer også på det tidspunktet varene leveres til kjøperen.

Dersom varer i en virtuell butikk regnskapsføres til kjøpesum, så fastsettes det økonomiske resultatet ved varesalg som i engroshandel.

Derfor, når selgeren utfører detaljsalg av varer gjennom en nettbutikk, kan selgeren velge å bruke:

  • generelt skattesystem;
  • forenklet skattesystem.

Dessuten gir verken det ene eller det andre selger rett til å arbeide uten bruk av kassasystemer. Og i så fall er bruk av kassasystemer for kontantbetaling ved handel gjennom nettbutikk obligatorisk!

La oss gå tilbake til bruken av CCT

Ved salg utstedes kassaskvittering til kjøper sammen med de solgte varene. Men i virtuell handel selges varer vanligvis med forutsetning av at de leveres til kjøper, og budet har ikke alltid et selvdrevet kasseapparat på lager. Ved levering av varer med bud utstedes derfor en sjekk på kassa på forhånd og leveres sammen med varene til budet. Hvis kjøperen ikke nekter de leverte varene, er det ingen problemer. Hva om kjøperen nektet (i praksis er slike tilfeller ikke uvanlige) fra kjøpet? I dette tilfellet, hvis det ikke er salg av varer for et tilsvarende beløp den dagen, må selgeren utstede en refusjon.

Hvis kureren er utstyrt med et bærbart kasseapparat, utfører han også pliktene til en kasserer-operatør.

Merk! Ved betaling av varer gjennom bud, må det legges særlig vekt på å sikre at pengene som budet mottar for de leverte varene blir overlevert til selgerens kasse på samme dag som datoen er angitt på kassakvitteringen, "slått" på forhånd. Ellers er det mulig at selgeren av varene vil bli underlagt administrative sanksjoner for "unnlatelse av å motta kontanter."

Dersom betaling for kjøpte varer skjer med bankkort, må selger registrere seg i det elektroniske betalingssystemet og motta en personlig kode. I tillegg må selgeren inngå en internettkjøpsavtale med servicebanken, på grunnlag av hvilken kredittinstitusjonen vil åpne en spesiell konto for selgeren, hvor midler fra kjøpere vil bli mottatt. Banken sender hver dag selgeren en oversikt over transaksjoner utført i løpet av dagen på e-post. Etter å ha mottatt en erklæring som bekrefter at kjøper har betalt for de bestilte varene, leverer selger varene til kjøper. Det skal bemerkes at bankens tjenester ikke er gratis. Banken holder derfor tilbake provisjon fra selgeren for overføring av midler.

Et utsalgssted på Internett er avgiftspliktig på samme måte som en vanlig, stasjonær butikk. Forskjellen mellom disse to implementeringsmetodene er at på Internett erstattes butikklokalet med et nettsted, hvor kostnadene er betydelig lavere. Det er ikke nødvendig å gjennomgå uendelige kontroller og skaffe lisenser. Netthandel er et effektivt verktøy for å selge varer som når et større segment av kjøpere. Før du åpner en butikk på nettet, må du forstå nyansene i beskatning og velge riktig regime.

Registrering og eierform

Valget av eierform for et utsalgssted er ikke mindre viktig enn valget av skatteform. En nybegynner gründer må analysere funksjonene til "IP" og "LLC". Avhengig av status og dens egenskaper kan skatteregimet fastsettes.

Fordeler og ulemper med "IP"-skjemaet

En individuell gründer er en person som er personlig ansvarlig for resultatene av hans aktiviteter, så vel som for alle forpliktelsene til foretaket. I hovedsak blir en forretningsmann "subjektet" for virksomheten hans. Denne formen for eierskap lar eieren ansette en stab som inkluderer regnskapsførere, direktører og varamedlemmer. Fordeler med "IP"-skjemaet:

De fleste forretningsmenn starter sin virksomhet med denne formen for eierskap. Dette er en av de enkleste og mest forståelige måtene å samhandle med skatt og andre offentlige etater. Før du bestemmer deg for å registrere en individuell gründer, bør du være oppmerksom på ulempene med dette skjemaet:

