Tvister med naboer 

Avkastning på inntekt: kalkulasjonsformel og totalverdi for finansiell analyse. Fortjeneste og lønnsomhet til foretaket - hva er det og hvordan beregnes det? Hva er forskjellen mellom lønnsomhet og profitt

Du vil lære:

  • Hva brukes lønnsomhetsgraden til?
  • Hva er forholdet mellom den økonomiske ytelsen til selskapet.
  • Hva er formelen for å beregne lønnsomhet?
  • Hvordan kan lønnsomheten endres og hva avhenger den av.
  • Hvordan beregne lønnsomhetsindikatorer ved å bruke et spesifikt eksempel.

Inntekter er den totale inntekten mottatt av et selskap i en gitt periode. Dette refererer til totalbeløpet før alle typer fradrag (skatter, variable og faste utgifter til selskapet).

Fastsettelse av avkastning på inntekt

Netto fortjeneste er beløpet som står til disposisjon for selskapet etter dannelsen av lønnsfondet, betaling av skatter, avgifter og andre obligatoriske utbetalinger. Overskuddet brukes av forretningsenheter til reinvestering i videreutvikling, utvidelse av produksjonen, økning i selskapets arbeidskapital, dannelse av reservefond etc., det vil si forbedring av den økonomiske tilstanden og forretningsutviklingen.

Formel for avkastning på inntekter kan presenteres som:

Fortjeneste/inntekt * 100 % = avkastning på inntekt

Ved å beregne mengden av netto overskudd og evaluere den i dynamikk, kan vi få svar på spørsmålet: er det verdt å drive en slik virksomhet videre, utvikler selskapet seg i riktig retning, er det økonomisk vellykket?

Avkastning på inntekt er forholdet mellom overskudd og inntekt. Det vil si at den avledede koeffisienten viser hvilken andel overskuddet tar av den totale økonomiske massen av foretakets inntekter.

For å beregne denne indikatoren må du dele fortjeneste på inntekt og multiplisere det resulterende tallet med 100%.

Avkastning på inntekt

Avkastning på inntekt spesifikk virksomhet sammenlignet med bransjens gjennomsnittlige lønnsomhet og identifisere potensielle problemer. For eksempel, hvis gjennomsnittlig industrilønnsomhet for lignende selskaper på det nåværende tidspunkt er 15%, og for en bestemt organisasjon som analyseres er det bare 3%, indikerer dette tilstedeværelsen av feil beslutninger angående produksjonskostnadene eller andre kostnader. Hvis kostnadene er for høye, vil lønnsomhetsnivået på inntektene systematisk reduseres. Ved å analysere denne indikatoren kan vi konkludere om leseferdigheten og kompetansen til bedriftsledelsen.

Forholdet mellom overskudd og inntekt viser mest mulig effektivitetsgraden i bruken av ulike ressurser i selskapet, inkludert materiell, penge, arbeidskraft, produksjon, etc. Lønnsomhet, basert på årsaken til analysen, kan beregnes som forholdet av netto overskudd til omsetning, eller som forholdet mellom overskudd fra salg og omsetning, eller som et forhold mellom bruttofortjeneste og inntekt, etc.

Hvordan øke bedriftens inntekter med 23 % i 5 trinn

Lær fra artikkelen til det elektroniske magasinet "Commercial Director" opplevelsen av et ekte selskap som økte inntektene sine ved hjelp av en algoritme med fem enkle trinn.

Koeffisienter for bedriftens økonomiske resultater

Koeffisientene til finansielle indikatorer kan være både absolutte og relative.

De absolutte tallene er:

  • EBIT er selskapets driftsinntekt.
  • EBITDA er selskapets resultat før skatt, renter og avskrivninger. EBITDA brukes til å sammenligne med jevnaldrende i sin bransje og bestemme effektiviteten av kommersiell aktivitet, uavhengig av gjeld til staten, kreditorer og avskrivninger.
  • Operativ kontantstrøm (OpCF) - refererer til den faktiske mengden gratispenger som gjenstår til disposisjon for organisasjonen før renter betales.
  • Netto (fri) kontantstrøm (FCF) - indikerer den reelle mengden frie midler som forblir til disposisjon etter alle betalinger, bortsett fra betaling av renter og tilbakebetaling av gjeld til kreditorer.

