Daromadning rentabelligi: hisoblash formulasi va moliyaviy tahlil uchun umumiy qiymat. Daromad va foyda o'rtasidagi farq rentabellik va rentabellik o'rtasidagi farq nima

Biznes muvaffaqiyatining asosiy mezoni faoliyatning rentabelligidan iborat yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlardir. Iqtisodiy munosabatlar samaradorligini hisoblashning bir nechta variantlari mavjud bo'lib, ulardan biri sof foyda bo'yicha sotish rentabelligini hisoblashdir. Ushbu usulning formulasi quyida keltirilgan.

Sof foyda

Iqtisodiy hayotga jalb qilingan barcha Rossiya korxonalari daromad olish uchun yaratilgan.

Faoliyat samaradorligini baholashning asosiy mezoni korxonaning sof foydasi ko'rsatkichidir.

Ushbu qiymat kitobda majburiy aks ettirilishi kerak. kompaniyaning balansi (PBU 4/99 23-bandi).

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2010 yil 2 iyuldagi 66n-son buyrug'i bilan balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotning rasmiy shakllarini tasdiqladi.

Yuqoridagi dalolatnomaga muvofiq korxonaning sof foydasi ko‘rsatkichlari daromadlar to‘g‘risidagi hisobotning 2400-satrida aks ettiriladi.

2300-qatordagi ko'rsatkichlardan 2410-bo'lim ma'lumotlarini olib tashlash orqali tashkilot samaradorligining kerakli qiymatini olishingiz mumkin.

Ushbu usulga qo'shimcha ravishda, kompaniyaning sof foydasini yalpi daromaddan chiqarib tashlash orqali olish mumkin:

• to'liq xarajat;
• soliqlar, badallar va majburiy to'lovlar.

Shuningdek, ushbu hisob-kitobda korxonaning asosiy bo'lmagan faoliyatidan olingan daromadlar va xarajatlar ham ishtirok etadi.

Korxonaning sof foydasi kompaniyaning mulki bo'lib qoladi va kompaniya foyda oluvchilarning xohishiga ko'ra quyidagi maqsadlarga sarflanishi mumkin:

• tadbirkorlik sub'ektlariga daromad to'lash;
• kompaniyaning aylanma mablag'larini ko'paytirish uchun foydadan foydalanish;
• tashkilotni rivojlantirish;
• xo'jalik munosabatlari sub'ekti egalarining ixtiyoriga ko'ra boshqa ehtiyojlar.

Shuni ham hisobga olish kerakki, sof foyda sotishning rentabelligini hisoblash uchun ishlatilishi mumkin.

Sof foyda asosida sotishdan olingan daromad

Shuni ta'kidlash kerakki, umuman korxonaning rentabelligini, shuningdek sotish samaradorligini hisoblash to'g'ri saqlash va kompilyatsiya qilish uchun zaruriy shart emas. moliyaviy hisobotlar.

Biroq, bu qiymat quyidagilar uchun talab qilinadi:

• korxona rentabelligini to'g'ri baholash;
• turli sotishdan olingan foyda ulushini aniqlashtirish;
• sotishdan tushgan tushum dinamikasini aniqlash;
• biznes taktikasi va strategiyasini o'z vaqtida tuzatish.

Hozirgi vaqtda sof daromadga asoslangan sotishdan olingan daromad formulasi quyidagicha:

RP = PE / BP, bu erda:

• RP - sotishning rentabelligi;
• PE - sof foyda;
• VR - daromad.

Yuqorida aytib o'tilganidek, sof foydaning qiymati korxona tomonidan to'ldiriladigan moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotning 2400-qatorida ko'rsatilgan.

Daromad ko'rsatkichi xuddi shu hujjatda aks ettirilgan, ammo 2110-qatorda.

Ayniqsa, sof foyda bo‘yicha, shuningdek, boshqa ko‘rsatkichlar bo‘yicha sotishdan tushgan daromadni hisoblashning rasmiy shakli qonunchilik darajasida ishlab chiqilmaganligini alohida ta’kidlash lozim. Shunga ko'ra, biznes samaradorligini boshqa qiymatlar yordamida hisoblash mumkin, masalan:

• yalpi foyda;
• soliqdan oldingi rentabellik.

Yuqoridagi barcha ko'rsatkichlar daromadlar to'g'risidagi hisobotga ham kiritilgan.

