შემოსავლის ანაზღაურება: გაანგარიშების ფორმულა და ფინანსური ანალიზის ჯამური ღირებულება. განსხვავება მომგებიანობასა და მოგებას შორის რა განსხვავებაა მომგებიანობასა და მომგებიანობას შორის

ბიზნესის წარმატების მთავარი კრიტერიუმია საბოლოო ფინანსური მაჩვენებლები, რომლებიც შედგება საქმიანობის მომგებიანობაში. ეკონომიკური ურთიერთობების ეფექტურობის გაანგარიშების რამდენიმე ვარიანტი არსებობს, რომელთაგან ერთ-ერთია გაყიდვების მომგებიანობის გამოთვლა წმინდა მოგებით. ამ მეთოდის ფორმულა მოცემულია ქვემოთ.

Წმინდა მოგება

ყველა რუსული საწარმო, რომელიც ჩართულია ეკონომიკურ ცხოვრებაში, შექმნილია შემოსავლის გამომუშავებისთვის.

საქმიანობის ეფექტურობის შეფასების მთავარი კრიტერიუმია საწარმოს წმინდა მოგების მაჩვენებელი.

ეს მნიშვნელობა ექვემდებარება სავალდებულო ასახვას წიგნში. კომპანიის ბალანსი (პუნქტი 23 PBU 4/99).

გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ 2010 წლის 2 ივლისის No66n ბრძანებით დაამტკიცა ბალანსის და შემოსავლის ანგარიშგების ოფიციალური ფორმები.

ზემოაღნიშნული აქტის მიხედვით, საწარმოს წმინდა მოგების მაჩვენებლები აისახება შემოსავლის ანგარიშგების 2400-ე სტრიქონში.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ორგანიზაციის ეფექტურობის სასურველი მნიშვნელობა 2410 სექციის ინფორმაციის გამოკლებით 2300 ხაზის ინდიკატორებს.

ამ მეთოდის გარდა, კომპანიის წმინდა მოგების მიღება შესაძლებელია მთლიანი შემოსავლის გამოკლებით:

• სრული ღირებულება;
• გადასახადები, შენატანები და სავალდებულო გადასახადები.

ასევე, ამ გაანგარიშებაში მონაწილეობს სუბიექტის არაძირითადი საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი და ხარჯები.

საწარმოს წმინდა მოგება რჩება კომპანიის საკუთრებაში და შეიძლება დაიხარჯოს კომპანიის ბენეფიციარების შეხედულებისამებრ შემდეგი მიზნებისათვის:

• ბიზნესის მფლობელებისთვის შემოსავლის გადახდა;
• მოგების გამოყენება კომპანიის საბრუნავი კაპიტალის გასაზრდელად;
• ორგანიზაციის განვითარება;
• სხვა საჭიროებები ეკონომიკური ურთიერთობების საგნის მფლობელების შეხედულებისამებრ.

გასათვალისწინებელია ისიც, რომ წმინდა მოგების გამოყენება შესაძლებელია გაყიდვების მომგებიანობის გამოსათვლელად.

ანაზღაურება გაყიდვებზე დაფუძნებული წმინდა მოგებაზე

უნდა აღინიშნოს, რომ მთლიანობაში საწარმოს მომგებიანობის გაანგარიშება, ისევე როგორც გაყიდვების ეფექტურობა, არ არის სწორი მოვლისა და შედგენის წინაპირობა. ფინანსური ანგარიშგება.

თუმცა, ეს მნიშვნელობა საჭიროა:

• საწარმოს მომგებიანობის სწორი შეფასება;
• სხვადასხვა გაყიდვებიდან მოგებაში წილის დაზუსტება;
• გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლების დინამიკის განსაზღვრა;
• ბიზნეს ტაქტიკისა და სტრატეგიის დროული კორექტირება.

ამჟამად, გაყიდვებზე დაბრუნების ფორმულა წმინდა შემოსავლის საფუძველზე ასეთია:

RP = PE / BP, სადაც:

• RP - გაყიდვების მომგებიანობა;
• PE - წმინდა მოგება;
• VR - შემოსავალი.

როგორც ზემოთ აღინიშნა, წმინდა მოგების ღირებულება მოცემულია ფინანსური შედეგების ანგარიშგების 2400-ე სტრიქონში, რომელიც საწარმოს მიერ უშეცდომოდ ივსება.

შემოსავლების მაჩვენებელი აისახება იმავე დოკუმენტში, მაგრამ სტრიქონში 2110.

განსაკუთრებით აღსანიშნავია, რომ საკანონმდებლო დონეზე არ არის შემუშავებული გაყიდვებიდან უკუგების გაანგარიშების ოფიციალური ფორმა წმინდა მოგებით, ისევე როგორც სხვა მაჩვენებლებით. შესაბამისად, ბიზნესის ეფექტურობა შეიძლება გამოითვალოს სხვა მნიშვნელობების გამოყენებით, მაგალითად:

• საერთო მოგება;
• მოგება გადასახადამდე.

ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი მაჩვენებელი ასევე შედის შემოსავლის ანგარიშგებაში.

დასასრულს, უნდა აღინიშნოს, რომ შიდა კანონმდებლობის დებულებებში არ არსებობს მომგებიანობის ნორმატიული მაჩვენებლები. შესაბამისად, ეკონომიკური სამართლებრივი ურთიერთობის თითოეულმა სუბიექტმა უნდა განსაზღვროს თავისი საქმიანობის ეფექტურობის დონის მისაღები, მისი განხორციელების სპეციფიკური თავისებურებების გათვალისწინებით.