Relative økonomiske indikatorer karakteriserer lønnsomheten til virksomheten. Jo høyere lønnsomhet, desto bedre er selskapet i stand til å håndtere kostnader (brutto, driftsmessig, finansielt og annet) og jo høyere fortjeneste per kostnadsenhet. De deler inn lønnsomhet i typer for å øke synligheten av hvilken type kostnader som råder i den samlede strukturen.

Relative indikatorer er:

  • Bruttomargin (margin) - forholdet mellom bruttoresultat og omsetning.
  • Driftslønnsomhet (margin) - forholdet mellom driftsresultat og omsetning.
  • EBITDA er forholdet mellom resultat før skatt, renter og avskrivninger og inntekter.
  • Netto fortjenestemargin er forholdet mellom netto overskudd og omsetning.
  • Avkastning på investert kapital - karakteriserer lønnsomheten til organisasjonen når man investerer på bekostning av egne og lånte midler.
  • Kapitalavkastningsgraden ROCE er forholdet mellom resultatet før rentekostnader og det aritmetiske gjennomsnittet av sysselsatt kapital.
  • Resultat per aksje er forholdet mellom nettoinntekt eksklusiv kostnaden ved å betale utbytte på preferanseaksjer til Total ordinære aksjer.
  • ROE - Forholdet mellom nettoinntekt og bokført verdi av aksjekapital, viser effektiviteten av å bruke penger investert i utsteders aksjer.
  • ROA - Forholdet mellom netto overskudd og bokført verdi av eiendeler, dette relative forholdet viser lønnsomheten til eiendeler og reflekterer effektiviteten til selskapets bruk av akkumulerte ressurser.
  • Utbyttegraden er andelen av nettoinntekten som utbetales som utbytte.
  • Forholdet mellom et selskaps forpliktelser og bokført verdi av aksjekapitalen. Den høye verdien av dette forholdet, dvs. over 100 %, indikerer en svak finansiell stabilitet i selskapet.
  • WACC - vektet gjennomsnittlig kapitalkostnad viser hvilken rente selskapets inntekter aktiveres med.

Lønnsomheten til selskapet, i motsetning til profitt, som viser effekten av kommersiell aktivitet, karakteriserer effektiviteten til denne aktiviteten. Lønnsomhet er en relativ indikator som gjenspeiler graden av lønnsomhet i foretaket.

Formel for beregning av lønnsomhet

Vurder beregningen på eksemplet med avkastning på salg. Beregningsformel i regnskap vil se:

Avkastningsgrad = Nettoresultat / Inntekt = linje 2400 / linje 2110

Når du beregner lønnsomhetsindikatoren i formelen, kan du i stedet for nettoresultat sette resultat før skatt, EBITDA, bruttoresultat, driftsresultat, etc.

I utenlandske kilder beregnes lønnsomhetsforholdet for salg - ROS ved følgende formel:

Den normative verdien for denne indikatoren er større enn 0. Hvis avkastningen på salget viste seg å være mindre enn null, er dette direkte bevis på ineffektiv bedriftsledelse.

  • konstruksjon - 7%;
  • engros og detaljhandel – 8 %
  • gruvedrift - 26%;
  • landbruk - 11%.

Måter å forbedre effektiviteten kan være forskjellige, inkludert utvidelse av kundebasen, øke produktomsetningen, redusere kostnadene for varer og tjenester fra underleverandører, iverksette tiltak for å endre kostnadene for ferdigvarer.

Hvordan endre avkastningen på inntektene

Tiltak beskrevet nedenfor kan brukes for å øke avkastningen.

Inntektsvekst overgår kostnadsvekst

Dette kan oppnås enten ved å øke salgsvolumet eller ved å endre vareutvalget. Med en økning i antall produkter som selges i fysiske termer, øker inntektene raskere enn kostnadene. Kostnaden inkluderer variable og faste kostnader, endring av kostnadsstruktur vil endre mengden av mottatte overskudd.