  • Når du driver en bedrift med suksess, har en gründer a priori partnere som jobber under det spesielle skattesystemet, som sørger for betaling av moms. Hvis en forretningsmann jobber som en "individuell gründer" under det forenklede skattesystemet, vil partnerne hans mest sannsynlig ikke samarbeide med ham, siden det ikke er lønnsomt for dem. De må betale for mye 18 % (mva).
  • Et foretak som er registrert som individuell næringsdrivende kan ikke selges eller omorganiseres. De bare lukker den.
  • En "individuell gründer" som har lidd tap eller konkurs innebærer betaling av gjeld (hvis noen) gjennom sin egen eiendom. Det vil si at en forretningsmann kan miste leiligheten, bilen og andre verdisaker.

Til tross for all risiko, velger mer enn 90% av gründerne denne formen for eierskap. Enkelheten i rapportering og et tydelig skattesystem veier opp for ulempene.

VIKTIG: Når du registrerer en virksomhet på nettet, indikerer applikasjonen en spesifikk kode som indikerer aktiviteten til butikken - 52.61.2 "Detaljhandel utført gjennom teleshopping og datanettverk" (OKVED).

Fordeler og ulemper med LLC-skjemaet

Dette skjemaet er hensiktsmessig dersom flere personer, gründere, deltar i virksomheten. Den autoriserte kapitalen er plassert i foretaket, som er delt i like store deler mellom alle stiftere. Det vil si at ansvaret for resultatene av selskapets aktiviteter ikke lenger bæres av én person, men av alle gründerne som har sine aksjer. "Subjektet" er den autoriserte kapitalen og selve foretaket. Fordeler med LLC-skjemaet:

  • Ved konkurs eller tap taper grunnleggeren ikke mer enn det beløpet han bidro til den autoriserte kapitalen ved åpning av selskapet. Faktisk er ikke gründeren ansvarlig for hele selskapet, men kun for sin andel.
  • I motsetning til «IP»-skjemaet betaler et aksjeselskap merverdiavgift, noe som kan redusere skattegrunnlaget betydelig.
  • LLC kan omorganiseres, utvides, grunnleggeren kan selge sin andel og gå av med pensjon.

Ulempene med LLC inkluderer obligatorisk regnskapsføring, åpning av en brukskonto og oppnåelse av et firmastempel. Overskudd kan ikke brukes umiddelbart, da det kun deles ut en gang hver tredje måned. Dette skjemaet vil kun være gunstig for de som har til hensikt å samarbeide med organisasjoner som har samme status. For samarbeid med enkeltpersoner vil det beste alternativet være "IP"-skjemaet.

Hvordan velge skatteregime?

For nettbutikker er det gitt to skatteregimer - disse er OSN og det forenklede skattesystemet. I henhold til artikkel 346.27 i skatteloven har ikke et foretak som selger varer på Internett rett til å bruke UTII-regimet. Sistnevnte kan kun brukes på stasjonære utsalgssteder, hvor varesalget foregår akkurat her på salgsgulvet.

OSN

Det generelle regimet er et av de mest komplekse skattesystemene, som innebærer å betale merverdiavgift. Denne modusen velges av noen få og bare de gründere som er engasjert i engroskjøp og videresalg. Detaljhandelen foretrekker å jobbe med et spesielt regime – forenklet skattesystem. En forretningsmann som planlegger å åpne en butikk på Internett, må forstå nyansene og detaljene i OSN-systemet. Han må betale:

  • personlig inntektsskatt;
  • inntektsskatt;
  • bidrag til Pensjonskassen, Tvangsmedisinsk trygdekasse, trygdekassen;

I tillegg til grunnbetalinger kommer andre avgifter, for eksempel en avgift på bruk av vannressurser. Men denne typen betalinger gjelder sjelden for netthandel. Det generelle regimet krever kvartalsvis innsending av rapporter og erklæringer, noe som er upraktisk for en forretningsmann. Du må ansette en regnskapsfører som forstår kompleks rapportering. For sen skattebetaling er gründere underlagt store bøter og straffer.

