Avkastning på inntekt: kalkulasjonsformel og totalverdi for finansiell analyse. Forskjellen mellom lønnsomhet og lønnsomhet Hva er forskjellen mellom lønnsomhet og lønnsomhet
Hovedkriteriet for suksess for en virksomhet er de endelige økonomiske indikatorene, som består i lønnsomheten til aktiviteter. Det er flere alternativer for å beregne effektiviteten av økonomiske relasjoner, hvorav den ene er beregningen av lønnsomheten ved salg etter nettofortjeneste. Formelen for denne metoden er gitt nedenfor.
Netto overskudd
Alle russiske foretak som er involvert i det økonomiske livet er opprettet for å generere inntekter.
Hovedkriteriet for å evaluere effektiviteten av aktiviteter er indikatoren på nettoresultatet til foretaket.
Denne verdien er gjenstand for obligatorisk refleksjon i boken. balanse for selskapet (pkt. 23 PBU 4/99).
I tillegg godkjente den russiske føderasjonens finansdepartement ved bestilling nr. 66n datert 2. juli 2010 de offisielle formene for balanse og resultatregnskap.
I henhold til loven ovenfor reflekteres indikatorene for nettoresultatet til foretaket i linje 2400 i resultatregnskapet.
Du kan få ønsket verdi av organisasjonens effektivitet ved å trekke seksjon 2410-informasjon fra indikatorene på linje 2300.
I tillegg til denne metoden kan selskapets nettoresultat oppnås ved å ekskludere fra bruttoinntekt:
- full kostnad;
- skatter, bidrag og tvangsinnbetalinger.
Også inntekter og utgifter fra ikke-kjernevirksomheten til enheten deltar i denne beregningen.
Nettoresultatet til foretaket forblir selskapets eiendom og kan brukes etter skjønn fra mottakerne av selskapet til følgende formål:
- betaling av inntekt til bedriftseiere;
- bruk av overskudd for å øke arbeidskapitalen til selskapet;
- organisasjonsutvikling;
- andre behov etter skjønn fra eierne av emnet økonomiske relasjoner.
Det bør også tas i betraktning at nettofortjeneste kan brukes til å beregne lønnsomheten av salg.
Avkastning på salg basert på netto fortjeneste
Det skal bemerkes at beregningen av lønnsomheten til foretaket som helhet, så vel som effektiviteten av salget, ikke er en forutsetning for riktig vedlikehold og sammenstilling regnskap.
Denne verdien kreves imidlertid for:
- korrekt vurdering av lønnsomheten til foretaket;
- avklaring av andelen i overskudd fra ulike salg;
- bestemme dynamikken i inntektene fra salg;
- rettidig korrigering av forretningstaktikk og strategi.
For øyeblikket er formelen for avkastning på salg basert på nettoinntekt som følger:
RP = PE / BP, hvor:
- RP - lønnsomhet av salg;
- PE - netto overskudd;
- VR - inntekter.
Som nevnt ovenfor er verdien av nettoresultatet inneholdt i linje 2400 i resultatregnskapet, som fylles ut av foretaket uten feil.
Inntektsindikatoren gjenspeiles i samme dokument, men i linje 2110.
Det bør spesielt bemerkes at det offisielle skjemaet for beregning av avkastning på salg etter nettofortjeneste, så vel som etter andre indikatorer, ikke er utviklet på lovnivå. Følgelig kan forretningseffektivitet beregnes ved å bruke andre verdier, for eksempel:
- brutto fortjeneste;
- lønnsomhet før skatt.
Alle de ovennevnte tallene er også inkludert i resultatregnskapet.
Avslutningsvis bør det bemerkes at det ikke er noen normative indikatorer på lønnsomhet i bestemmelsene i nasjonal lovgivning. Følgelig bør hvert emne av økonomiske juridiske forhold bestemme akseptabiliteten av effektivitetsnivået til virksomheten deres, under hensyntagen til de spesifikke egenskapene til implementeringen.
Hvordan er lønnsomhet forskjellig fra effektivitet?
Et av de mest kjente verktøyene for å vurdere aktivitetene til økonomiske strukturer er indikatoren " lønnsomhet". I en lang rekke, inkludert svært autoritative kilder, er det indikert at dette er en viktig indikator på økonomisk effektivitet, som helhetlig reflekterer graden av bruk av materielle ressurser og penger. Er dette sant, og hva slags aktivitet gjør dette indikatordisplay?