Eksempel på beregning av avkastning på inntekt

Vurder for eksempel rapporteringen av Rosneft for 2016, slik informasjon er offentlig tilgjengelig for alle nettverksbrukere. Av alle dataene for beregningen er det bare balansen til foretaket for året og regnskapet over økonomiske resultater som kreves.

For en fullstendig analyse og sammenligning med andre selskaper i bransjen beregnes som regel 3 lønnsomhetsindikatorer:

ROA (avkastning på eiendeler)

For å beregne ROA kreves den totale verdien av eiendeler, det er angitt i foretakets balanse, linjen "Totale eiendeler" er 11 030 milliarder rubler. Fra resultatregnskapet bør du ta verdien av nettoresultatet i den tilsvarende linjen - 201 milliarder rubler.

Formelen for å beregne avkastningen på eiendeler er forholdet mellom netto overskudd på 201 milliarder rubler til selskapets eiendeler på 11 030 milliarder rubler, multiplisert med 100%, det vil si lik 1,8%. Tradisjonelt er ROA den minste verdien av de beskrevne indikatorene.

ROE (avkastning på egenkapital)

For å beregne ROE er det nødvendig å oppnå verdien av bedriftens egen kapital, det er angitt i balanselinjen - 3 726 milliarder rubler. Men det kan også beregnes som forskjellen mellom eiendeler på 11 030 milliarder rubler. og beløpet på kortsiktig gjeld (som skal betales i løpet av de neste 12 månedene) 2 773 milliarder rubler. og langsiktig gjeld (som må betales innen mer enn 12 måneder) 4 531 milliarder rubler, det vil si totalt 7 304 milliarder rubler. Det viser seg at verdien av egenkapitalen er 3.726 milliarder rubler.

Dermed får vi ROE lik 5,39%. Dette er noe mer enn ROA, siden et selskap vanligvis tiltrekker seg lånt kapital i tillegg til egen kapital.

ROS (avkastning på salg)

For å beregne lønnsomheten av salg, bør du ta verdien av nettoresultatet fra resultatregnskapet på 201 milliarder rubler. og verdien av inntektene fra en lignende rapport er 4 887 milliarder rubler. Deretter bør du dele verdien av netto overskudd på 201 milliarder rubler. for verdien av inntektene på 4 887 milliarder rubler. og multipliser med 100 %. Det viser seg at ROS – avkastning på salg – er 4,11 %.

Basert på dette detaljerte beregningseksemplet kan du uavhengig beregne lønnsomhetsforholdene til ethvert selskap og sammenligne de resulterende forholdene med bransjegjennomsnitt. Som regel er de fritt tilgjengelig på Internett for inneværende år.

Vanligvis utføres beregningen av lønnsomhet av inntekter i flere perioder, og ikke bare for I fjor. Av sentral betydning er sammenligningen av innhentede indikatorer og lignende data fra andre foretak som er engasjert i samme næringssektor. Avkastning viser den generelle gjennomførbarheten av forretningsutvikling i denne retningen, investeringer for investorer og

Avkastning på fortjeneste er nøkkelindikator finansiell analyse, som lar deg forstå om virksomheten betaler for seg selv og hvor effektivt. Du trenger beregningen av denne indikatoren for den kvalitative utarbeidelsen av en forretningsplan, overvåking av kostnadsdynamikken, for justering av priser på produkter eller tjenester, samt for en samlet vurdering av lønnsomheten til bedriften din i den analyserte perioden. Avkastning på fortjeneste uttrykkes vanligvis i prosent, og jo høyere prosentandel, jo mer lønnsom er virksomheten.

Trinn

Del 1

Beregning av fortjenestemargin

    Forstå forskjellen mellom bruttomargin, brutto fortjenestemargin og nettoinntekt. Bruttofortjeneste er differansen mellom inntektene fra salg av varer eller tjenester og kostnadene deres. Beregningen tar ikke hensyn til kommersielle, administrative og andre utgifter, bare de kostnadene som er direkte relatert til produksjon av varer eller levering av tjenester tas i betraktning. Brutto fortjenestemargin er forholdet mellom brutto fortjeneste og omsetning.