Det er vanskelig å jobbe etter det generelle systemet, rapporteringssystemet er ganske forvirrende, og det anbefales ikke å vedlikeholde det selv. Før du bytter til denne modusen, vær forberedt på utgifter; de vil kreve installasjon og implementering av regnskapsprogramvare, samt andre regnskapsprodukter. Det er ikke praktisk å åpne et lite utsalgssted på nett som skal operere på OSN. En forretningsmann vil fort gå med underskudd og vil heller gå konkurs enn tjene penger.

Noen ganger må en gründer velge dette skattesystemet, siden hans organisasjon faller inn under følgende faktorer:

  • Butikkens totale inntekt overstiger den tillatte grensen - 150 000 000 rubler for rapporteringsperioden. Manglende overholdelse av spesielle krav regime, forenklet skattesystem.
  • Organisasjonen sysselsetter en stor stab på mer enn 100 personer.
  • Organisasjonens anleggsmidler overstiger grensen som er tillatt for det forenklede skattesystemet - mer enn 150 millioner rubler.

Vanligvis, for en nettbutikk med liten omsetning, er ikke alle disse faktorene iboende. Men når en utvider organisasjonen og samarbeider med selskaper som opererer under OSN, må gründeren bytte til den generelle modusen. Ellers vil samarbeid med store organisasjoner på nettverket være upraktisk.

Når du sender inn dokumenter for registrering av en LLC eller individuell gründer, inkluderer i listen over dokumenter en søknad om overgang til et spesielt skatteregime - forenklet skattesystem, ellers vil butikken automatisk operere under det generelle regimet. Dette er ulønnsomt for nybegynnere og små utsalgssteder.

forenklet skattesystem

"Forenklet" - de fleste forretningsmenn som planlegger å åpne et utsalgssted på Internett, foretrekker å jobbe i henhold til denne modusen. Modusen har mange fordeler - enkel rapportering, erklæringen fylles ut en gang i året, en regnskapsfører er ikke nødvendig, alt kan gjøres uavhengig. "Forenklet" er delt inn i to moduser - "Inntekt" og "Inntekt minus utgifter". Satsen for den første er 6%, for den andre - 15%. Når du velger spesial regime, vil gründeren ikke måtte betale:

  • Personlig inntektsskatt (13 %);
  • mva (18 %);
  • eiendomsskatt;
  • med overskudd.

For et utsalgssted på Internett er det mer lønnsomt å bruke "Inntekt" -modus, der prisen varierer fra 1 til 6% avhengig av regionale lover. Som regel innebærer det ikke store utgifter å gjøre forretninger på internett, med unntak av reklame og nettstedspromotering. "Inntekt"-modus vil være av interesse for forretningsmenn som har nisjebutikker med lav omsetning og utgifter. Hvis butikkens utgifter ikke overstiger inntektene, er det mer lurt å velge denne modusen.

Store utsalgssteder med god omsetning og betydelige utgifter opererer i modusen "Utgifter minus utgifter". Foretakets kostnader utgjør i dette tilfellet 60-65 % av inntektene. Men du må ta hensyn til noen nyanser. Som regel er butikkpromotering, oppretting av nettsider og innhold betrodd frilansere. De forbereder en handelsplattform og mottar et gebyr, men ikke offisielt. Det vil si at det ikke inngås kontrakter. Det er umulig å bevise slike utgifter. Derfor må selgeren se etter et offisielt kontor for å yte tjenester innen opprettelse av butikknettsteder slik at utgiftene blir anerkjent av skattemyndighetene. Utgifter som kan trekkes fra inntekt er fastsatt i artikkel 346.16 i skatteloven; du kan lese det mer detaljert på denne lenken.

En bedrift som har sin egen leveringstjeneste eller tyr til hjelp fra relevante organisasjoner, bruker en betydelig sum penger på dette. Utgifter inkluderer også markedsføring av butikkens nettsted, annonsering og ansettelse av ansatte. Det er bedre å overføre slike aktiviteter til modusen "Inntekter minus utgifter". Kostnadene vil måtte dokumenteres slik at skattemyndigheten anerkjenner dem og trekker dem fra inntekten. For å bekrefte utgifter brukes følgende:

  • strenge rapporteringsskjemaer;
  • kvittering;
  • betalingskort;
  • fakturaer;
  • handlinger av fullført arbeid;
  • avtaler for levering av tjenester (SEO-promotering, tjenester til programmerere, webmastere).