რით განსხვავდება მომგებიანობა ეფექტურობისგან?

ეკონომიკური სტრუქტურების საქმიანობის შეფასების ერთ-ერთი ყველაზე ცნობილი ინსტრუმენტი არის ინდიკატორი " მომგებიანობა". მრავალფეროვან, მათ შორის ძალიან ავტორიტეტულ წყაროებში მითითებულია, რომ ეს არის ეკონომიკური ეფექტურობის მნიშვნელოვანი მაჩვენებელი, რომელიც სრულყოფილად ასახავს მატერიალური რესურსების და ფულის გამოყენების ხარისხს. მართალია ეს და რა სახის საქმიანობას ეწევა ეს. ინდიკატორის ჩვენება?

თუ ვსაუბრობთ ფულადი სახსრების მოძრაობაზე, მომგებიანობის კლასიკური განმარტება არის მოგების თანაფარდობა (P) ხარჯებთან (C). თავის მხრივ, მოგების კონცეფცია ემყარება ორ ძირითად ეკონომიკურ კატეგორიას: ხარჯებს (C) და შემოსავალს (D). ამრიგად, მომგებიანობა (P) განისაზღვრება ძირითადი ინდიკატორებით P=(D-Z)/Z, ან მიღებული ინდიკატორის "მოგება" - P=P/Z გამოყენებით.

რა იძლევა მომგებიანობის შეფასებას? რენტაბელურობა იძლევა ეკონომიკური სტრუქტურის საოპერაციო საქმიანობის შეფასებას, მაგრამ აუცილებელია დაზუსტდეს რა დროის ინტერვალით. ეს უნდა გაკეთდეს, რადგან გაანგარიშების საწყისი მონაცემები არის მატერიალური ან ფინანსური ნაკადები სტრუქტურის შეყვანასა და გამომავალში, კონკრეტულ ოპერაციებთან მიბმულობის გარეშე.

მომგებიანობის განსაზღვრის ტექნოლოგია შემდეგია. გარკვეული დროის ინტერვალში ფიქსირდება მატერიალური ან/და ფულადი რესურსების მოძრაობა ეკონომიკური სტრუქტურის შეყვანა-გამოშვებაზე. თუ სიმარტივისთვის ვივარაუდებთ, რომ საოპერაციო ხარჯები დაკავშირებულია ოპერაციის დაწყებასთან და შემოსავლის მიღებასთან მისი დასრულება, მაშინ გაანალიზებული პერიოდი მოიცავს 2, 3 და 5 ოპერაციების ხარჯებს, ოპერაციების დაწყებიდან 1. , 4 და 6 არის გაანალიზებული პერიოდის მიღმა.

ანალოგიურად, როდესაც საქმე ეხება ფულადი ქვითრები 3, 5 და 6 ოპერაციებიდან შემოსავალი არ იქნება გათვალისწინებული, ვინაიდან ოპერაციების დასრულება გაანალიზებული ინტერვალის მიღმაა.

ამრიგად, მომგებიანობა ახასიათებს სტრუქტურის შემოსავლებისა და ხარჯების ფინანსურ სურათს გარკვეული ინტერვალით. და რამდენად კარგად ასახავს ის შესწავლილი ეკონომიკური სისტემის ეფექტურობას?

დავუშვათ, რომ წინა საანგარიშგებო ინტერვალში, მაგალითად, სეზონურობის გამო, კონცენტრირებული იყო ძირითადი ხარჯები, ხოლო მიმდინარეში - ძირითადი შემოსავალი. ამ შემთხვევაში საქმიანობის წინა პერიოდის მომგებიანობა შეფასებული იქნება, ხოლო მიმდინარე პერიოდის მომგებიანობა გადაჭარბებული იქნება. ამრიგად, მომგებიანობა საიმედოდ არ ასახავს ეკონომიკური სტრუქტურის ეფექტურობას.

გარდა ამისა, რატომ ჩაანაცვლეთ „მომგებიანობა“ ცნება „ეფექტურობის“ ცნებით? თუ რენტაბელობა გამოიყენება საქმიანობის შესაფასებლად, უნდა ითქვას, რომ ფასდება გარკვეული სტრუქტურის ეკონომიკური აქტივობის მომგებიანობა გარკვეული დროის ინტერვალში და არა ეფექტურობა.

მომგებიანობის, როგორც ეფექტურობის შეფასების ინსტრუმენტის შეუსაბამობა აშკარა ხდება ცალკეული ოპერაციების ეფექტურობის შედარებისას. მაგალითად, ოპერაცია A, რომელიც უფრო მომგებიანია, შეიძლება იყოს ნაკლებად ეფექტური ვიდრე ოპერაცია B, თუ ოპერაცია B უფრო მოკლეა ვიდრე ოპერაცია A.

ზემოაღნიშნული ოპერაციების ეფექტურობის დასადგენად ვიყენებთ ტრანზაქციის იდენტიფიკაციის ინდიკატორი E(Z, D, To), რომელიც აკავშირებს ოპერაციის შეყვანის პროდუქტების (Z), ოპერაციის გამომავალი პროდუქტების (D) და მის დროს (To) ხარჯთაღრიცხვას.