    Definer faktureringsperioden. For å beregne lønnsomheten til overskuddet, er det første trinnet å bestemme perioden som skal analyseres. Vanligvis tas sammenlignbare måneder, kvartaler eller år for beregning og lønnsomhet beregnes for disse periodene.

    • Tenk på hvorfor du trenger å beregne lønnsomhet? Hvis du ønsker å bli godkjent for et lån eller tiltrekke deg investorer, må interesserte personer analysere den lengre perioden bedriften din har vært i drift. Men hvis du ønsker å sammenligne lønnsomhetstall fra måned til måned for ditt eget behov, så er det helt akseptabelt å bruke kortere månedlige perioder for utregning.

  1. Regne ut totale inntekter mottatt av din bedrift i den analyserte perioden. Inntekt er den totale inntekten til et selskap fra salg av varer eller tjenester.

    • Hvis du bare selger varer, for eksempel driver du en butikk, vil inntektene dine for den analyserte perioden være alle realiserte salg minus rabatter og produktretur. Hvis du ikke har tall klare, multipliser antall solgte varer med prisen og juster resultatet for gitte rabatter og foretatte returer.
    • Tilsvarende, hvis bedriften din er engasjert i levering av tjenester, for eksempel reparasjon og skreddersøm, vil inntektene dine være alle midlene mottatt for levering av tjenester i en bestemt periode.
    • Til slutt, hvis du eier et investeringsselskap, må du inkludere renteinntekter og mottatte utbytter i inntektsberegningen.

  2. For å beregne nettoinntekten din, trekk fra alle utgiftene dine fra inntektene dine. Kostnader er av natur det motsatte av inntekter. De representerer kostnadene du måtte pådra deg i perioden i forbindelse med produksjon av varer eller tjenester og bruk av visse midler i din virksomhet. Dine utgifter inkluderer ikke bare kostnadene, men også drifts-, investerings- og andre typer utgifter.

    Del nettoinntekten din etter inntekt. Resultatet av delingen, uttrykt i prosent, vil være netto fortjenestemargin, nemlig den prosentvise andelen av netto overskudd i selskapets inntekter.

    • For eksempelet ovenfor vil beregningen se slik ut: (300 000 ÷ 1 000 000) *100 % = 30 %
    • For formålet med en annen forklaring på betydningen av lønnsomhetsindikatoren, er et eksempel virksomheten med å selge malerier. Lønnsomhet i dette tilfellet vil indikere hvor stor andel av pengene mottatt for salg av malerier som dekker kostnader og lar deg tjene penger.

    Del 2

    Riktig bruk av lønnsomhetsindikatoren

    1. Vurder om ROI-verdien samsvarer med det virksomheten din trenger. Hvis du planlegger å leve utelukkende på inntektene fra virksomheten din, analyser lønnsomheten og salgsvolumene du vanligvis klarer å realisere i løpet av et år. Du vil definitivt bruke deler av overskuddet på å reinvestere i virksomheten, så beregn om det som gjenstår av overskuddet vil være nok for din vanlige livsstil?

      • For eksempel, som nevnt ovenfor, utgjorde selskapets nettoresultat 300 000 rubler av 1 000 000 rubler med inntekt. Hvis 150 000 rubler brukes på å reinvestere i en bedrift, vil du bare ha 150 000 rubler igjen i hendene.

    2. Sammenlign bedriftens fortjenestemargin med andre sammenlignbare bedrifter. En annen nyttig anvendelse av lønnsomhetsforholdet er bruken av den i den komparative analysen av sammenlignbare selskaper. Hvis du ønsker å få et lån fra en bank for et selskap, vil de bankansatte fortelle deg hva lønnsomheten til din type virksomhet bør være, tatt i betraktning størrelsen, for å godkjenne lånet. Hvis du har et ganske stort selskap som har egne konkurrenter, kan du samle informasjon om konkurrenter og beregne deres lønnsomhet for å sammenligne med din.