Xulosa qilib shuni ta'kidlash kerakki, ichki qonunchilik qoidalarida rentabellikning me'yoriy ko'rsatkichlari mavjud emas. Shunga ko'ra, iqtisodiy huquqiy munosabatlarning har bir sub'ekti uni amalga oshirishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda o'z biznesining samaradorligi darajasining maqbulligini aniqlashi kerak.

Daromadlilik samaradorlikdan qanday farq qiladi?

Iqtisodiy tuzilmalar faoliyatini baholashning eng mashhur vositalaridan biri bu ko'rsatkichdir " rentabellik". Turli xil, shu jumladan juda nufuzli manbalarda bu moddiy resurslar va pul mablag'laridan foydalanish darajasini har tomonlama aks ettiruvchi iqtisodiy samaradorlikning muhim ko'rsatkichi ekanligi ko'rsatilgan. Bu to'g'rimi va bu qanday faoliyat bilan shug'ullanadi? indikator ekrani?

Agar pul oqimi haqida gapiradigan bo'lsak, rentabellikning klassik ta'rifi foydaning (P) xarajatlarga (C) nisbati hisoblanadi. O'z navbatida, foyda tushunchasi ikkita asosiy iqtisodiy toifaga asoslanadi: xarajatlar (C) va daromad (D). Shunday qilib, rentabellik (P) P=(D-Z)/Z asosiy ko'rsatkichlar yordamida yoki olingan "foyda" ko'rsatkichi - P=P/Z yordamida aniqlanadi.

Daromadlilikni baholashga nima imkon beradi? Rentabellik iqtisodiy tuzilmaning operatsion faoliyatiga baho beradi, ammo qaysi vaqt oralig'ida aniqlanishi kerak. Buni amalga oshirish kerak, chunki hisoblash uchun dastlabki ma'lumotlar muayyan operatsiyalar bilan bog'lanmagan holda, strukturaning kirish va chiqishidagi moddiy yoki moliyaviy oqimdir.

Daromadlilikni aniqlash texnologiyasi quyidagicha. Muayyan vaqt oralig'ida iqtisodiy tuzilmaning kirish va chiqishlarida moddiy va / yoki pul resurslarining harakati qayd etiladi. Agar soddalik uchun biz operatsion xarajatlar operatsiyaning boshlanishi va uning tugashi bilan daromad olish bilan bog'liq deb taxmin qilsak, tahlil qilingan davr 1-operatsiya boshlanganidan beri 2, 3 va 5-operatsiyalar xarajatlarini o'z ichiga oladi. , 4 va 6 tahlil qilingan davrdan tashqarida.

Xuddi shunday, gap kelganda naqd pul tushumlari, 3, 5 va 6 operatsiyalardan olingan daromadlar hisobga olinmaydi, chunki operatsiyalarning yakunlanishi tahlil qilingan intervaldan tashqarida.

Shunday qilib, rentabellik ma'lum bir vaqt oralig'ida tuzilmaning daromadlari va xarajatlarining moliyaviy ko'rinishini tavsiflaydi. Va u o'rganilayotgan iqtisodiy tizimning samaradorligini qanchalik yaxshi aks ettiradi?

Aytaylik, oldingi hisobot oralig'ida, masalan, mavsumiylik tufayli asosiy xarajatlar, joriy yilda esa asosiy daromadlar jamlangan edi. Bunday holda, oldingi faoliyat davrining rentabelligi kam baholanadi va joriy daromadlilik ortiqcha baholanadi. Shunday qilib, rentabellik iqtisodiy tuzilmaning samaradorligini ishonchli tarzda aks ettirmaydi.

Bundan tashqari, nima uchun “rentabellik” tushunchasini “samaradorlik” tushunchasi bilan almashtirish kerak? Agar rentabellik faoliyatni baholash uchun ishlatilsa, shuni aytish kerakki, ma'lum bir tuzilmaning ma'lum vaqt oralig'idagi iqtisodiy faoliyatining rentabelligi samaradorlik emas, balki baholanadi.

Samaradorlikni baholash vositasi sifatida rentabellikning nomuvofiqligi alohida operatsiyalar samaradorligini taqqoslashda yaqqol namoyon bo'ladi. Masalan, foydaliroq bo'lgan A operatsiyasi, agar B operatsiyasi A operatsiyasidan qisqaroq bo'lsa, B operatsiyasiga qaraganda samarasiz bo'lishi mumkin.