აქ T1 არის ოპერაციის ეფექტის გამოყენების ინტერვალი. ეკონომიკურ გამოთვლებში ეს არის ერთი ინტერვალი.

დავუშვათ, აუცილებელია ორი ოპერაციის (ტაბ.) გამოკვლევა. აქ შემოსავალი და ხარჯები გამოიხატება ფულად ერთეულებში, ოპერაციის დრო არის დღეებში.

როგორც ხედავთ, უფრო მაღალი მომგებიანობა სულაც არ უტოლდება მაღალ ეფექტურობას.

დასკვნები.

1. კონცეპტუალური განსხვავება მომგებიანობასა და ეფექტურობას შორის არის ის, რომ მომგებიანობა არის ინსტრუმენტი შესწავლილი ეკონომიკური სტრუქტურის აქტივობის საშუალო შეფასებისათვის გარკვეული დროის ინტერვალში, ეფექტურობა აფასებს ცალკეული ოპერაციის, პროცესის ან პროექტის შედეგებს.

2. მომგებიანობა აკავშირებს შესასწავლი სტრუქტურის მთლიან ხარჯებსა და მთლიან მოგებას განსაზღვრულ დროში, ხოლო ეფექტურობა აკავშირებს კონკრეტული ოპერაციის ხარჯებს, მოგებას და დროს.

წყაროები:

1. დიდი საბჭოთა ენციკლოპედია. (30 ტომად). T. 22 მომგებიანობა. მ.:, „საბჭოთა ენციკლოპედია“. 1975, 628 გვ.

2. ეკონომიკა. მომგებიანობა [ელექტრონული რესურსი] - წვდომის რეჟიმი: \WWW/ URL: http://economics.wideworld.ru/economic_theory/organization_profit/3/ - 03/09/2012 - ხელმძღვანელი. ეკრანიდან.

3. ვქმნით ეფექტურ სისტემებს..ua/step3/step3-9.html - 03/09/2012 - უფროსი. ეკრანიდან.

ყოველი კომერციული საწარმოს მთავარი მიზანი, რომლითაც მისი საქმიანობა ხორციელდება, არის მოგების მიღება. მოგება და მომგებიანობა არის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ინდიკატორი, რომელიც ახასიათებს მის საქმიანობას და მიუთითებს წარმატებასა თუ წარუმატებლობაზე. მისთვის ახალი პოტენციური შესაძლებლობების გაჩენა დამოკიდებულია ზრდაზე და მოგებაც გავლენას ახდენს დონეზე, სწორედ მოგებით განისაზღვრება დამფუძნებლების და მფლობელების მიერ მიღებული შემოსავლის წილი. მოგება და მომგებიანობა განუყოფლად დაკავშირებული ცნებებია. ნასესხები და საკუთარი სახსრების, ძირითადი საშუალებების, კაპიტალისა და აქციების მომგებიანობის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება სწორედ მოგების მაჩვენებლები. გარდა იმისა, რომ მოგება, უფრო სწორად მისი მიღება არის ყველა კომერციული ორგანიზაციის საქმიანობის მთავარი მიზანი, ის (მოგება) ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი ეკონომიკური კატეგორიაა.

როგორც ეკონომიკური კატეგორია, საწარმოს მოგება ასახავს წმინდა შემოსავალს, რომელიც იქმნება მატერიალური წარმოების სფეროში. საწარმოში წმინდა შემოსავალი იღებს მოგების ფორმას.

მოგება ხასიათდება ეკონომიკური ეფექტით, რომელიც მიიღება საწარმოს მსვლელობისას. თუ კომპანიას აქვს, ეს ნიშნავს, რომ კომპანიის შემოსავალი აღემატება მის ხარჯებს.

მოგებას აქვს მასტიმულირებელი ფუნქცია. ეს მაჩვენებელი არის როგორც ფინანსური შედეგი, ასევე ფინანსური რესურსების ძირითადი ელემენტი. კარგად ფუნქციონირებულ საწარმოებში, წმინდა მოგების წილი, რომელიც რჩება საწარმოს განკარგულებაში ყველა სავალდებულო გადასახადის გადახდის შემდეგ, საკმარისია წარმოების გაფართოების დასაფინანსებლად, საწარმოს განვითარების სამეცნიერო, ტექნიკური და სოციალური თვალსაზრისით, აგრეთვე. როგორც მატერიალური ფორმით თანამშრომლების წახალისება.

უნდა აღინიშნოს, რომ საწარმოს საქმიანობის დამახასიათებელი ეფექტურობისა და ეკონომიკური მიზანშეწონილობის შესაფასებლად მხოლოდ აბსოლუტური მაჩვენებლები საკმარისი არ არის. ამ ასპექტში მოგება და მომგებიანობა ერთად უნდა განიხილებოდეს. გარდა ამისა, ისინი იძლევა უფრო ობიექტური სურათის დანახვის შესაძლებლობას. მომგებიანობის ინდიკატორები არის შესრულების და ფინანსური შედეგების შედარებითი მახასიათებლები.

ტერმინი მომგებიანობა მომდინარეობს სიტყვიდან რენტა - სიტყვასიტყვით „შესავალი“. ტერმინის მომგებიანობის ფართო მნიშვნელობა ნიშნავს მომგებიანობას, მომგებიანობას.