En fullstendig liste over utgifter som lovlig kan trekkes fra inntekt er presentert i artikkel 346.16 i skatteloven. Dersom en utgift ikke samsvarer med denne listen og ikke er dokumentert, vil ikke skattemyndigheten godkjenne den. En gründer må gjøre seg kjent med det forenklede skattesystemet og dets "Objekter" før han tar en beslutning til fordel for et eller annet system. Detaljert og fullstendig informasjon om «Forenklet» finner du i skatteloven kapittel 26.2, du kan lese mer om det på denne lenken.

Rapportering under det forenklede skattesystemet er tilgjengelig og forståelig. Erklæringen leveres en gang i året og kan fylles ut på nett. Dette gjøres frem til 31. mars (LLC) eller 30. april (IP). I tillegg til erklæringen foretar forretningsmannen forskuddsbetalinger:

  • Den første leies fra januar til mars.
  • Den andre er fra januar til juni.
  • Den tredje utbetalingen skjer fra januar til september.

Ved utgangen av året trekkes forskuddsbeløpet, det gjenstår bare å betale tilleggsskatt ved utgangen av året.

VIKTIG:"Forenklet" regnes som det beste alternativet for å gjøre forretninger på Internett. Den optimale modusen er "Inntekter minus utgifter" for en butikk med høy omsetning og kostnader, "Inntekt" - for små nisjeutsalg.

Hvilke moduser kan ikke brukes

For å drive forretning på nettet for å selge varer, kan du ikke bruke UTII-systemet. Denne modusen innebærer salg innenfor et butikklokale, det vil si i en stasjonær butikk. Hvis for eksempel en gründer allerede har en vanlig butikk og han bestemmer seg for å åpne en nettkatalog for den, kan UTII brukes. I dette tilfellet viser butikkens nettside produkter, men selger dem ikke. Det anbefales heller ikke å bruke patentavgiftssystem for nettbutikk.

Nyanser av netthandel: betalingssystemer, kasseapparater

De fleste nettbutikker foretrekker å jobbe med alle betalingssystemer. I dette tilfellet har kjøperen mulighet til å velge hvordan han skal betale for varene. Ved handel via Internett er det vanlig å skille mellom:

  • Betaling i kontanter ved levering av varer til ditt hjem, kontor eller annet sted spesifisert av kjøper. I dette tilfellet mottar budet betaling og utsteder en sjekk.
  • Postoppkrav (Russian Post). En av de mest populære typene for å motta varer og betale for dem.
  • Betaling med bankkort.
  • Betaling ved overføring til bankkonto.
  • Betaling med elektroniske betalingssystemer.

Ikke alle typer betaling er praktisk for begge parter – kjøperen og selgeren. Men utsalgsstedet streber etter å implementere alle mulige betalingsmetoder; butikkens fortjeneste avhenger av dette. Kontantfri betaling er praktisk for selgeren fordi det ikke er nødvendig å kjøpe en kasseapparat (CCM). Men hvis varene leveres med din egen budtjeneste, er et bærbart kasseapparat nødvendig. Ved mottak betaler kjøper for varen kontant og mottar kvittering. Et kasseapparat er kun nødvendig for kontanttransaksjoner.

VIKTIG: Hvis varene leveres med Russian Post, kjøpes ikke KKM. Betaling skjer mellom kjøperen og den russiske posten. Inntektene går til butikkens bankkonto. Det samme skjer når man samarbeider med leveringsorganisasjoner. Butikken selv foretar ingen betalinger; i dette tilfellet er det ikke nødvendig med et kasseapparat.

For å bekrefte et kjøp som ble betalt med bankoverføring, kan kjøperen få utstedt dokumenter som en faktura, en kvittering (salgskvittering) eller en serviceavtale. Fakturaen kan genereres som en forenklet versjon av TORG-12. Hvis varene leveres med Russian Post, kan du legge en følgeseddel trykket på selskapets brevpapir i esken. Dette er imidlertid slett ikke nødvendig. Forretningsmenn hevder at slik manipulasjon øker kjøperens tillit til selgeren. Butikkens nettside skal gi informasjon om betalingsmåter, levering og betingelser for retur av varer.