Yuqoridagi operatsiyalarning samaradorligini aniqlash uchun biz foydalanamiz tranzaktsiyani identifikatsiya qilish ko'rsatkichi Operatsiyaning kirish mahsulotlari (Z), operatsiyaning chiqish mahsulotlari (D) va uning vaqti (To) ning integral xarajatlar smetasini bog'laydigan E(Z, D, To)

Bu erda T1 - operatsiya effektidan foydalanish oralig'i. Iqtisodiy hisob-kitoblarda bu bitta intervaldir.

Faraz qilaylik, ikkita operatsiyani tekshirish kerak (tab.). Bu erda daromad va xarajatlar pul birliklarida ifodalanadi, ish vaqti kunlarda.

Ko'rib turganingizdek, yuqori rentabellik yuqori samaradorlikka teng bo'lishi shart emas.

xulosalar.

1. Rentabellik va samaradorlikning konseptual farqi shundaki, rentabellik o’rganilayotgan iqtisodiy tuzilmaning ma’lum vaqt oralig’idagi faoliyatini o’rtacha baholash vositasi bo’lib, samaradorlik alohida operatsiya, jarayon yoki loyiha natijalarini baholaydi.

2. Rentabellik o'rganilayotgan tuzilmaning umumiy xarajatlari va umumiy foydasini ma'lum vaqt oralig'ida bog'laydi, samaradorlik esa ma'lum bir operatsiyaning xarajatlari, foydasi va vaqtini bog'laydi.

Manbalar:

1. Buyuk Sovet Entsiklopediyasi. (30 jildda). T. 22 rentabellik. M.:, "Sovet entsiklopediyasi". 1975, 628 b.

2. Iqtisodiyot. Daromadlilik [Elektron resurs] - Kirish rejimi: \WWW/ URL: http://economics.wideworld.ru/economic_theory/organization_profit/3/ - 03/09/2012 - Bosh. ekrandan.

3. Biz samarali tizimlarni yaratamiz..ua/step3/step3-9.html - 03/09/2012 - Bosh. ekrandan.

Faoliyati olib borilayotgan har bir tijorat korxonasining asosiy maqsadi foyda olishdir. Foyda va rentabellik uning faoliyatini tavsiflovchi va muvaffaqiyat yoki muvaffaqiyatsizlikni ko'rsatadigan eng muhim ko'rsatkichlardan biridir. Buning uchun yangi potentsial imkoniyatlarning paydo bo'lishi o'sishga bog'liq bo'lib, foyda darajasiga ham ta'sir qiladi.Ayniq foyda ta'sischilar va mulkdorlar tomonidan olingan daromad ulushi aniqlanadi. Foyda va rentabellik bir-biri bilan chambarchas bog'liq tushunchalardir. Qarz va o'z mablag'lari, asosiy vositalar, kapital va aktsiyalarning rentabelligini hisoblashda aynan foyda ko'rsatkichlari hisobga olinadi. Foyda, to'g'rirog'i, uni olish har bir tijorat tashkiloti faoliyatining asosiy maqsadi bo'lishidan tashqari, u (foyda) eng muhim iqtisodiy kategoriyalardan biridir.

Iqtisodiy kategoriya sifatida korxona foydasi moddiy ishlab chiqarish sohasida yaratilgan sof daromadni aks ettiradi. Korxonada sof daromad foyda shaklini oladi.

Foyda korxona faoliyati davomida olinadigan iqtisodiy samara bilan tavsiflanadi. Agar kompaniyada mavjud bo'lsa, bu kompaniyaning daromadi uning xarajatlaridan oshib ketganligini anglatadi.

Foyda rag'batlantiruvchi funktsiyaga ega. Bu ko'rsatkich ham moliyaviy natija, ham moliyaviy resurslarning asosiy elementi hisoblanadi. Yaxshi ishlaydigan korxonalarda barcha majburiy to‘lovlar to‘langandan keyin korxona ixtiyorida qoladigan sof foydaning ulushi ishlab chiqarishni kengaytirish, korxonani ilmiy-texnikaviy va ijtimoiy jihatdan rivojlantirishni moliyalashtirish uchun yetarli bo‘ladi. xodimlarni moddiy shaklda rag'batlantirish uchun.

Shuni ta'kidlash kerakki, korxona faoliyatini tavsiflovchi samaradorlik va iqtisodiy maqsadga muvofiqligini baholash uchun faqat mutlaq ko'rsatkichlar etarli emas. Shu nuqtai nazardan, foyda va rentabellikni birgalikda ko'rib chiqish kerak. Bundan tashqari, ular yanada ob'ektiv rasmni ko'rish imkoniyatini beradi. Daromadlilik ko'rsatkichlari - bu faoliyat va moliyaviy natijalarning nisbiy xususiyatlari.