Hvis vi snakker om kontantstrøm, er den klassiske definisjonen av lønnsomhet forholdet mellom profitt (P) og kostnader (C). På sin side er profittbegrepet basert på to grunnleggende økonomiske kategorier: kostnader (C) og inntekter (D). Dermed bestemmes lønnsomhet (P) ved å bruke basisindikatorene P=(D-Z)/Z, eller ved å bruke en avledet indikator "profit" - P=P/Z.
Hva gjør det mulig å vurdere lønnsomhet? Lønnsomhet gir en vurdering av driftsaktiviteten til den økonomiske strukturen, men det er nødvendig å spesifisere innen hvilket tidsintervall. Dette må gjøres, siden de første dataene for beregningen er materielle eller økonomiske strømmer ved inngangen og utgangen til strukturen, uten å være knyttet til spesifikke operasjoner.
Teknologien for å bestemme lønnsomhet er som følger. Innenfor et visst tidsintervall registreres bevegelsen av materielle og/eller pengeressurser ved inngangen og utgangen til den økonomiske strukturen. Hvis vi for enkelhets skyld antar at driftskostnadene er knyttet til begynnelsen av operasjonen, og mottak av inntekter med fullføringen, vil den analyserte perioden inkludere kostnadene for operasjoner 2, 3 og 5, siden starten av operasjoner 1 , 4 og 6 er utenfor den analyserte perioden.
Tilsvarende, hvis vi snakker om kontantinntekter, vil inntekter fra operasjoner 3, 5 og 6 ikke bli tatt i betraktning, siden fullføringen av operasjoner ligger utenfor det analyserte intervallet.
Dermed preger lønnsomhet det økonomiske bildet av inntekter og utgifter til strukturen innenfor et visst intervall. Og hvor godt gjenspeiler det effektiviteten til det studerte økonomiske systemet?
Anta at i forrige rapporteringsintervall, på grunn av for eksempel sesongvariasjoner, var hovedkostnadene konsentrert, og i dagens hovedinntekter. I dette tilfellet vil lønnsomheten til forrige aktivitetsperiode bli undervurdert, og lønnsomheten til den nåværende vil bli overvurdert. Dermed gjenspeiler ikke lønnsomhet effektiviteten til den økonomiske strukturen på en pålitelig måte.
I tillegg, hvorfor erstatte begrepet "lønnsomhet" med begrepet "effektivitet"? Hvis lønnsomhet brukes til å evaluere aktiviteter, må det sies at lønnsomheten til den økonomiske aktiviteten til en bestemt struktur innenfor et visst tidsintervall evalueres, og ikke effektiviteten.
Inkonsekvensen av lønnsomhet som et verktøy for å evaluere effektivitet blir tydelig når man sammenligner effektiviteten til individuelle operasjoner. For eksempel kan operasjon A, som er mer lønnsom, være mindre effektiv enn operasjon B hvis operasjon B er kortere enn operasjon A.
For å bestemme effektiviteten av operasjonene ovenfor, bruker vi transaksjonsidentifikasjonsindikator E(Z, D, To), som kobler det integrerte kostnadsestimatet til innsatsproduktene til operasjonen (Z), produksjonsproduktene fra operasjonen (D) og dens tid (Til)
Her er T1 intervallet for å bruke effekten av operasjonen. I økonomiske beregninger er dette et enkelt intervall.
La oss anta at det er nødvendig å undersøke to operasjoner (tab.). Her er inntekter og kostnader uttrykt i monetære enheter, driftstiden er i dager.
Som du kan se, er ikke høyere lønnsomhet nødvendigvis det samme som høyere effektivitet.
konklusjoner.
1. Den konseptuelle forskjellen mellom lønnsomhet og effektivitet er at lønnsomhet er et verktøy for en gjennomsnittlig vurdering av aktiviteten til den studerte økonomiske strukturen innenfor et visst tidsintervall, effektivitet evaluerer resultatene av en separat operasjon, prosess eller prosjekt.
2. Lønnsomhet knytter de totale kostnadene og den totale fortjenesten til strukturen som studeres innenfor et spesifisert tidsintervall, mens effektivitet kobler kostnadene, fortjenesten og tiden til en bestemt operasjon.