      • For eksempel har selskap 1 en inntekt på 5 000 000 rubler, og alle utgifter - 2 300 000 rubler, noe som gir en lønnsomhet på 54%.
      • Selskap 2 har en inntekt på 10 000 000 rubler og utgifter på 5 800 000 rubler, så lønnsomheten er 42%.
      • I denne situasjonen er selskap 1s margin bedre, selv om selskap 2 tjener dobbelt så mye inntekt og har høyere nettoinntekt.

    3. Når du sammenligner lønnsomhetsindikatorer, bør du ikke "sammenligne gafler med flasker." Lønnsomheten til bedrifter varierer mye avhengig av størrelse og bransje. For å få mest mulig ut av benchmarking, er det best å sammenligne to eller flere selskaper i samme bransje som har omtrent samme inntekter.

    4. Prøv om nødvendig å forbedre bedriftens fortjenestemargin. Lønnsomhet kan endres ved å øke inntektene (for eksempel ved å øke prisene eller øke salget) eller ved å redusere kostnadene ved å gjøre forretninger. I tillegg, selv om verdien av lønnsomheten ikke endres etter handlingene som er tatt for å øke inntektene og redusere kostnadene, vil du motta en økning i nettoresultatet i rubel. Men når du eksperimenterer med å øke prisene eller senke kostnadene, må du huske å ha virksomheten din, risikotoleranse og konkurranse i tankene.

      • Det er vanligvis nødvendig å gjøre små endringer før du begir deg ut i større for å unngå å ødelegge virksomheten eller forårsake misnøye hos kundene. Husk at å øke lønnsomheten har en pris, og å prøve for aggressivt å øke lønnsomheten kan slå tilbake på virksomheten din.
      • I tillegg skal lønnsomhet ikke forveksles med salgsmarginen. Handelsmarginen er forskjellen mellom salgsprisen på et produkt og kostnaden.

Fortjeneste er en indikator på bedriften, som gjenspeiler effektiviteten til dens aktiviteter. Fortjeneste er alltid en kilde for å finansiere produksjonen og sosiale utgifter til en bedrift. Fortjeneste er en absolutt indikator på virksomhetens arbeid, for å bestemme den relative indikatoren, er det nødvendig å beregne lønnsomheten.

Lønnsomhet er definert som forholdet mellom bruttofortjeneste fra produksjon og salg. Fortjeneste og lønnsomhet er hovedposisjonene for effektiviteten og effektiviteten til bedriften. En analyse av effektiviteten til ethvert selskap kan utføres gjennom lønnsomhetsformler. Men oftest, for å bestemme en pålitelig praktisk vurdering, brukes data om fortjenesten til bedriften og dens lønnsomhet. Fra hvor høyt nivået på faktorene er gitt, dannes det en vurdering av foretakets overordnede nivå, inkludert effektivitet, omdømme og status.

Betydningen av profitt og lønnsomhet

Indikatorer for lønnsomhet og lønnsomhet må beregnes riktig, da de bidrar til utviklingen av metodiske programmer for å heve kvalitetsnivået på produkter og tjenester levert av bedriften.

Som et resultat av analysen fungerer indikatorene som den mest nøyaktige prognosen for den nærmeste fremtiden for selskapets aktiviteter. Dette er en viktig komponent for å bestemme bedriftens politikk, inkludert den strategiske retningen for ledelsesaktivitetene til selskapet som helhet. Det er feil å betrakte begrepet lønnsomhet og lønnsomhet som synonymer. De har kontaktpunkter, men generelt sett bør de ikke kombineres under en enkelt betydning.

Lønnsomhet av salg

Lønnsomheten til selskapet er en relativ økonomisk indikator, som kan brukes til å visuelt vise graden av arbeidseffektivitet. Lønnsomhetsindikatorer er i stand til å indikere tilgjengeligheten av alle ressurser som et foretak har, inkludert arbeidskraft, penge, materiale.