Før du åpner et utsalgssted på Internett, må en gründer veie alle fordeler og ulemper med skatteregimene - OSN eller forenklet skattesystem. Du bør i utgangspunktet analysere alle trekk ved eierformer. Studer alle nyansene til det elektroniske salgsstedet - betalingsmetoder, levering av varer. Et etablert og nøye gjennomtenkt foretak vil ikke pådra seg tap, butikken vil blomstre og gi en solid inntekt.

I 2019 er netthandel en virksomhet i dynamisk utvikling, som til tross for suksessene som allerede er oppnådd, har imponerende utsikter for videre vekst. Den største fordelen med netthandel er fortsatt en bred kundebase, fordi enhver innbygger i Russland eller et annet land kan bli kjøper i en virtuell butikk. Dessuten vil kundene bli frigjort fra et kjedelig besøk i butikken, de trenger ikke å reise hvor som helst - de trenger bare å bestille ønsket produkt med noen få klikk.

Med tanke på fordelene med netthandel beskrevet ovenfor, er det ikke overraskende at det er flere og flere virtuelle butikker. Dessuten øker antallet deres ikke bare på grunn av åpningen av nye nettsteder, men også på grunn av migreringen av offline butikker til nettverket. Reduserte kostnader ved å opprettholde et utsalgssted og selgere gjør netthandel svært attraktivt for virksomheten.

Den relative nyheten til nettvirksomhet skaper noen utfordringer for gründere. Dette gjelder spesielt for spørsmålet om beskatning. Å vurdere en slik mulighet for å betale skatt som en enkelt skatt på beregnet inntekt (UTII) vil tillate fremtidige og nåværende eiere av nettbutikker å unngå mulige problemer med skattemyndighetene og sikre en stabil og lovlig eksistens for virksomheten deres.

Er det mulig å jobbe slik?

Når han først blir kjent med bestemmelsene i skattelovgivningen, vil eieren av en nettbutikk oppdage at han ikke har rett til å sende inn skatterapporter i UTII-skjemaet. Men det er ett unntak som lar deg omgå dette forbudet.

Eieren av en nettbutikk vil kunne bruke UTII dersom butikkportalen kun brukes som butikkfront. Samtidig skal selve detaljhandelen skje gjennom mobile eller stasjonære utsalgssteder.

Dermed må nettbutikken ligge i et reelt salgsområde hvor det selges detaljhandelsprodukter. Før du kjøper, blir kunden kjent med det tilgjengelige utvalget av produkter på selgerens nettsted, og legger deretter inn en bestilling på nettstedet uten å betale.

Etter å ha kommet direkte til salgsgulvet, betaler kjøperen for de bestilte produktene og mottar varene med en kontantkvittering. Denne ordningen er lovlig, noe som bekreftes i et tilsvarende brev fra Finansdepartementet.

Muligheten for å betale UTII-skatt under denne ordningen forklares med det faktum at i dette tilfellet, fra lovens synspunkt, utføres vanlig detaljhandel, om enn med involvering av nettkataloger.

Lovens stilling

Paragraf 2 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode viser spesifikke typer aktiviteter, hvis beskatning utføres i henhold til UTII-skjemaet. Selv om denne listen inneholder detaljhandel, 6 pp. 2 klausul 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode ekskluderer handel via Internett fra den. I dette tilfellet må detaljhandelen utføres i en paviljong, brett eller mobilpunkt med et areal på ikke mer enn 150 kvadratmeter. m.

Siden ved handel gjennom et nettverk, stedet hvor varer mottas og betales ikke kan tilskrives stasjonære eller mobile utsalgssteder, er det umulig å gjenkjenne det som detaljhandel. Likeledes kan ikke stedet hvor serveren befinner seg, betjene nettbutikken og hente bestillinger, anses som et stasjonært handelssted.

Andre detaljer og kriterier

Driftsbetingelser

Kan UTII-beskatning være gunstig for detaljhandelen? Dette er et spørsmål mange gründere stiller.

De viktigste positive sidene ved å jobbe med UTII:

  • En del av skattene (“on profit”, merverdiavgift) betales ikke, så byrden på virksomheten er betydelig lavere;
  • skatten beregnes ikke på den mottatte inntekten, men på den fysiske indikatoren;
  • UTII kan kombineres med andre skatter;
  • det er ikke nødvendig å bruke CCT;
  • frivillig bruk.