Rentabellik atamasi renta so'zidan kelib chiqqan - tom ma'noda "daromad". Rentabellik atamasining keng ma’nosi rentabellik, rentabellik degan ma’noni anglatadi.

Aksariyat korxonalar sanoat va tadbirkorlik faoliyatidan foyda oladi. Foyda va rentabellik bevosita menejerlarning rejalashtirish, tahlil qilish va marketing vositalaridan samarali foydalanish qobiliyatiga bog'liq.

Har qanday korxona faoliyatining samaradorligi bevosita bozor kon'yunkturasini bilish va tushunishga, shuningdek, ishlab chiqarish rivojlanishini doimiy o'zgarib turadigan atrof-muhit sharoitlariga o'z vaqtida moslash qobiliyatiga bog'liq.

Ijobiy foyda qiymati ishlab chiqarish profilini to'g'ri tanlash bilan shakllanadi; mahsulotlarni sotish uchun raqobat sharoitlarini yaratish; ishlab chiqarish hajmi; ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish qobiliyati.

Daromad foydasi va rentabellik eng muhim hisoblanadi

Tashkilot faoliyatining samaradorligini tahlil qilish rentabellik ko'rsatkichlarini hisobga olmasdan mumkin emas. Faoliyatning rentabelligini yoki boshqacha aytganda, iqtisodiy samaradorlikni tavsiflovchi ko'rsatkich - bu rentabellik tushunchasi.

Ushbu parametr kompaniya mavjud iqtisodiy, mehnat, moliyaviy va tabiiy resurslardan qanchalik samarali foydalanishini ko'rsatadi.

Notijorat tuzilmalar uchun rentabellik ish samaradorligining asosiy ko'rsatkichi bo'lib, tijorat bo'linmalarida esa aniqroq hisoblangan miqdoriy xususiyatlar muhim ahamiyatga ega.

Shuning uchun rentabellikning ko'p turlari mavjud: ishlab chiqarish rentabelligi, mahsulot rentabelligi, aktivlarning rentabelligi va boshqalar.

Ammo, umumiy ma'noda, bu ko'rsatkichlarni samaradorlik ko'rsatkichlari, qilingan xarajatlar va olingan foyda o'rtasidagi nisbat (xarajatlarning daromadga nisbati) bilan solishtirish mumkin. Hisobot davrlari natijalariga ko'ra foyda keltiradigan biznes foydali hisoblanadi.

Amalga oshirish uchun rentabellik ko'rsatkichlari zarur moliyaviy tahlil faoliyati, uning zaif tomonlarini aniqlash, ishlab chiqarish samaradorligini oshirish chora-tadbirlarini rejalashtirish va amalga oshirish.

Daromadlilik turlari xarajat yondashuviga, resurs yondashuviga yoki sotish rentabelligini tavsiflovchi yondashuvga bo'linadi.

Har xil turdagi rentabellikni hisoblash o'z maqsadlarini ko'zlaydi va ko'plab turli xil buxgalteriya ko'rsatkichlaridan (sof foyda, ishlab chiqarish tannarxi, tijorat yoki ma'muriy xarajatlar, sotishdan olingan foyda va boshqalar) foydalanadi.

Asosiy faoliyatning rentabelligi.

Xarajat ko'rsatkichlariga ishora qiladi, nafaqat kompaniyaning asosiy faoliyati, balki mahsulotni sotish bilan bog'liq ishlarning samaradorligini tavsiflaydi. Sarflangan 1 rubl uchun olingan foyda miqdorini baholashga imkon beradi.

Bu asosiy mahsulotlarni bevosita ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlarni hisobga oladi.

U sotishdan olingan foyda va mahsulot tannarxining yig'indisi o'rtasidagi nisbat sifatida hisoblanadi, unga quyidagilar kiradi:

• sotilgan tovarlar, ishlar, mahsulotlar yoki xizmatlarning tannarxi;
• biznes xarajatlarining qiymati;
• boshqaruv xarajatlari qiymati.

Bu tashkilotning xarajatlarni foyda bilan mustaqil ravishda qoplash qobiliyatini tavsiflaydi. Korxonaning rentabelligini hisoblash uning ish samaradorligini baholash uchun ishlatiladi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Jins = Prp / Z,
Bu erda Z - xarajatlar va Prp - sotishdan olingan foyda.

Hisoblash ishlab chiqarish va sotish o'rtasidagi vaqtni hisobga olmaydi.

Joriy aktivlarning rentabelligi.