Hvis vi vurderer lønnsomheten av salget, er det et lønnsomhetsforhold som gjenspeiler andelen av fortjenesten i hver rubel tjent av bedriften. Denne indikatoren beregnes som forholdet mellom bruttofortjeneste og solgte produkter for perioden under regnskapet. Avkastning på salg er et definerende verktøy i selskapets prispolitikk, som er i stand til å bestemme evnen til å kontrollere kostnadene.

Bruker lønnsomhetsindikatoren

Ulike virksomheter oppfatter betydningen av avkastning på salg på en unik måte, noe som skyldes betydelige forskjeller i strategier utviklet av virksomheter for å nå et høyere nivå sammenlignet med aktivitetene til konkurrerende selskaper. Oftest brukes avkastningen på salget i dannelsen av estimater som er relatert til virksomhetens driftsresultat.

Samtidig kan det å bestemme nivåene og indikatorene for profitt, inntekter og driftskostnader for to forskjellige virksomheter føre til helt forskjellige indikatorer på verdien av lønnsomhet. Dette kan hovedsakelig påvirkes av produksjonsvolumet på mengden bruttofortjeneste. I løpet av virksomhetens aktivitet kan indikatoren for lønnsomhet ved salg beregnes under hensyntagen til effektiviteten av arbeidet for hver rapporteringsperiode. Planlagte investeringsobjekter i langsiktig det reflekterer ikke.

For en mer nøyaktig forståelse, vurder et illustrerende eksempel. Hvis vi antar at en bestemt bedrift går over til en mer lovende teknologi eller mer relevante produkter, krever dette store investeringer. I denne situasjonen er det sannsynlig at nytte-kostnadsanalysedata vil avta markant. I dette tilfellet er strategien riktig definert og riktig formulert, alle de opprinnelig brukte midlene blir nedbetalt på kort tid, noe som bestemmer muligheten for å danne en konklusjon om at en midlertidig reduksjon i lønnsomhetsindikatoren i virksomhetens aktiviteter ikke innebærer en reduksjon i effektiviteten og effektiviteten til arbeidet.

Eksempler på problemløsning

EKSEMPEL 1

Trening En slags lønnsomhet, som gjenspeiler andelen av overskuddet mottatt fra inntektsbeløpet etter betaling av alle skatter:

1) Brutto fortjenestemargin,

Fortjeneste (P) er det endelige økonomiske og økonomiske resultatet til foretaket, som er forskjellen mellom prisen på produktene og kostnadene. Hvis vi vurderer det siste stadiet av produktsalg (RP) av et foretak, er fortjeneste differansen mellom inntektene fra RP og kostnadene.

Med andre ord, profitt karakteriserer nettoinntekten mottatt i sfæren av materiell produksjon. Den totale (brutto) fortjenesten er oppsummert fra dens underart:

  • a) fortjeneste fra salg av salgbare produkter;
  • b) fortjeneste fra salg av andre produkter og tjenester;
  • c) fortjeneste ved salg av anleggsmidler og annen eiendom;
  • d) overskudd fra ikke-driftsinntekter og kostnader.

Det er tre hovedmetoder for å beregne fortjeneste:

  • 1) direkte tellemetode;
  • 2) analytisk metode;
  • 3) metode for kombinert beregning.

Den direkte tellemetoden brukes i virksomheter med et lite produktspekter. I dette tilfellet er fortjeneste definert som differansen mellom inntektene fra salg av produkter (fratrukket merverdiavgift og avgifter) og hele kostnaden.

Beregningen utføres i henhold til formelen

hvor B er produksjonen av salgbare produkter i den planlagte perioden (naturlig indikator);

P - prisen på en produksjonsenhet (netto med merverdiavgift og avgifter);

C er den totale kostnaden for en produksjonsenhet.