საწარმოების უმეტესობა მოგებას იღებს სამრეწველო და სამეწარმეო საქმიანობიდან. მოგება და მომგებიანობა პირდაპირ დამოკიდებულია მენეჯერების უნარზე, ეფექტურად გამოიყენონ დაგეგმვის, ანალიზისა და მარკეტინგის ინსტრუმენტები.

ნებისმიერი საწარმოს ეფექტურობა პირდაპირ დამოკიდებულია ბაზრის სიტუაციის ცოდნასა და გააზრებაზე, აგრეთვე წარმოების განვითარების დროულად ადაპტაციის შესაძლებლობაზე მუდმივად ცვალებად გარემო პირობებთან.

დადებითი მოგების ღირებულება ყალიბდება წარმოების პროფილის სწორი არჩევანით; პროდუქციის რეალიზაციისათვის კონკურენტული პირობების შექმნა; წარმოების მოცულობები; წარმოების ხარჯების შემცირების უნარი.

შემოსავლის მოგება და მომგებიანობა ყველაზე მნიშვნელოვანია

ორგანიზაციის საქმიანობის ეფექტიანობის ანალიზი შეუძლებელია მომგებიანობის მაჩვენებლების გათვალისწინების გარეშე. ინდიკატორი, რომელიც ახასიათებს საქმიანობის მომგებიანობას ან სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეკონომიკურ ეფექტურობას - ეს არის მომგებიანობის ცნება.

ეს პარამეტრი აჩვენებს, რამდენად ეფექტურად იყენებს კომპანია არსებულ ეკონომიკურ, შრომით, ფინანსურ და ბუნებრივ რესურსებს.

არაკომერციული სტრუქტურებისთვის რენტაბელობა არის მუშაობის ეფექტურობის მთავარი მაჩვენებელი, ხოლო კომერციულ განყოფილებებში მნიშვნელოვანია მეტი სიზუსტით გამოთვლილი რაოდენობრივი მახასიათებლები.

აქედან გამომდინარე, არსებობს მრავალი სახის მომგებიანობა: წარმოების მომგებიანობა, პროდუქციის მომგებიანობა, აქტივების მომგებიანობა და ა.შ.

მაგრამ, ზოგადად, ეს მაჩვენებლები შეიძლება შევადაროთ ეფექტურობის ინდიკატორებს, თანაფარდობას გაწეულ ხარჯებსა და მიღებულ მოგებას შორის (დანახარჯების თანაფარდობა შემოსავალთან). ბიზნესი, რომელსაც მოგება მოაქვს საანგარიშო პერიოდების შედეგების მიხედვით, მომგებიანია.

განხორციელებისთვის აუცილებელია მომგებიანობის ინდიკატორები ფინანსური ანალიზისაქმიანობა, მისი სუსტი მხარეების გამოვლენა, წარმოების ეფექტურობის გაზრდის ღონისძიებების დაგეგმვა და განხორციელება.

მომგებიანობის ტიპები იყოფა ისეთებად, რომლებიც ეფუძნება ხარჯების მიდგომას, რესურსის მიდგომას ან მიდგომას, რომელიც ახასიათებს გაყიდვების მომგებიანობას.

მომგებიანობის გაანგარიშების სხვადასხვა ტიპები ატარებენ საკუთარ მიზნებს და იყენებენ მრავალ განსხვავებულ სააღრიცხვო ინდიკატორს (წმინდა მოგება, წარმოების ღირებულება, კომერციული ან ადმინისტრაციული ხარჯები, მოგება გაყიდვიდან და ა.შ.).

ძირითადი საქმიანობის მომგებიანობა.

ეხება ხარჯების ინდიკატორებს, ახასიათებს არა მხოლოდ კომპანიის ძირითადი საქმიანობის ეფექტურობას, არამედ პროდუქციის გაყიდვასთან დაკავშირებულ სამუშაოებს. საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ მიღებული მოგების ოდენობა დახარჯულ 1 რუბლზე.

ეს ითვალისწინებს ხარჯებს, რომლებიც დაკავშირებულია ძირითადი პროდუქტების პირდაპირ წარმოებასთან და გაყიდვასთან.

იგი გამოითვლება როგორც თანაფარდობა გაყიდვიდან მიღებულ მოგებასა და წარმოების ღირებულების ჯამს შორის, რომელიც მოიცავს:

• გაყიდული საქონლის, სამუშაოების, პროდუქციის ან მომსახურების ღირებულება;
• ბიზნეს ხარჯების ღირებულება;
• მართვის ხარჯების ღირებულება.

იგი ახასიათებს ორგანიზაციის უნარს დამოუკიდებლად დაფაროს ხარჯები მოგებით. საწარმოს მომგებიანობის გაანგარიშება გამოიყენება მისი მუშაობის ეფექტურობის შესაფასებლად და გამოითვლება ფორმულით:

გვარი = Prp / Z,
სადაც Z - ხარჯები და Prp - გაყიდვიდან მიღებული მოგება.

გაანგარიშება არ ითვალისწინებს წარმოებასა და გაყიდვას შორის გასულ დროს.

ანაზღაურება მიმდინარე აქტივებზე.

მიმდინარე (სხვა სიტყვებით - მობილური, მიმდინარე) აქტივების მომგებიანობა გვიჩვენებს ორგანიზაციის მიერ მიღებულ მოგებას მიმდინარე აქტივებში დაბანდებული თითოეული რუბლიდან და ასახავს ამ აქტივების გამოყენების ეფექტურობას.