Kilder:
1. Stor sovjetisk leksikon. (I 30 bind). T. 22 Lønnsomhet. M.:, "Sovjetisk leksikon". 1975, 628 s.
2. Økonomi. Lønnsomhet [Elektronisk ressurs] - Tilgangsmodus: \WWW/ URL: http://economics.wideworld.ru/economic_theory/organization_profit/3/ - 03/09/2012 - Leder. fra skjermen.
3. Vi lager effektive systemer..ua/step3/step3-9.html - 03/09/2012 - Head. fra skjermen.
Hovedmålet for enhver kommersiell virksomhet som dens aktiviteter utføres med, er å tjene penger. Profitt og lønnsomhet er blant de viktigste indikatorene som karakteriserer virksomheten og indikerer suksess eller fiasko. Fremveksten av nye potensielle muligheter for det avhenger av vekst, og profitt påvirker også nivået.Det er ved profitt at andelen av inntektene som mottas av gründerne og eierne bestemmes. Profitt og lønnsomhet er uløselig forbundne begreper. Ved beregning av lønnsomhet av lånte og egne midler, anleggsmidler, kapital og aksjer er det resultatindikatorer som tas i betraktning. I tillegg til det faktum at profitt, eller snarere mottak, er hovedmålet for aktiviteten til enhver kommersiell organisasjon, er det (profitt) en av de viktigste økonomiske kategoriene.
Som en økonomisk kategori reflekterer foretakets fortjeneste nettoinntekten som skapes i sfæren av materiell produksjon. Hos bedriften har nettoinntekten form av overskudd.
Fortjeneste karakteriseres av den økonomiske effekten som oppnås i løpet av virksomheten. Dersom selskapet har det betyr at selskapets inntekter overstiger utgiftene.
Profitt har en stimulerende funksjon. Denne indikatoren er både et økonomisk resultat og hovedelementet i økonomiske ressurser. I velfungerende virksomheter er andelen av netto overskudd som står til disposisjon for virksomheten etter betaling av alle obligatoriske betalinger tilstrekkelig til å finansiere utvidelse av produksjonen, utvikling av virksomheten i vitenskapelige, tekniske og sosiale termer, samt som å oppmuntre ansatte i materiell form.
Det skal bemerkes at for å vurdere effektiviteten og den økonomiske gjennomførbarheten som kjennetegner virksomheten til virksomheten, er det bare absolutte indikatorer som ikke er nok. I dette aspektet bør lønnsomhet og lønnsomhet vurderes sammen. I tillegg gir de en mulighet til å se et mer objektivt bilde. Lønnsomhetsindikatorer er relative egenskaper ved ytelse og økonomiske resultater.
Begrepet lønnsomhet kommer fra ordet leie – bokstavelig talt «inntekt». Den vide betydningen av begrepet lønnsomhet betyr lønnsomhet, lønnsomhet.
De fleste bedrifter tjener på industri- og gründervirksomhet. Fortjeneste og lønnsomhet avhenger direkte av ledernes evne til å effektivt bruke verktøyene for planlegging, analyse og markedsføring.
Effektiviteten til enhver bedrift avhenger direkte av kunnskapen og forståelsen av markedssituasjonen, samt evnen til å tilpasse produksjonsutviklingen til stadig skiftende miljøforhold.
En positiv fortjenesteverdi dannes ved riktig valg av produksjonsprofilen; opprettelse av konkurransevilkår for salg av produkter; produksjonsvolum; muligheten til å redusere produksjonskostnadene.
Inntekt profitt og lønnsomhet er det viktigste
Analyse av effektiviteten til organisasjonens aktiviteter er umulig uten å ta hensyn til lønnsomhetsindikatorer. En indikator som karakteriserer lønnsomheten til en aktivitet eller, med andre ord, økonomisk effektivitet - dette er lønnsomhetsbegrepet.
Denne parameteren viser hvor effektivt selskapet bruker de tilgjengelige økonomiske ressursene, arbeidskraft, finansielle og naturressurser.
For ideelle strukturer er lønnsomhet hovedindikatoren på arbeidseffektivitet, og i kommersielle divisjoner er kvantitative egenskaper beregnet med større nøyaktighet viktige.
Derfor er det mange typer lønnsomhet: lønnsomhet av produksjon, lønnsomhet av produkter, lønnsomhet av eiendeler, etc.