Den analytiske metoden brukes vanligvis med et betydelig utvalg av produkter. Samtidig beregnes fortjeneste for alle sammenlignbare produkter som helhet ved å utføre følgende stadier av arbeidet:

  • beregning av grunnleggende lønnsomhet (resultatet av å dele forventet resultat for rapporteringsperioden med hele kostnaden for kommersielle produkter for samme periode);
  • fastsettelse av volumet av salgbare produkter i planleggingsperioden til kostnad for rapporteringsåret og fortjeneste på salgbare produkter basert på grunnleggende lønnsomhet;
  • vurdering av virkningen på den planlagte fortjenesten av visse faktorer (endringer i priser, sortiment, forbedring av produktkvalitet).

Basert på resultatene av beregningene på de ovennevnte stadiene, bestemmes fortjenesten fra salg av salgbare produkter.

I tillegg til gevinst ved salg av omsettelige produkter, fortjeneste ved salg av andre produkter og tjenester, anleggsmidler og annen eiendom, tas det nødvendigvis hensyn til planlagte ikke-driftsinntekter og utgifter.

Den kombinerte beregningsmetoden er en kombinasjon av elementer fra de to foregående metodene. For eksempel evaluerer den direkte kontometoden kostnadene for salgbare produkter i prisene for det planlagte året og til kostpris, mens vurderingen av innvirkningen på planlagt resultat fra faktorene endringer i kostnader, endringer i priser og sortiment, og forbedre produkt kvalitet utføres ved hjelp av analysemetoden.

Beregningen av skattepliktig (estimert) fortjeneste utføres i følgende rekkefølge. Først bestemmes den totale (brutto) fortjenesten, tar hensyn til overskuddet fra det hele Økonomisk aktivitet bedrifter. Hoveddelen mottas fra salg av salgbare produkter ved å trekke fra inntektene fra salg av produkter i løpende priser (eksklusive merverdiavgift og avgifter) kostnadene ved produksjon og salg av salgbare produkter.

Bruttofortjeneste inkluderer fortjeneste fra salg av andre produkter og tjenester av ikke-varemessig karakter (hjelpejordbruksjord, biler og andre gårder som er på foretakets balanse). Det inkluderer også ikke-driftsinntekter og utgifter som ikke er direkte knyttet til produksjon og salg av produkter, fortjeneste (eller tap) fra salg av anleggsmidler og annen eiendom.

Beregnet etter fastsatt prosedyre er det samlede (brutto) overskuddet som er grunnlaget for fastsettelse av skattepliktig overskudd. Bruttofortjeneste skal justeres under utdelingsprosessen, hvoretter foretaket betaler inntektsskatt.

Etter fradrag for skatter i samsvar med gjeldende lovgivning, forblir det såkalte nettooverskuddet til disposisjon for foretaket, som brukes av det uavhengig til å finansiere sin produksjon og økonomiske aktiviteter, sosiale og kulturelle områder, veldedige behov og andre økonomiske formål. Fra nettooverskuddet betales bøter i tilfelle virksomheten ikke overholder miljøkrav, sanitære normer og regler og andre straffer. Foretaket bestemmer selv prosedyren for fordeling av netto overskudd mellom ulike fond (utvikling, akkumulering, forbruk, materielle insentiver, reserve) og sammenføyning av tilbakeholdt overskudd til den autoriserte kapitalen.

Vi kan si at mengden overskudd i hovedsak karakteriserer den økonomiske effekten, og effektiviteten til foretaket estimeres ut fra lønnsomheten. Sistnevnte, som karakteriserer lønnsomheten eller den økonomiske effektiviteten til virksomhetens produksjon og økonomiske aktiviteter, gjenspeiler de endelige resultatene av denne aktiviteten.

Lønnsomhet er en generell indikator som karakteriserer konkurranseevnen til et industrielt (ingeniør)foretak på grunn av det faktum at det, for alle verdiene av det mottatte overskuddet, er lønnsomhet (P) som gir den mest komplette vurderingen av dens produksjon og økonomiske aktiviteter i denne forbindelse.

Denne vurderingen av effektiviteten av produksjonen ved bedriften utføres ved å sammenligne inntektene fra produksjonen og kostnadene ved den. Derfor er lønnsomhet definert som forholdet mellom profitt (P) til produksjonsmidlene til foretaket eller til produksjonskostnadene.