იგი განისაზღვრება, როგორც თანაფარდობა წმინდა მოგებას (ანუ დაბეგვრის შემდეგ დარჩენილი) და მიმდინარე აქტივებს შორის. ეს მაჩვენებელი მიზნად ისახავს ასახოს ორგანიზაციის შესაძლებლობა გამოიმუშავოს საკმარისი რაოდენობის მოგება გამოყენებული მიმდინარე აქტივებთან მიმართებაში.

რაც უფრო მაღალია ეს მნიშვნელობა, მით უფრო ეფექტურად გამოიყენება საბრუნავი კაპიტალი.

გამოითვლება ფორმულის მიხედვით:

Ptot = Chp / Oa, სადაც

Rtot არის მთლიანი მომგებიანობა, წმინდა მოგება არის Np და Oa არის მიმდინარე აქტივების ღირებულება.

დაბრუნების შიდა მაჩვენებელი.

კრიტერიუმი, რომელიც გამოიყენება ინვესტიციის ეფექტურობის გამოსათვლელად. ეს მაჩვენებელი საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ საინვესტიციო პროექტებში ინვესტიციის მიზანშეწონილობა და აჩვენებს გარკვეულ დისკონტის განაკვეთს, რომლის დროსაც მომავალში მოსალოდნელი სახსრების წმინდა ღირებულება ნულის ტოლი იქნება.

ეს გაგებულია, როგორც შემოსავლის მინიმალური მაჩვენებელი, როდესაც შესწავლილი საინვესტიციო პროექტი ვარაუდობს, რომ სასურველი მინიმალური ანაზღაურება ან კომპანიის კაპიტალის ღირებულება გადააჭარბებს შიდა მომგებიანობის უფრო მცირე მაჩვენებელს.

ეს გაანგარიშების მეთოდი არც თუ ისე მარტივია და დაკავშირებულია ფრთხილად გამოთვლებთან. ამ შემთხვევაში, გაანგარიშების დროს დაშვებულმა უზუსტობებმა შეიძლება გამოიწვიოს საბოლოო არასწორი შედეგები.

უფრო მეტიც, განხილვისას საინვესტიციო პროექტებიგათვალისწინებულია სხვა ფაქტორები, მაგალითად, მთლიანი მარჟა. მაგრამ საწარმო იღებს საინვესტიციო ხასიათის გადაწყვეტილებებს სწორედ შიდა შემოსავლის განაკვეთის გაანგარიშების საფუძველზე.

ძირითადი საშუალებების მომგებიანობა.

მოგების არსებობა, როგორც აბსოლუტური მაჩვენებელი, ყოველთვის არ გაძლევთ საშუალებას მიიღოთ სრული სურათი საწარმოს ეფექტურობის შესახებ. უფრო ზუსტი დასკვნებისთვის გაანალიზებულია ფარდობითი ინდიკატორები, რომლებიც აჩვენებს კონკრეტული რესურსების ეფექტურობას.

ზოგიერთი საწარმოს მუშაობის პროცესი დამოკიდებულია გარკვეულ ძირითად აქტივებზე, შესაბამისად, საქმიანობის ეფექტურობის ზოგადი გაზრდისთვის აუცილებელია ძირითადი საშუალებების მომგებიანობის გამოთვლა.

გაანგარიშება ხორციელდება ფორმულის მიხედვით:

Ros \u003d Chp / Os, სადაც

Ros - ძირითადი საშუალებების მომგებიანობა, Np - წმინდა მოგება, Os - ძირითადი საშუალებების ღირებულება.

ეს მაჩვენებელი საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ წარმოდგენა იმის შესახებ, თუ რა ნაწილი მოდის წმინდა მოგების ორგანიზაციის ძირითადი აქტივების ერთეულის ღირებულებაზე.

გაყიდვების მომგებიანობის გაანგარიშება.

ინდიკატორი, რომელიც ასახავს წმინდა მოგებას მთლიანი შემოსავალი, ასახავს საქმიანობის ფინანსურ მაჩვენებელს. ფინანსური შედეგი გამოთვლებში შეიძლება იყოს მოგების სხვადასხვა ინდიკატორი, ეს იწვევს ინდიკატორის რამდენიმე ვარიაციის არსებობას. ყველაზე ხშირად ესენია: გაყიდვების მომგებიანობა მთლიანი მოგების თვალსაზრისით, წმინდა მოგება და საოპერაციო მომგებიანობა.

რა არის გაყიდვებზე დაბრუნების ფორმულა.იპოვეთ პასუხი ამ სტატიაში.

გაყიდვების მომგებიანობის გამოთვლის ფორმულები.

მთლიანი მოგების მიხედვით: Rpvp = Bp / B, სადაც Bp არის მთლიანი მოგება, ხოლო B არის შემოსავალი.

მთლიანი მოგება არის განსხვავება გაყიდვების შემოსავალსა და გაყიდვების ღირებულებას შორის.

წმინდა მოგებისთვის: Rnp = Np / V, სადაც Np არის წმინდა მოგება, ხოლო B არის შემოსავალი.
საოპერაციო მარჟა: Op = EBIT/B, სადაც EBIT არის მოგება გადასახადამდე და გამოქვითვამდე, ხოლო B არის შემოსავალი.

გაყიდვების მომგებიანობის ოპტიმალური ღირებულება დამოკიდებულია საწარმოს ინდუსტრიაზე და სხვა მახასიათებლებზე.