Men generelt sett kan disse indikatorene sammenlignes med effektivitetsindikatorer, forholdet mellom kostnadene som påløper og resultatet (forholdet mellom kostnader og inntekter). En virksomhet som gir fortjeneste i henhold til resultatene fra rapporteringsperioder er lønnsom.
Lønnsomhetsindikatorer er nødvendige for gjennomføringen finansiell analyse aktiviteter, identifisere svakhetene, planlegge og gjennomføre tiltak for å øke produksjonseffektiviteten.
Lønnsomhetstypene deles inn i de som er basert på kostnadstilnærmingen, ressurstilnærmingen eller tilnærmingen som kjennetegner lønnsomheten ved salg.
Ulike typer beregninger av lønnsomhet forfølger sine egne mål og bruker mange forskjellige regnskapsindikatorer (nettoresultat, produksjonskostnad, kommersielle eller administrative utgifter, fortjeneste fra salg, etc.).
Lønnsomhet for hovedaktiviteten.
Refererer til kostnadsindikatorer, karakteriserer effektiviteten av ikke bare hovedaktivitetene til selskapet, men også arbeid knyttet til salg av produkter. Lar deg evaluere mengden fortjeneste mottatt per 1 brukt rubel.
Dette tar hensyn til kostnadene knyttet til direkte produksjon og salg av kjerneprodukter.
Det beregnes som forholdet mellom fortjeneste fra salg og summen av produksjonskostnadene, som inkluderer:
- kostnadene for solgte varer, verk, produkter eller tjenester;
- kostnader til forretningsutgifter;
- kostnader til administrasjonsutgifter.
Det kjennetegner organisasjonens evne til selvstendig å dekke kostnader med profitt. Beregningen av lønnsomheten til en bedrift brukes til å vurdere effektiviteten av arbeidet og beregnes ved hjelp av formelen:
Slekt = Prp/Z,
Hvor Z - kostnader, og Prp - fortjeneste mottatt fra salget.
Beregningen tar ikke hensyn til tiden som har gått mellom produksjon og salg.
Avkastning på omløpsmidler.
Lønnsomheten til omløpsmidler (med andre ord - mobile, omløpsmidler) viser overskuddet mottatt av organisasjonen fra hver rubel investert i omløpsmidler og gjenspeiler effektiviteten ved å bruke disse eiendelene.
Det er definert som forholdet mellom netto overskudd (dvs. gjenværende etter skatt) og omløpsmidler. Denne indikatoren er ment å reflektere organisasjonens evne til å generere en tilstrekkelig mengde overskudd i forhold til omløpsmidlene som brukes.
Jo høyere denne verdien, desto mer effektivt brukes arbeidskapitalen.
Beregnet etter formelen:
Ptot = Chp / Oa, hvor
Rtot er total lønnsomhet, netto overskudd er Np, og Oa er kostnaden for omløpsmidler.
Internrente.
Kriteriet som brukes for å beregne effektiviteten til en investering. Denne indikatoren lar deg evaluere muligheten for å investere i investeringsprosjekter og viser en viss diskonteringsrente der nettoverdien av midler som forventes i fremtiden vil være lik null.
Dette forstås som minimumsavkastning, når investeringsprosjektet som studeres forutsetter at ønsket minimumsavkastning eller selskapets kapitalkostnad vil overstige en mindre indikator på intern lønnsomhet.
Denne beregningsmetoden er ikke veldig enkel og er forbundet med nøye beregninger. I dette tilfellet kan unøyaktigheter gjort under beregningen føre til de endelige feilresultatene.
Dessuten, når man vurderer investeringsprosjekter andre faktorer er tatt i betraktning, for eksempel bruttomargin. Men det er på grunnlag av beregningen av internrenten at foretaket tar beslutninger av investeringskarakter.
Lønnsomhet av anleggsmidler.
Tilstedeværelsen av fortjeneste, som en absolutt indikator, lar deg ikke alltid få et fullstendig bilde av effektiviteten til bedriften. For mer nøyaktige konklusjoner analyseres relative indikatorer som viser effektiviteten til spesifikke ressurser.
Arbeidsprosessen til noen foretak avhenger av visse anleggsmidler, derfor er det nødvendig å beregne lønnsomheten til anleggsmidler for en generell økning i effektiviteten til aktivitetene.
Beregningen utføres i henhold til formelen:
Ros \u003d Chp / Os, hvor
Ros - lønnsomhet av anleggsmidler, Np - netto resultat, Os - kostnad for anleggsmidler.