Den samlede lønnsomheten av produksjonen (P 1) bestemmes av formelen

hvor OF og OS - henholdsvis gjennomsnittlig årlig kostnad for anleggsmidler og normalisert arbeidskapital.

Produktlønnsomhet (P 2) beregnes som følger:

hvor P reell og S - volum solgte produkter og dens totale kostnad, henholdsvis.

Hvis R 1 gir en generell vurdering av lønnsomhetsnivået til foretaket, bør indikatoren R 2 brukes til analytiske beregninger på gården, kontroll over lønnsomheten eller ulønnsomheten til bestemte typer produkter.

Det er andre indikatorer for å vurdere lønnsomhet i en virksomhet som brukes i praksis.

For eksempel bestemmes lønnsomheten av salget (omsetningen) av forholdet mellom fortjeneste fra salg av produkter og inntektene fra salget (også beregnet i prosent). Denne indikatoren lar deg anslå hvor stor prosentandel av fortjenesten selskapet mottar fra hver rubel av produktsalg.

Avkastning på eiendeler (kapital) er definert som forholdet mellom overskudd og totale eiendeler. Egenkapitalavkastningen (R sk) kan beregnes ved hjelp av formelen

Den siste indikatoren karakteriserer overskuddet, som faller på 1 rubel. egenkapital etter å ha betalt renter på lånet og skatter.

Dermed evaluerer lønnsomhet effektiviteten til virksomhetens produksjon og økonomiske aktiviteter, karakteriserer nivået på avkastningen på kostnader og graden av bruk av ressurser.

Beregningen av lønnsomhetsindikatorer er basert på koeffisienter som karakteriserer forholdet mellom overskudd og brukt midler, inntekter fra salg eller til eiendelene (kapitalen) til foretaket. Variasjonen av lønnsomhetsindikatorer bestemmer det alternative søket etter måter å øke det i en realøkonomi.

Veksten av lønnsomhet indikerer en økning i effektiviteten til virksomhetens produksjon og økonomiske aktiviteter, en økning i fortjenesten mottatt av den, samt en relativ økning i inntekten til virksomheten for hver rubel av kostnader.

Hovedkilden til å øke lønnsomheten i en maskinbyggende bedrift bør betraktes som en reduksjon i produksjonskostnadene og følgelig en reduksjon i produksjonskostnadene, som praktisk talt oppnås ved å øke effektiviteten ved bruk av anleggsmidler, spare materielle ressurser, øke arbeidsproduktivitet, modernisering av produksjonen, forbedring av organiseringen og styringen av alt produksjonsøkonomisk kompleks i bedriften (inkludert dens infrastruktur).

Avkastning på inntekt er...

Avkastning på omsetning er en finansiell indikator som karakteriserer andelen av overskudd i bedriftens omsetning. Dette forholdet viser hvor stor prosentandel av inntekten som er fortjeneste. Ved å kjenne avkastningen på inntekten kan du derfor bestemme hva som skal være inntekten for å sikre avkastningskravet. For å beregne denne indikatoren er det nødvendig å dele nettoresultatet med selskapets inntekter og multiplisere med 100 prosent.

Lønnsomhetsformel:

(Netto overskudd/inntekt)*100%

Noen ganger brukes bruttofortjeneste i beregninger i stedet for nettofortjeneste.

Investocks forklarer "avkastning på inntekter"

Denne indikatoren er en av de grunnleggende for den økonomiske analysen av foretaket. Selskapets inntektsmargin sammenlignes med bransjegjennomsnittet for å identifisere potensielle problemer. For eksempel, hvis den gjennomsnittlige lønnsomhetsindikatoren for industrien er 20%, og den analyserte bedriften har en inntektslønnsomhet på bare 5%, indikerer dette tydelig mulige problemer med kostnadene eller andre kostnader. Ved for høye kostnader reduseres som regel inntektsnivået. Lønnsomhetsnivået kan avgjøre hvor godt selskapets ledelse styrer prosessen med å konvertere input eller tilgjengelige ressurser til inntekter.