ასე რომ, ორგანიზაციებში, რომლებიც იყენებენ წარმოების ხანგრძლივ ციკლს, ასეთი მომგებიანობა უფრო მაღალი იქნება, ვიდრე ის კომპანიები, რომლებიც მუშაობენ მაღალი ბრუნვით, თუმცა მათი ეფექტურობა შეიძლება იყოს იგივე.

განხორციელების ეფექტურობამ ასევე შეიძლება აჩვენოს მომგებიანობა გაყიდული პროდუქტები, თუმცა ის ითვალისწინებს სხვა ფაქტორებს.

მომგებიანობის ბარიერი.

მას ასევე აქვს სხვა სახელები: წარმოების ან გაყიდვების კრიტიკული მოცულობა, კრიტიკული წერტილი, წყვეტის წერტილი. აღნიშნავს ორგანიზაციის ბიზნეს აქტივობის დონეს, რომლის დროსაც ჯამური ხარჯები და მთლიანი შემოსავალი ერთმანეთს უტოლდება. საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ორგანიზაციის ფინანსური სიძლიერის ზღვარი.

გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

Pr \u003d Zp / Kvm, სადაც

Pr - მომგებიანობის ზღვარი, Zp - ფიქსირებული ხარჯები და Kvm - მთლიანი მარჟის კოეფიციენტი.

თავის მხრივ, მთლიანი მარჟის თანაფარდობა გამოითვლება სხვა ფორმულით:

Vm = V - Zpr, სადაც Vm არის მთლიანი ზღვარი, V არის შემოსავალი და Zpr არის ცვლადი ხარჯები,
Kvm \u003d Vm / V.

კომპანია განიცდის ზარალს, როდესაც გაყიდვების მოცულობა არის მომგებიანობის ზღურბლზე დაბლა და იღებს მოგებას, თუ ეს მაჩვენებელი ზღურბლზე მეტია. აღსანიშნავია, რომ გაყიდვების ზრდასთან ერთად მცირდება ფიქსირებული ხარჯები წარმოების ერთეულზე, ხოლო ცვლადები უცვლელი რჩება. მომგებიანობის ბარიერი ასევე შეიძლება გამოითვალოს გარკვეული ტიპის სერვისებსა თუ პროდუქტებზე.

Ხარჯების ეფექტურობა.

იგი ახასიათებს წარმოებაზე დახარჯული თანხების ანაზღაურებას, გვიჩვენებს მოგებას წარმოებასა და გაყიდვაში ინვესტირებული თითოეული რუბლიდან. გამოიყენება ხარჯვის ეფექტურობის შესაფასებლად.

იგი გამოითვლება როგორც თანაფარდობა მოგების ოდენობასა და ხარჯების ოდენობას შორის, რამაც მოიტანა ეს მოგება. ასეთი ხარჯები ითვლება დეკაპიტალიზებულად, ჩამოწერილი ანგარიშში წარმოდგენილი საბალანსო აქტივიდან.

ხარჯ-სარგებლის თანაფარდობა გამოითვლება შემდეგნაირად:

Rz = P/Dr, სადაც P არის მოგება და Dr არის დეკაპიტალიზებული ხარჯები.

უნდა აღინიშნოს, რომ დანახარჯების ეფექტურობის ინდიკატორების გაანგარიშება აჩვენებს მხოლოდ კონკრეტულ სფეროებზე დახარჯული ხარჯების ანაზღაურების ხარისხს, მაგრამ არ ასახავს დაბანდებულ რესურსებზე ანაზღაურებას. ეს ამოცანა შესრულებულია აქტივების მომგებიანობის ინდიკატორებით.

მომგებიანობის ფაქტორული ანალიზი.

ის ფინანსური ანალიზის ერთ-ერთი ნაწილია და, თავის მხრივ, იყოფა რამდენიმე მოდელად, რომელთაგან ყველაზე ხშირად გამოიყენება დანამატი, მრავლობითი და მრავალჯერადი.

ასეთი მოდელების აგების არსი არის მათემატიკური კავშირის შექმნა ყველა შესწავლილ ფაქტორს შორის.

დანამატები გამოიყენება იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდიკატორი მიიღება შედეგად მიღებული ფაქტორების სხვაობის ან ჯამის სახით, მრავლობითი - როგორც მათი ნამრავლი და მრავლობითი - როდესაც ფაქტორები იყოფა ერთმანეთზე შედეგის მისაღებად.

ამ მოდელების კომბინაციები იძლევა კომბინირებულ ან შერეულ მოდელებს. მომგებიანობის სრულფასოვანი ფაქტორული ანალიზისთვის იქმნება მულტიფაქტორული მოდელები, რომლებიც იყენებენ მომგებიანობის სხვადასხვა ინდიკატორებს.

სს "არსენალი" (მაგალითი)

01.01.2015 მდგომარეობით

მომგებიანობა და მომგებიანობა - ორგანიზაციის მუშაობის ინდიკატორები.

მოსავლიანობაახასიათებს შემოსავლის თანაფარდობას (დონეზე) ავანსებულ კაპიტალთან ან მის ელემენტებთან; სახსრების წყაროები ან მათი ელემენტები; მიმდინარე ხარჯების მთლიანი ოდენობა ან მათი ელემენტები. მომგებიანობის მაჩვენებელი მიუთითებს რამდენი რუბლი შემოსავალი მიიღო ორგანიზაციამ კაპიტალის თითოეულ რუბლზე, აქტივებზე, ხარჯებზე და ა.შ.