En ulempe med UTII kan være umuligheten av å sende inn en nullerklæring dersom ingen handelsaktivitet ble utført. For å slutte å betale skatt, må du avregistrere deg hos Federal Tax Service. Også, hvis det er forskjellige typer aktiviteter, må det føres separate poster for hver av dem, og i tilfelle brudd på UTII-betalingsgrensene, vil en fullstendig omberegning være nødvendig.

I samsvar med den russiske føderasjonens skattekode kan detaljhandel utføres i:

  • et stasjonært utsalgssted, som kan være med eller uten lokaler (opptil 150 kvm);
  • i et midlertidig utsalgssted med et areal på 5 kvm. m;
  • i mobile utsalgssteder, etter leveringshandel;
  • gjennom salgsautomater.

Patentnyanser

En annen metode for beskatning for private gründere er PSN (patentbeskatningssystem). Essensen av dette systemet er å betale for et patent for en bestemt type aktivitet, som erstatter betaling av visse skatter.

PSN egner seg dessverre heller ikke for beskatning av nettbutikk, siden det kun kan utstedes patent for varehandel, som ikke gjelder salg av varer via Internett.

Søknadsprinsipp

UTII kan brukes til å skattlegge næringsvirksomhet spesifisert i artikkel 346.26 i skatteloven, og typen aktivitet må innføres i det kommunale området.

Vilkår for bruk av UTII:

  • skattyter er ikke den "største";
  • regimet må godkjennes av lokale lover;
  • bedrifter med mindre enn 100 ansatte;
  • andelen av deltakelse i andre juridiske enheter må være mindre enn 25%;
  • Den enkelte gründer er ikke involvert i utdanning, trygd, medisin eller offentlig servering;
  • økonomiske aktiviteter bør ikke utføres under enkle partnerskaps- eller tillitsforvaltningsavtaler.

Ved bruk av UTII-rapportering beregnes skatt basert på følgende indikatorer:

Selger gjennom nettverk

Det spesielle skatteregimet gir gründeren mange fordeler. Dette gjelder spesielt for en slik form for spesialregime som UTII. Med det blir en forretningsmann frigjort fra behovet for å opprettholde kompleks skatteregnskap, får muligheten til å minimere byrden med høye inntekter, og er også frigjort fra å føre kontantregnskap.

En kombinasjon av nettbutikk og UTII kan være en fristende mulighet for en gründer, siden loven åpner for rapportering om UTII i varehandelen. I dette tilfellet er en nettbutikk definert som et nettsted som selger produkter via Internett.

Brukere som besøker butikkens nettside kan opprette en bestilling for kjøp av et spesifikt produkt, velge leveringsalternativ og betalingsmåte, og også betale for selve produktet.

Fordelen med å selge varer via Internett er at det ikke er behov for å ansette ansatte, etablere et utsalgssted eller leie lokaler. Det er denne fordelen som gjør netthandel til den raskest voksende virksomheten. Men det utelukker også handel via Internett fra listen der UTII kan brukes.

Funksjoner i nettbutikken og UTII

Den russiske føderasjonens lovgivning angir ikke klart hva en nettbutikk anses å være. Men i virkeligheten er det en intuitiv forståelse av at en nettbutikk kan betraktes som et nettsted som inneholder varekataloger der du kan bestille.

I samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode, er nettbutikken og UTII inkompatible. Men likevel er det et alternativ der det er mulig å betale skatt under UTII for eiere av nettbutikker. Hvis butikken, i tillegg til den virtuelle delen, har et stasjonært eller mobilt salgssted, fungerer nettsiden som et utstillingsvindu, og selve salget utføres i lokalene.

Siden bruk av UTII er umulig, står gründeren overfor et valg mellom eller hovedskattesystemet. Det endelige valget avhenger av hvem som er leverandør og hvem som er oppdragsgiver, hva bedriftens omsetning og utgifter er – alt dette er viktig for dannelsen av merverdiavgift. Dersom en butikk betjener store kunder som bruker basisavgiftssystemet (OSNO) og har interesse av å motta moms, vil det være mer lønnsomt å bruke OSNO.