Joriy (boshqacha aytganda - mobil, joriy) aktivlarning rentabelligi tashkilot tomonidan joriy aktivlarga investitsiya qilingan har bir rubldan olingan foydani ko'rsatadi va ushbu aktivlardan foydalanish samaradorligini aks ettiradi.

U sof foyda (ya'ni, soliqqa tortilgandan keyin qolgan) va joriy aktivlar o'rtasidagi nisbat sifatida aniqlanadi. Ushbu ko'rsatkich tashkilotning foydalanilayotgan joriy aktivlarga nisbatan etarli miqdorda foyda olish qobiliyatini aks ettirish uchun mo'ljallangan.

Bu qiymat qanchalik yuqori bo'lsa, aylanma mablag'lardan shunchalik samarali foydalaniladi.

Formula bo'yicha hisoblangan:

Ptot = Chp / Oa, bu erda

Rtot - umumiy rentabellik, sof foyda - Np, Oa - aylanma mablag'larning qiymati.

Ichki daromad darajasi.

Investitsiyalar samaradorligini hisoblash uchun ishlatiladigan mezon. Ushbu ko'rsatkich investitsiya loyihalariga investitsiya qilishning maqsadga muvofiqligini baholash imkonini beradi va kelajakda kutilayotgan mablag'larning sof qiymati nolga teng bo'lgan ma'lum chegirma stavkasini ko'rsatadi.

Bu o'rganilayotgan investitsiya loyihasi istalgan minimal daromad darajasi yoki kompaniyaning kapital qiymati ichki rentabellikning kichikroq ko'rsatkichidan oshib ketishini taxmin qilganda, daromadning minimal darajasi tushuniladi.

Ushbu hisoblash usuli juda oddiy emas va ehtiyotkorlik bilan hisob-kitoblar bilan bog'liq. Bunday holda, hisoblash paytida qilingan noaniqliklar yakuniy noto'g'ri natijalarga olib kelishi mumkin.

Bundan tashqari, ko'rib chiqilayotganda investitsiya loyihalari boshqa omillar hisobga olinadi, masalan, yalpi marja. Lekin aynan ichki rentabellikni hisoblash asosida korxona investitsiya xarakteridagi qarorlarni qabul qiladi.

Asosiy vositalarning rentabelligi.

Mutlaq ko'rsatkich sifatida foydaning mavjudligi har doim ham korxona samaradorligi to'g'risida to'liq tasavvurga ega bo'lishga imkon bermaydi. Aniqroq xulosalar chiqarish uchun aniq resurslarning samaradorligini ko'rsatadigan nisbiy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi.

Ayrim korxonalarning ish jarayoni muayyan asosiy fondlarga bog'liq, shuning uchun faoliyat samaradorligini umumiy oshirish uchun asosiy vositalarning rentabelligini hisoblash kerak.

Hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Ros \u003d Chp / Os, qaerda

Ros - asosiy fondlarning rentabelligi, Np - sof foyda, Os - asosiy vositalarning tannarxi.

Ushbu ko'rsatkich sof foydaning qaysi qismi tashkilotning asosiy fondlari birligi qiymatiga to'g'ri kelishi haqida tasavvurga ega bo'lishga imkon beradi.

Sotish rentabelligini hisoblash.

dagi sof foydani aks ettiruvchi ko'rsatkich jami daromad, faoliyatning moliyaviy natijalarini ko'rsatadi. Hisob-kitoblardagi moliyaviy natija foydaning turli ko'rsatkichlari bo'lishi mumkin, bu ko'rsatkichning bir nechta o'zgarishlarining mavjudligiga olib keladi. Ko'pincha bular: yalpi foyda, sof foyda va operatsion rentabellik nuqtai nazaridan sotishning rentabelligi.

Sotishdan tushgan daromadning formulasi qanday. Javobni ushbu maqolada toping.

Sotish rentabelligini hisoblash uchun formulalar.

Yalpi foyda bo'yicha: Rpvp = Bp / B, bu erda Bp - yalpi foyda, B - daromad.

Yalpi foyda - bu sotishdan tushgan tushum va sotish qiymati o'rtasidagi farq.

Sof foyda uchun: Rnp = Np / V, bu erda Np sof foyda, B esa daromad.
Operatsion marja: Op = EBIT/B, bu erda EBIT soliq va ajratmalardan oldingi foyda, B esa daromad.

Sotish rentabelligining optimal qiymati sanoat va korxonaning boshqa xususiyatlariga bog'liq.