მომგებიანობა ახასიათებს მოგების თანაფარდობას (დონეზე) დაწინაურებულ კაპიტალთან ან მის ელემენტებთან; სახსრების წყაროები ან მათი ელემენტები; მიმდინარე ხარჯების მთლიანი ოდენობა ან მათი ელემენტები. მომგებიანობის ინდიკატორები ასახავს ორგანიზაციის მიერ მიღებული მოგების ოდენობას კაპიტალის, აქტივების, შემოსავლების, ხარჯების და ა.შ. თითოეული რუბლისთვის.

მომგებიანობის მაჩვენებლების გაანგარიშება

ინდიკატორის დასახელება	2013 წლისთვის	2014 წლისთვის	შეცვლა
	საფუძველი	ანგარიში
1. აქტივების დაბრუნება	3.002	3.714	0.712
2. კაპიტალის ანაზღაურება	7.388	7.067	-0.321
3. ნასესხები კაპიტალის დაბრუნება	5.058	7.826	2.768
4. წარმოების მომგებიანობა	2.349	2.42	0.071
5. ჩვეულებრივი საქმიანობისათვის ხარჯების მომგებიანობა	0.991	1.106	0.115
6. მთლიანი ხარჯების დაბრუნება	0.981	1.1	0.119

ორგანიზაციის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება მის აქტივებში ინვესტიციების თითოეულ რუბლს, გაიზარდა 0,712 რუბლით. და შეადგინა 371,4 კაპიკი ერთი რუბლი მიღებული სახსრებით.

მოზიდული სახსრების თითოეულ რუბლზე მიკუთვნებული შემოსავალი საანგარიშო პერიოდში გაიზარდა 2,768 რუბლით, ე.ი. ნასესხები სახსრების რუბლზე 782,6 კაპიკამდე.

ორგანიზაციის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება გაყიდული საქონლის ღირებულების თითოეულ რუბლს (წარმოების ხარჯები) გაიზარდა და შეადგინა 2,42 რუბლი.

ორგანიზაციის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება თითოეულ რუბლს ჩვეულებრივი საქმიანობისთვის ხარჯების მთლიანი ოდენობით (წარმოების ღირებულება და გაყიდვები) გაიზარდა და შეადგინა 1,106 რუბლი.

შემოსავლის დონე, რომელიც მიეკუთვნება ორგანიზაციის მთლიანი ხარჯების თითოეულ რუბლს საანგარიშო პერიოდში გაიზარდა 1,1 რუბლამდე.

ამდენად, კვლევის პერიოდში შეინიშნება რენტაბელობის თითქმის ყველა კოეფიციენტის ზრდა, რაც მიუთითებს საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობისთვის მოზიდული სახსრების გამოყენების ეფექტურობის ზრდაზე.

მომგებიანობის ძირითადი ინდიკატორების გაანგარიშება

ინდიკატორის დასახელება	2013 წლისთვის	2014 წლისთვის	შეცვლა
	საფუძველი	ანგარიში
ეკონომიკური მომგებიანობა
7. მთლიან აქტივებზე დაბრუნება	-0.057	0.336	0.393
8. არასაბრუნავი კაპიტალის ეფექტურობა	-0.195	1.036	1.231
9. საბრუნავი კაპიტალის დაბრუნება	-0.062	0.355	0.417
ფინანსური მომგებიანობა
10. კაპიტალის ანაზღაურება	-0.116	0.503	0.619
11. დაბანდებული კაპიტალის ანაზღაურება	-0.106	0.478	0.584
12. მუდმივი კაპიტალის დაბრუნება	-0.061	0.653	0.714
13. ინვესტიციის დაბრუნება	-0.066	0.468	0.714
14. ნასესხები კაპიტალის დაბრუნება	-0.041	0.707	0.748
წარმოებისა და გაყიდვების მომგებიანობა
15. ჩვეულებრივი საქმიანობისათვის ხარჯების წარმოებისა და რეალიზაციის მომგებიანობა	-0.009	0.106	0.115
16. მთლიანი ხარჯების ანაზღაურება	-0.015	0.077	0.092
17. წარმოების მომგებიანობა	-0.02	0.232	0.252
18. გაყიდვების მომგებიანობა	-0.009	0.096	0.105
19. მთლიანი პროდუქციის მომგებიანობა	0.574	0.587	0.013

მთლიანი აქტივების მომგებიანობა ახასიათებს საწარმოს მთელი ქონების გამოყენების ეფექტურობას. 39,3%-იანი ზრდა მიუთითებს საქონელზე მზარდი მოთხოვნისა და აქტივების დაგროვებაზე, რაც დადებითია.

არასაბრუნავი კაპიტალის ანაზღაურება ახასიათებს ორგანიზაციის ძირითადი საშუალებების გამოყენების ეფექტურობას, განსაზღვრავს თუ რამდენად შეესაბამება არსებული ძირითადი საშუალებების მთლიანი რაოდენობა ორგანიზაციის ბიზნესის მასშტაბებს. არმბრუნავი კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობა გაიზარდა 123,1%-ით, რაც შეიძლება მიუთითებდეს როგორც აღჭურვილობის სრულ დატვირთვაზე, ასევე რეზერვების არარსებობაზე, ასევე მოძველებული წარმოების აღჭურვილობის ფიზიკურ და ხანდაზმულობის მნიშვნელოვან ხარისხზე.