Denne indikatoren lar deg få en ide om hvilken del av nettooverskuddet som faller på enhetskostnaden til anleggsmidler i organisasjonen.
Beregning av lønnsomhet av salg.
En indikator som gjenspeiler nettoresultatet i totale inntekter, viser den økonomiske ytelsen til aktiviteten. Det økonomiske resultatet i beregningene kan være ulike indikatorer på profitt, dette fører til eksistensen av flere variasjoner av indikatoren. Oftest er disse: lønnsomhet av salg i form av bruttofortjeneste, nettoresultat og driftslønnsomhet.
Hva er formelen for avkastning på salg. Finn svaret i denne artikkelen.
Formler for å beregne lønnsomheten ved salg.
I henhold til bruttofortjeneste: Rpvp = Bp / B, der Bp er bruttofortjeneste, og B er inntekt.
Bruttofortjeneste er forskjellen mellom salgsinntekter og salgskostnader.
For netto overskudd: Rnp = Np / V, der Np er netto overskudd, og B er inntekt.
Driftsmargin: Op = EBIT/B, der EBIT er resultat før skatt og fradrag, og B er inntekt.
Den optimale verdien av lønnsomheten ved salg avhenger av bransjen og andre egenskaper ved bedriften.
Så i organisasjoner som bruker en lang produksjonssyklus, vil slik lønnsomhet være høyere enn de selskapene som jobber med høy omsetning, selv om effektiviteten kan være den samme.
Implementeringseffektivitet kan også vise lønnsomhet solgte produkter, selv om det tar hensyn til andre faktorer.
Terskelen for lønnsomhet.
Den har også andre navn: kritisk volum av produksjon eller salg, kritisk punkt, break-even punkt. Angir et nivå av forretningsaktivitet i organisasjonen der de totale kostnadene og den totale inntekten er lik hverandre. Lar deg bestemme marginen for finansiell styrke til organisasjonen.
Beregnes med følgende formel:
Pr \u003d Zp / Kvm, hvor
Pr - lønnsomhetsterskel, Zp - faste kostnader, og Kvm - bruttomarginforhold.
På sin side beregnes bruttomarginforholdet med en annen formel:
Vm = V - Zpr, der Vm er bruttomarginen, V er inntekt og Zpr er variable kostnader,
Kvm \u003d Vm / V.
Selskapet pådrar seg tap når salgsvolumet er under lønnsomhetsterskelen og gir overskudd dersom denne indikatoren er over terskelen. Det er verdt å merke seg at med en økning i omsetningen synker de faste kostnadene per produksjonsenhet, mens variablene forblir de samme. Lønnsomhetsterskelen kan også beregnes for visse typer tjenester eller produkter.
Kostnadseffektivitet.
Det karakteriserer tilbakebetalingen av midlene brukt på produksjon, viser overskuddet mottatt fra hver rubel investert i produksjon og salg. Brukes til å evaluere effektiviteten av utgifter.
Det beregnes som forholdet mellom overskuddsbeløpet og utgiftsbeløpet som ga dette overskuddet. Slike utgifter anses som dekapitalisert, avskrevet fra balanseformuen, presentert i rapporten.
Kost-nytteforholdet beregnes som følger:
Rz = P/Dr, der P er profitt og Dr er dekapitaliserte utgifter.
Det skal bemerkes at beregningen av viser bare graden av avkastning på kostnader brukt på spesifikke områder, men reflekterer ikke avkastningen på investerte ressurser. Denne oppgaven utføres av indikatorer for lønnsomhet av eiendeler.
Faktoranalyse av lønnsomhet.
Det er en av delene av finansiell analyse og er på sin side delt inn i flere modeller, hvorav additiv, multiplikativ og multiplikasjon oftest brukes.
Essensen av å bygge slike modeller er opprettelsen av et matematisk forhold mellom alle de studerte faktorene.
Additive brukes i tilfeller der indikatoren vil bli oppnådd som en forskjell eller sum av de resulterende faktorene, multiplikativ - som deres produkt, og multiple - når faktorene er delt inn i hverandre for å oppnå resultatet.
Kombinasjoner av disse modellene gir kombinerte eller blandede modeller. For en fullstendig faktoriell analyse av lønnsomhet lages multifaktorielle modeller som bruker ulike lønnsomhetsindikatorer.