Shunday qilib, uzoq ishlab chiqarish tsiklidan foydalanadigan tashkilotlarda bunday rentabellik yuqori aylanma bilan ishlaydigan kompaniyalarga qaraganda yuqori bo'ladi, ammo ularning samaradorligi bir xil bo'lishi mumkin.

Amalga oshirish samaradorligi ham rentabellikni ko'rsatishi mumkin sotilgan mahsulotlar, garchi u boshqa omillarni hisobga olsa ham.

Daromadlilik chegarasi.

Uning boshqa nomlari ham bor: ishlab chiqarish yoki sotishning kritik hajmi, kritik nuqta, zararsizlik nuqtasi. Umumiy xarajatlar va umumiy daromadlar bir-biriga teng bo'lgan tashkilotning ishbilarmonlik faolligi darajasini bildiradi. Tashkilotning moliyaviy kuchi chegarasini aniqlash imkonini beradi.

Quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Pr \u003d Zp / Kvm, qaerda

Pr - rentabellik chegarasi, Zp - doimiy xarajatlar va Kvm - yalpi marja nisbati.

O'z navbatida, yalpi marja koeffitsienti boshqa formula bilan hisoblanadi:

Vm = V - Zpr, bu erda Vm - yalpi marja, V - daromad va Zpr - o'zgaruvchan xarajatlar,
Kvm \u003d Vm / V.

Agar sotish hajmi rentabellik chegarasidan past bo'lsa, kompaniya zarar ko'radi va agar bu ko'rsatkich chegaradan yuqori bo'lsa, foyda oladi. Shuni ta'kidlash kerakki, sotish hajmining oshishi bilan mahsulot birligiga doimiy xarajatlar kamayadi, o'zgaruvchilar esa bir xil bo'lib qoladi. Daromadlilik chegarasini ma'lum turdagi xizmatlar yoki mahsulotlar uchun ham hisoblash mumkin.

Iqtisodiy samaradorlik.

U ishlab chiqarishga sarflangan mablag'larning qaytarilishini tavsiflaydi, ishlab chiqarish va sotishga investitsiya qilingan har bir rubldan olingan foydani ko'rsatadi. Xarajatlar samaradorligini baholash uchun foydalaniladi.

U foyda miqdori va ushbu foyda keltirgan xarajatlar miqdori o'rtasidagi nisbat sifatida hisoblanadi. Bunday xarajatlar dekapitalizatsiya qilingan, hisobotda taqdim etilgan balans aktividan hisobdan chiqarilgan hisoblanadi.

Xarajat-foyda nisbati quyidagicha hisoblanadi:

Rz = P/Dr, bu erda P - foyda va Dr - kapitallashtirilmagan xarajatlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichlarini hisoblash faqat aniq sohalarga sarflangan xarajatlarning rentabellik darajasini ko'rsatadi, lekin investitsiya qilingan resurslarning rentabelligini aks ettirmaydi. Bu vazifani aktivlarning rentabellik ko'rsatkichlari bajaradi.

Daromadlilikning omilli tahlili.

Bu moliyaviy tahlilning qismlaridan biri bo'lib, o'z navbatida bir nechta modellarga bo'linadi, ulardan qo'shimcha, multiplikativ va ko'p ishlatiladi.

Bunday modellarni qurishning mohiyati barcha o'rganilayotgan omillar o'rtasida matematik aloqani yaratishdir.

Qo'shimchalar ko'rsatkich hosil bo'lgan omillarning farqi yoki yig'indisi sifatida olinadigan hollarda, ko'paytmalar - ularning mahsuloti sifatida va ko'paytmalar - natijani olish uchun omillar bir-biriga bo'linganda qo'llaniladi.

Ushbu modellarning kombinatsiyasi kombinatsiyalangan yoki aralash modellarni beradi. Daromadlilikning to'liq faktorial tahlili uchun turli xil rentabellik ko'rsatkichlaridan foydalanadigan ko'p omilli modellar yaratiladi.

"Arsenal" OAJ (MISAL)

01.01.2015 holatiga ko'ra

Daromadlilik va rentabellik - tashkilotning ishlash ko'rsatkichlari.

Yo'l bering daromadning avanslangan kapitalga yoki uning elementlariga nisbatini (darajasini) tavsiflaydi; mablag'lar manbalari yoki ularning elementlari; joriy xarajatlarning umumiy summasi yoki ularning elementlari. Daromadlilik ko'rsatkichi tashkilotning har bir rubl kapitali, aktivlari, xarajatlari va boshqalar uchun qancha rubl daromad olganligini ko'rsatadi.