საბრუნავი კაპიტალის ანაზღაურება ასახავს ორგანიზაციის საბრუნავი კაპიტალის ეფექტურობას. ის განსაზღვრავს რამდენი რუბლი მოგება მოდის მიმდინარე აქტივებში ინვესტირებულ ერთ რუბლზე. საბრუნავი კაპიტალის მომგებიანობის კოეფიციენტი საანგარიშო პერიოდში გაიზარდა 41.7-ით და შეადგინა 35.5%, რაც მიუთითებს საბრუნავი კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობის ზრდაზე და საეჭვო და ცუდი დებიტორული დავალიანების ალბათობის შემცირებაზე, კომერციული რისკის ხარისხის შემცირებაზე. .

აქციონერთა თვალსაზრისით, ინვესტიციის ეფექტურობის ყველაზე მნიშვნელოვანი შეფასება არის ინვესტირებულ კაპიტალზე მოგების არსებობა. აქციონერების (მფლობელების) მიერ ინვესტირებულ კაპიტალზე მოგების ინდიკატორს კაპიტალის უკუგება ეწოდება. საანგარიშო პერიოდში კაპიტალის ანაზღაურება გაიზარდა 61,9 პუნქტით, ე.ი. გაიზარდა მფლობელების ინვესტიციების ანაზღაურება, რამაც გაზარდა ამ საწარმოს საინვესტიციო მიმზიდველობა.

ინვესტირებულ კაპიტალზე დაბრუნება (ROI) ახასიათებს კომპანიის საოპერაციო და საინვესტიციო საქმიანობის ეფექტურობას; აჩვენებს, თუ რამდენად კომპეტენტურად მუშაობენ მენეჯერები ნასესხები და სააქციო კაპიტალით. ამ მაჩვენებლების ზრდა მიუთითებს საწარმოს მიზანმიმართულ პოლიტიკაზე, რომელიც მიმართულია კაპიტალის გამოყენების ეფექტიანობის ამაღლებაზე.

მუდმივი კაპიტალის დაბრუნება ასახავს კომპანიის საქმიანობაში ჩადებული კაპიტალის ხანგრძლივი დროის განმავლობაში გამოყენების ეფექტურობას. ამ მაჩვენებლის მატებაა 71,4%-ით, რაც უდავოდ დადებითი შედეგია.

ნასესხები კაპიტალზე დაბრუნება ასახავს მოგების რაოდენობას, რომელიც მიეკუთვნება ნასესხები სახსრების თითოეულ რუბლს. საანგარიშო პერიოდში ნასესხები კაპიტალზე ანაზღაურება 70.7%-ის დონეზეა.

ჩვეულებრივი საქმიანობისთვის ხარჯების მომგებიანობა ასახავს გაყიდვებიდან მიღებული მოგების რაოდენობას, რომელიც მიეკუთვნება თითოეულ რუბლს ჩვეულებრივი საქმიანობის ხარჯების მთლიანი ოდენობით (წარმოების ღირებულება და გაყიდვები). საანგარიშო პერიოდში, პროდუქციის წარმოებასა და რეალიზაციაზე დახარჯული თითოეული რუბლიდან მოგებამ შეადგინა 10,6%, რაც 11,5 პუნქტით აღემატება გასული წლის ანალოგიურ პერიოდს. ამრიგად, გაიზარდა საწარმოო საქმიანობის ეფექტურობა (დანახარჯების ანაზღაურება).

მთლიანი ხარჯების მომგებიანობა არის ორგანიზაციის მიერ მიღებული წმინდა მოგების ოდენობა გაანალიზებული პერიოდისთვის, რომელიც მიეკუთვნება მთლიანი ხარჯების თითოეულ რუბლს. ხარჯების ანაზღაურება გაიზარდა 9.2 კაპიკით წმინდა მოგება რუბლზე მთლიანი ხარჯებით.

წარმოების მომგებიანობა არის მოგების ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება გაყიდული საქონლის ღირებულების თითოეულ რუბლს (წარმოების ხარჯები). იზრდება წარმოების მომგებიანობა.

გაყიდვების მომგებიანობა ახასიათებს სამეწარმეო საქმიანობის ეფექტურობას: რამდენი მოგება აქვს კომპანიას გაყიდვების რუბლიდან. მთლიანი ზღვარი ასახავს მთლიანი მოგების რაოდენობას, რომელიც მიეკუთვნება გაყიდვების შემოსავლის თითოეულ რუბლს. ამ ინდიკატორების მნიშვნელობების შეფასებისას უნდა გავითვალისწინოთ, რომ შემოსავლებისა და ხარჯების თანაფარდობის დინამიკა დამოკიდებულია არა მხოლოდ რესურსების გამოყენების ეფექტურობაზე, არამედ საწარმოში გამოყენებული აღრიცხვის პრინციპებზე. დადებითი შედეგია.

მთლიანი მოგების წილი შემოსავალში გაიზარდა 1.3%-ით და შეადგინა 58.7%.

გარდა ამისა, შეგიძლიათ გაანალიზოთ მომგებიანობის ინდიკატორების დინამიკა, რომელიც გამოითვლება წმინდა მოგების (გადასახადამდე მოგების) თანაფარდობით გარკვეული პერიოდის განმავლობაში გამოხატული ნაღდი ფულიგაყიდვების მოცულობა იმავე პერიოდში.