Dersom en nettbutikk ikke trenger å trekke moms, bruker mange forenklede skatteordninger (STS). Under det forenklede skattesystemet skal antall butikkansatte ikke overstige 100 personer, og det skal heller ikke være filialer.

Hvis disse betingelsene er oppfylt, kan eieren av nettbutikken velge en av to typer forenklet skattesystem - "inntekt" eller "inntekt minus utgifter". Det andre alternativet brukes oftere, som, selv om det har mer komplekse beregninger, likevel er mer lønnsomt hvis butikken trenger å kjøpe varer.

Alternativet "inntekt" i det forenklede skattesystemet er det enkleste og mest forståelige. Med den vil alle midler som mottas på konto eller kasse bli skattlagt med 6 %. Men det vil være optimalt bare hvis kostnadene ikke utgjør en imponerende del eller er vanskelig å bekrefte.

Ellers, når påslaget på varene er lite, er det bedre å bruke det forenklede skattesystemet for inntekt og utgift. I dette tilfellet belastes en skatt på 15 % av beløpet som mottas etter beregninger. I noen områder av landet kan prisen være lavere.

Regime og skattesubjekt

Ved handel via Internett er avgiftssubjektet nettbutikken, som er en nettside. Portalen inneholder en produktkatalog som hjelper kundene med å velge produktene de trenger, og her kan besøkende legge inn en bestilling eller betale for produktet.

Hovedforskjellen mellom en virtuell butikk og en vanlig butikk er fraværet av de vanlige egenskapene - et utstillingsvindu, en butikkplass og selgere. Alle hovedfunksjonene i nettbutikken utføres av spesielle programmer som ligger på serveren.

På grunn av fraværet av behovet for fysisk tilstedeværelse av selgeren og ingen tilknytning til et spesifikt område, har nettbutikken et nesten ubegrenset sortiment og kan betjene kunder fra forskjellige byer og land.

Butikksjefen overvåker fremdriften av transaksjonen fra det øyeblikket et bestemt produkt er bestilt til kunden mottar det. Varene er ledsaget av tilsvarende attest, faktura og annen nødvendig dokumentasjon.

Virtuelle butikker er mer konkurransedyktige på grunn av lavere kostnader; i motsetning til konvensjonelle utsalgssteder, kan de operere uten å leie detaljhandel eller lagerplass, og de krever ikke selgere.

Betaling for varer i nettbutikk kan skje på ulike måter, for eksempel ved bruk av bankkort eller elektroniske betalingssystemer. Kontantbetaling er også mulig - ved levering av varer med bud. Vanligvis brukes en budtjeneste for handel innenfor en by, og for intercity-pakker bruker butikkadministrasjonen tjenestene til transportselskaper.

I de fleste tilfeller bruker store nettbutikker et forenklet eller grunnleggende skattesystem.

Fordeler og ulemper

Attraktiviteten til enkeltskatten på beregnet inntekt for en nettbutikk er som følger:

  • gründeren er frigjort fra behovet for å bruke kasseapparater;
  • enkelt betalingssystem, bare fysiske indikatorer tas i betraktning;
  • UTII erstatter noen skatter.

Tatt i betraktning de listede fordelene, tror noen eiere av nettbutikker at bruk av UTII er mulig for dem. Men i samsvar med russisk skattelovgivning faller ikke aktivitetene til en gründer som handler gjennom kataloger, via Internett eller tar bestillinger på telefon under definisjonen av detaljhandel. Eieren av nettbutikken vil følgelig ikke kunne bruke UTII.

Denne bestemmelsen er gjentatte ganger bekreftet av forklarende brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen. Derfor kan vi konkludere med at den største ulempen med UTII for netthandel er umuligheten av å bruke den.