Daromadlilik foydaning avanslangan kapitalga yoki uning elementlariga nisbatini (darajasini) tavsiflaydi; mablag'lar manbalari yoki ularning elementlari; joriy xarajatlarning umumiy summasi yoki ularning elementlari. Rentabellik ko'rsatkichlari kapitalning har bir rubli, aktivlar, daromadlar, xarajatlar va boshqalar uchun tashkilot tomonidan olingan foyda miqdorini aks ettiradi.

Rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash

Ko'rsatkich nomi	2013 yil uchun	2014 yil uchun	o'zgartirish
	asos	hisobot
1. Aktivlarning rentabelligi	3.002	3.714	0.712
2. Kapitalning rentabelligi	7.388	7.067	-0.321
3. Qarzga olingan kapitalning rentabelligi	5.058	7.826	2.768
4. Ishlab chiqarish rentabelligi	2.349	2.42	0.071
5. Oddiy faoliyat uchun xarajatlarning rentabelligi	0.991	1.106	0.115
6. Umumiy xarajatlarning rentabelligi	0.981	1.1	0.119

Tashkilot tomonidan o'z aktivlariga investitsiyalarning har bir rubliga to'g'ri keladigan daromad miqdori 0,712 rublga oshdi. va olingan mablag'larning har bir rubliga 371,4 tiyinni tashkil etdi.

Hisobot davrida jalb qilingan mablag'larning har bir rubliga to'g'ri keladigan daromad tushumlari 2,768 rublga oshdi, ya'ni. qarz mablag'larining har bir rubli uchun 782,6 tiyin darajasiga.

Tashkilot tomonidan sotilgan mahsulot tannarxining har bir rubliga (ishlab chiqarish xarajatlari) tegishli bo'lgan daromad miqdori oshdi va 2,42 rublni tashkil etdi.

Oddiy faoliyat (ishlab chiqarish va sotish xarajatlari) umumiy xarajatlarining har bir rubliga to'g'ri keladigan tashkilot tomonidan olingan daromadlar miqdori oshdi va 1,106 rublni tashkil etdi.

Hisobot davrida tashkilotning umumiy xarajatlarining har bir rubliga to'g'ri keladigan daromad darajasi 1,1 rublgacha oshdi.

Shunday qilib, o'rganish davrida deyarli barcha rentabellik ko'rsatkichlarining o'sishi kuzatilmoqda, bu moliyaviy-xo'jalik faoliyati uchun jalb qilingan mablag'lardan foydalanish samaradorligining oshishidan dalolat beradi.

Asosiy rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash

Ko'rsatkich nomi	2013 yil uchun	2014 yil uchun	o'zgartirish
	asos	hisobot
Iqtisodiy rentabellik
7. Jami aktivlarning rentabelligi	-0.057	0.336	0.393
8. Aylanma mablag'larning samaradorligi	-0.195	1.036	1.231
9. Aylanma kapitalning rentabelligi	-0.062	0.355	0.417
Moliyaviy rentabellik
10. Kapitalning rentabelligi	-0.116	0.503	0.619
11. Investitsiya qilingan kapitalning rentabelligi	-0.106	0.478	0.584
12. Doimiy kapitalning rentabelligi	-0.061	0.653	0.714
13. Investitsiyalarning daromadliligi	-0.066	0.468	0.714
14. Qarzga olingan kapitalning rentabelligi	-0.041	0.707	0.748
Ishlab chiqarish va sotish rentabelligi
15. Oddiy faoliyat uchun xarajatlarni ishlab chiqarish va sotish rentabelligi	-0.009	0.106	0.115
16. Umumiy xarajatlarning rentabelligi	-0.015	0.077	0.092
17. Ishlab chiqarish rentabelligi	-0.02	0.232	0.252
18. Sotishning rentabelligi	-0.009	0.096	0.105
19. Yalpi mahsulotning rentabelligi	0.574	0.587	0.013

Jami aktivlarning rentabelligi korxonaning barcha mulkidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. 39,3 foizga o'sish tovarlarga bo'lgan talabning o'sishi va aktivlar to'planishini ko'rsatadi, bu ijobiydir.

Aylanma mablag'larning rentabelligi tashkilotning asosiy vositalaridan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi, mavjud bo'lgan asosiy vositalarning umumiy miqdori tashkilotning biznes ko'lamiga qanchalik mos kelishini aniqlaydi. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi 123,1% ga o'sdi, bu uskunalar to'liq yuklanganligi va zaxiralarning yo'qligi, shuningdek, eskirgan ishlab chiqarish uskunalarining sezilarli darajada jismoniy va eskirganligini ko'rsatishi mumkin.