JSC "Arsenal" (EKSEMPEL)
per 01.01.2015
Lønnsomhet og lønnsomhet - ytelsesindikatorer for organisasjonen.
Utbytte karakteriserer forholdet (nivået) av inntekt til den avanserte kapitalen eller dens elementer; kilder til midler eller deres elementer; det totale beløpet for løpende utgifter eller deres elementer. Lønnsomhetsindikatoren indikerer hvor mange rubler av inntekt organisasjonen mottok for hver rubel av kapital, eiendeler, utgifter, etc.
Lønnsomhet karakteriserer forholdet (nivået) av profitt til den avanserte kapitalen eller dens elementer; kilder til midler eller deres elementer; det totale beløpet for løpende utgifter eller deres elementer. Lønnsomhetsindikatorer gjenspeiler mengden overskudd som mottas av organisasjonen for hver rubel av kapital, eiendeler, inntekter, utgifter, etc.
Beregning av lønnsomhetsindikatorer
| Navn på indikator | for 2013 | for 2014 | endring |
| basis | rapportere | ||
| 1. Avkastning på eiendeler | 3.002 | 3.714 | 0.712 |
| 2. Avkastning på egenkapital | 7.388 | 7.067 | -0.321 |
| 3. Avkastning på lånt kapital | 5.058 | 7.826 | 2.768 |
| 4. Lønnsomhet i produksjonen | 2.349 | 2.42 | 0.071 |
| 5. Lønnsomhet av utgifter til ordinær virksomhet | 0.991 | 1.106 | 0.115 |
| 6. Avkastning på totale kostnader | 0.981 | 1.1 | 0.119 |
Mengden inntekt mottatt av organisasjonen, som kan tilskrives hver rubel av investeringer i dens eiendeler, økte med 0,712 rubler. og utgjorde 371,4 kopek per rubel mottatte midler.
Inntekter som kan tilskrives hver rubel av tiltrukket midler økte med 2.768 rubler i rapporteringsperioden, dvs. til nivået 782,6 kopek per rubel av lånte midler.
Mengden av inntekter mottatt av organisasjonen, som kan tilskrives hver rubel av kostnadene for solgte varer (produksjonskostnader) økte og utgjorde 2,42 rubler.
Inntektsbeløpet mottatt av organisasjonen, som kan tilskrives hver rubel av det totale beløpet for utgifter for ordinære aktiviteter (produksjonskostnader og salg) økte og utgjorde 1.106 rubler.
Inntektsnivået som kan tilskrives hver rubel av organisasjonens totale utgifter i rapporteringsperioden økte til 1,1 rubler.
I studieperioden er det således en økning i nesten alle lønnsomhetsforhold, noe som indikerer en økning i effektiviteten ved å bruke innsamlede midler til finansiell og økonomisk virksomhet.
Beregning av sentrale lønnsomhetsindikatorer
| Navn på indikator | for 2013 | for 2014 | endring |
| basis | rapportere | ||
| Økonomisk lønnsomhet | |||
| 7. Avkastning på totalkapital | -0.057 | 0.336 | 0.393 |
| 8. Effektivitet av ikke-arbeidskapital | -0.195 | 1.036 | 1.231 |
| 9. Avkastning på arbeidskapital | -0.062 | 0.355 | 0.417 |
| Økonomisk lønnsomhet | |||
| 10. Avkastning på egenkapital | -0.116 | 0.503 | 0.619 |
| 11. Avkastning på investert kapital | -0.106 | 0.478 | 0.584 |
| 12. Avkastning på permanent kapital | -0.061 | 0.653 | 0.714 |
| 13. Avkastning på investeringen | -0.066 | 0.468 | 0.714 |
| 14. Avkastning på lånt kapital | -0.041 | 0.707 | 0.748 |
| Lønnsomhet av produksjon og salg | |||
| 15. Lønnsomhet av produksjon og salg av utgifter til ordinær virksomhet | -0.009 | 0.106 | 0.115 |
| 16. Avkastning på totale kostnader | -0.015 | 0.077 | 0.092 |
| 17. Lønnsomhet i produksjonen | -0.02 | 0.232 | 0.252 |
| 18. Lønnsomhet ved salg | -0.009 | 0.096 | 0.105 |
| 19. Lønnsomhet av brutto produksjon | 0.574 | 0.587 | 0.013 |
Lønnsomheten til totale eiendeler karakteriserer effektiviteten av bruken av all eiendom til foretaket. En økning på 39,3 % indikerer en økende etterspørsel etter varer og en akkumulering av eiendeler, noe som er positivt.