Regjeringen er ikke klar til å senke avgiftsfri terskelen for pakker fra utlandet. I stedet vil utenlandske nettbutikker være pålagt å betale moms i Russland. Regjeringen vil innføre slike endringer i statsdumaen i 2017

Foto: Ekaterina Kuzmina / RBC

moms i stedet for å innføre toll på rimelige varer

Regjeringen er imot å senke terskelen for tollfri handel inntil et fungerende system for betalinger for grenseoverskridende pakker er bygget, sa visestatsminister Arkady Dvorkovich på Business Russia-kongressen tirsdag, som følger av transkripsjonen av talen d. nettsiden til presidenten for den russiske føderasjonen. Regjeringen, sa han, "prøver å følge veien for momsregistrering." Vi snakker om betaling av merverdiavgift fra de Internett-plattformene som bestillingen og leveringen av varer skjer gjennom. Han minnet om at dagens toll betales av flere hundre kjøpere over hele landet, siden det er få dyre kjøp. «Hvis terskelen er lavere, må det betales millioner, og betalingssystemet fungerer ikke ennå. Vi har ennå ikke vært i stand til å sette det opp slik at det skulle være praktisk, enkelt og på ett minutt å betale for alt dette, sa Arkady Dvorkovich. Ifølge ham har regjeringen til hensikt å utarbeide regelverket for momsregistrering innen utgangen av dette året og innføre slike endringer i statsdumaen på vårsesjonen.

Foreløpig er pakker med en total verdi på opptil €1 tusen per kalendermåned og som veier opptil 31 kg, ikke underlagt toll, for overskytende - 30% av beløpet som overskrider terskelen, men ikke mindre enn €4 per 1 kg. I slutten av september rapporterte Izvestia at det føderale tollvesenet foreslo å senke terskelen for tollfri import av varer kjøpt på utenlandske nettsteder til €22 innen én måned.

Arkady Dvorkovich bemerket at spørsmålet om administrasjon ennå ikke er utarbeidet, hvem vil være agent for å betale disse betalingene. Det er et forslag om å tildele ansvaret til internettplattformene selv eller til Russian Post, som de aller fleste leveransene skjer gjennom, sa visestatsministeren. En annen sak er knyttet til avtaler innen Den eurasiske union: det gjenstår å bestemme hvordan man skal sikre at varer ikke går gjennom andre land i unionen.

Association of Internet Trade Companies (AKIT) henvendte seg opprinnelig til regjeringen med initiativet til å innføre momsregistrering. Foreningen mener at skatteregistrering bør gjøres obligatorisk for utenlandske nettforhandlere dersom inntektene deres de siste tre månedene overstiger 2 millioner rubler, skrev Vedomosti i juni i år. Dette tilsvarer normen i skatteloven (klausul 1, artikkel 145) for russiske nettbutikker. TIN kan fås eksternt, og det kan betales mva på hver levering. "Prisene på nettsteder vil allerede måtte inkludere de nødvendige skattebetalingene; forbrukere trenger ikke å betale ekstra skatt på kjøp," rapporterte avisen, som siterer et sertifikat utarbeidet av AKIT.

På Business Russia-kongressen henvendte Alexander Tynkovan, hovedeieren av M.Video (et medlem av AKIT), Russlands president Vladimir Putin med et spørsmål om tollfri handel, ifølge transkripsjonen av talen. Han påpekte ulikheten mellom russiske aktører og utenlandske produsenter. Sistnevnte leverer de fleste varer til landet uten å betale toll via post, mens når de produserer varer i Russland inkluderer prisen moms, avgifter og andre utgifter, som sertifisering og lignende, sa Alexander Tynkovan. Forskjellen i forhold til tollfri import er ifølge ham 30-40 %, noe som har sørget for rask vekst i grensehandelen. Hvis grensehandelen i fjor utgjorde 29 % av volumet av netthandelen i Russland, er den i år 35 %. Innen 2020 vil tallet øke til 77 %, anslår Alexander Tynkovan. På grunn av dette reduseres konkurranseevnen til russiske varer, investeringer, skatteinntekter og antall arbeidsplasser, listet han opp. Eieren av M.Video estimerte de potensielle budsjetttapene fra forskyvning av handel og produksjon av varer med moms ved tollfri handel til 440 milliarder rubler. på fire år. Han ba presidenten pålegge innføringen av momsregistrering å trappes opp. Vi snakker om å pålegge skatter, først og fremst merverdiavgift, på stedet der inntekter og overskudd genereres, det vil si på Russlands territorium. Vladimir Putin sendte spørsmålet videre til visestatsminister Arkady Dvorkovich.