Aylanma mablag'larning rentabelligi tashkilotning aylanma mablag'lari samaradorligini aks ettiradi. Bu joriy aktivlarga investitsiya qilingan bir rublga qancha rubl foyda tushishini aniqlaydi. Hisobot davrida aylanma mablag'larning rentabellik koeffitsienti 41,7 ga o'sdi va 35,5% ni tashkil etdi, bu aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligining oshishi va shubhali va umidsiz debitorlik qarzlari ehtimolining kamayishi, tijorat tavakkalchiligi darajasining pasayishidan dalolat beradi. .

Aktsiyadorlar nuqtai nazaridan, investitsiya samaradorligini baholashning eng muhimi bu investitsiya qilingan kapitaldan foydaning mavjudligi. Aktsiyadorlar (egalari) tomonidan qo'yilgan kapitaldan foyda ko'rsatkichi o'z kapitalining rentabelligi deb ataladi. Hisobot davrida o'z kapitalining rentabelligi 61,9 punktga o'sdi, ya'ni. mulkdorlar investitsiyalarining daromadliligi oshdi, bu esa ushbu korxonaning investitsion jozibadorligini oshirdi.

Investitsiya qilingan kapitalning rentabelligi (ROI) kompaniyaning operatsion va investitsiya faoliyati samaradorligini tavsiflaydi; menejerlarning qarz va o'z kapitali bilan qanchalik malakali ishlashini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichlarning oshishi korxonaning kapitaldan foydalanish samaradorligini oshirishga qaratilgan maqsadli siyosatidan dalolat beradi.

Doimiy kapitalning rentabelligi uzoq vaqt davomida kompaniya faoliyatiga qo'yilgan kapitaldan foydalanish samaradorligini aks ettiradi. Bu ko‘rsatkichning 71,4 foizga o‘sishi kuzatilmoqda, bu shubhasiz ijobiy natijadir.

Qarz olingan kapitalning rentabelligi qarz mablag'larining har bir rubliga to'g'ri keladigan foyda miqdorini aks ettiradi. Hisobot davrida ssuda kapitalining rentabelligi 70,7% darajasida.

Oddiy faoliyat uchun xarajatlarning rentabelligi oddiy faoliyat (ishlab chiqarish va sotish xarajatlari) umumiy xarajatlarining har bir rubliga to'g'ri keladigan sotishdan olingan foyda miqdorini aks ettiradi. Hisobot davrida mahsulot ishlab chiqarish va sotish uchun sarflangan har bir rubldan olingan foyda 10,6% ni tashkil etdi, bu o'tgan yilning shu davriga nisbatan 11,5 punktga yuqori. Shunday qilib, ishlab chiqarish faoliyati samaradorligi (xarajatlarni qoplash) oshdi.

Umumiy xarajatlarning rentabelligi - bu tahlil qilingan davrda tashkilot tomonidan jami xarajatlarning har bir rubliga to'g'ri keladigan sof foyda miqdori. Xarajatlarni qoplash umumiy xarajatlarning bir rubliga sof foyda 9,2 tiyinga oshdi.

Ishlab chiqarish rentabelligi - bu sotilgan mahsulot tannarxining har bir rubliga (ishlab chiqarish xarajatlari) tegishli foyda miqdori. Ishlab chiqarish rentabelligining ortishi kuzatilmoqda.

Savdoning rentabelligi tadbirkorlik faoliyatining samaradorligini tavsiflaydi: kompaniya sotilgan rubldan qancha foyda oladi. Yalpi marja sotishdan tushgan har bir rublga to'g'ri keladigan yalpi foyda miqdorini aks ettiradi. Ushbu ko'rsatkichlarning qiymatlarini baholashda shuni yodda tutish kerakki, daromadlar va xarajatlar nisbati dinamikasi nafaqat resurslardan foydalanish samaradorligiga, balki korxonada qo'llaniladigan buxgalteriya hisobi tamoyillariga ham bog'liq. ijobiy natijadir.

Yalpi foydaning daromaddagi ulushi 1,3 foizga oshib, 58,7 foizni tashkil etdi.

Bundan tashqari, siz ma'lum bir davr uchun sof foyda (soliqdan oldingi foyda) nisbati sifatida hisoblangan rentabellik ko'rsatkichlari dinamikasini tahlil qilishingiz mumkin. naqd pul xuddi shu davr uchun sotish hajmi.