Avkastningen på ikke-arbeidskapital karakteriserer effektiviteten av bruken av anleggsmidler til organisasjonen, og bestemmer hvor mye den totale mengden anleggsmidler som er tilgjengelig tilsvarer omfanget av organisasjonens virksomhet. Effektiviteten ved bruk av ikke-sirkulerende kapital økte med 123,1 %, noe som kan indikere både full utnyttelse av utstyr og fravær av reserver, og en betydelig grad av fysisk og foreldet produksjonsutstyr.
Avkastning på arbeidskapital reflekterer effektiviteten til organisasjonens arbeidskapital. Den bestemmer hvor mange rubler av fortjeneste som faller på en rubel investert i omløpsmidler. Lønnsomhetsgraden for arbeidskapital i rapporteringsperioden økte med 41,7 og utgjorde 35,5 %, noe som indikerer en økning i effektiviteten av bruk av arbeidskapital og en reduksjon i sannsynligheten for tapsutsatte og tapsutsatte fordringer, en nedgang i graden av kommersiell risiko .
Fra aksjonærenes synspunkt er den viktigste vurderingen av investeringens effektivitet tilstedeværelsen av fortjeneste på investert kapital. Indikatoren for fortjeneste på kapitalen investert av aksjonærer (eiere) kalles avkastning på egenkapital. I rapporteringsperioden økte egenkapitalavkastningen med 61,9 poeng, dvs. eiernes avkastning økte, noe som økte investeringsattraktiviteten til denne bedriften.
Avkastning på investert kapital (ROI) karakteriserer effektiviteten til selskapets drifts- og investeringsaktiviteter; viser hvor kompetent ledere jobber med lånt kapital og egenkapital. Økningen i disse indikatorene indikerer en målrettet politikk for bedriften som tar sikte på å forbedre effektiviteten av kapitalbruken.
Avkastning på permanent kapital gjenspeiler effektiviteten av bruken av kapital investert i virksomheten til selskapet i lang tid. Det er en økning i denne indikatoren med 71,4%, noe som utvilsomt er et positivt resultat.
Avkastning på lånt kapital reflekterer mengden overskudd som kan tilskrives hver rubel av lånte midler. I rapporteringsperioden er avkastningen på lånt kapital på nivået 70,7 %.
Lønnsomheten til utgifter for ordinær virksomhet gjenspeiler mengden av fortjeneste fra salg som kan henføres til hver rubel av det totale beløpet av utgifter for ordinære aktiviteter (produksjons- og salgskostnader). I løpet av rapporteringsperioden utgjorde overskuddet fra hver rubel brukt på produksjon og salg av produkter 10,6%, som er 11,5 poeng høyere enn i samme periode i fjor. Dermed har effektiviteten av produksjonsaktivitetene (gjenvinning av kostnader) økt.
Lønnsomheten til de totale utgiftene er mengden netto overskudd mottatt av organisasjonen for den analyserte perioden, som kan tilskrives hver rubel av totale utgifter. Kostnadsdekning økte med 9,2 kopek netto overskudd per rubel av totale kostnader.
Produksjonslønnsomheten er mengden fortjeneste som kan tilskrives hver rubel av varekostnadene (produksjonskostnader). Det er en økning i lønnsomheten i produksjonen.
Lønnsomhet av salg karakteriserer effektiviteten av gründeraktivitet: hvor mye fortjeneste selskapet har fra rubelen av salg. Bruttomargin reflekterer mengden bruttofortjeneste som kan tilskrives hver rubel av salgsinntekter. Når du vurderer verdiene til disse indikatorene, bør det tas i betraktning at dynamikken i forholdet mellom inntekter og utgifter ikke bare avhenger av effektiviteten av ressursbruken, men også av regnskapsprinsippene som brukes i bedriften. I dette tilfellet er det en økning i avkastningen på salgsindikatoren med 10,5%, noe som utvilsomt er et positivt resultat.
Bruttoresultatets andel av omsetningen økte med 1,3 % og utgjorde 58,7 %.
I tillegg kan du analysere dynamikken til lønnsomhetsindikatorer, beregnet som forholdet mellom nettoresultat (resultat før skatt) for en viss periode til uttrykt i penger salgsvolum for samme periode.