Korxonaning moliyaviy biznes rejasi. Korxonaning moliyaviy rejasi

• Yalpi foyda \u003d daromad - ishlab chiqarish tannarxi.
• Moliyaviy foyda = moliyaviy daromad - moliyaviy xarajatlar.
• Operatsion daromad = operatsion daromad - operatsion xarajatlar.

Balans foydasi quyidagicha hisoblanadi:

Muhim ko'rsatkich rentabellik bo'lib, u quyidagicha hisoblanadi:

Ko'pincha kapital, aktivlar, mahsulotlarning rentabelligini aniqlash kerak. Faoliyatning rentabelligi sotishdan olingan foydaning xarajatlarga nisbati sifatida hisoblanadi.

Muhim: bazis yili uchun iqtisodiy samaradorlik mezonlarini rejalashtirishda biznes-rejaning joriy yili olinadi.

Pul oqimini rejalashtirish

Pul oqimini rejalashtirish pul oqimi prognozini o'z ichiga oladi Pul barcha manbalardan, bu nafaqat sotishdan tushgan daromad, balki aktsiyalarni sotish yoki erni ijaraga berishdan olingan foizlar ham bo'lishi mumkin.

Mablag'lar harakatini bashorat qilishda quyidagi jihatlar hisobga olinadi:

• biznesni boshlash uchun investitsiya qilingan mablag'larning umumiy miqdori;
• firmaning aktivlari va majburiyatlari;
• foyda prognozi (sotishdan olingan daromadlar va ijara foizlari) va zararlar (materiallar va ishchilarning ish haqi xarajatlari, inflyatsiya, kredit bo'yicha foizlarni to'lash);
• moliyaviy samaradorlikni baholash.

Ish faoliyatini rejalashtirishda barcha pul xarajatlari va daromadlari diskontlanadi va hozirgi qiymatga keltiriladi.

1-jadval - Naqd pulni rejalashtirish misoli

Indeks	1-yil	yil	3-yil	4-yil	5-yil
Naqd pullar	X	X	X	xx	xxx
Pulning kelishi
Sotishdan tushgan daromad	X	X	xx	xxx	xxx
Aktsiyalarni sotishdan olingan daromadlar	xx	X
Umumiy daromad
Pul sarflash
Operatsion xarajatlar
Ish haqini to'lash
Xom ashyo
Boshqa xarajatlar
Kapital qo'yilmalar
Kredit bo'yicha foizlarni to'lash	X	xx	xx	X
Kreditorlik qarzlarini to'lash	X	X	X	X	X
Daromad solig'ini to'lash					xx
Jami xarajatlar
Jami naqd pul

Prognozni tuzishda inflyatsiya darajasi (optimistik va pessimistik variantlarni hisobga olgan holda) va risklar kabi jihatlarni hisobga olish muhimdir.

Kompaniyaning faoliyati quyidagilarga bog'liq bo'lishi mumkin:

• tijorat tavakkalchiligi (tovarlarni sotish yoki raqobatchilarning faoliyati bilan bog'liq muammolar kabi jihatlarni o'z ichiga oladi);
• moliyaviy tavakkalchilik (loyihaning etarli darajada moliyalashtirilmaganligi, qarz mablag'larini qaytara olmaslik kabi jihatlarni o'z ichiga oladi);
• ishlab chiqarish xavfi (yomon uskunalar, past sifatli mahsulotlar kabi jihatlarni o'z ichiga oladi) va investorlar uchun bir qismidir.

Aktivlar va passivlar balansi sof foyda va pul aylanmasini hisoblash asosida tuziladi.

Korxona balansi prognozi

Kompaniyaning balansi o'z ichiga oladi aniq ko'rsatkichlar bu kompaniyaning muvaffaqiyatini aks ettiradi. Prognoz har yil oxirida tuziladi va kompaniyaning kelgusi yil faoliyatining barcha xususiyatlari hisobga olinadi. Bu kredit mablag'lari yoki investorlarni jalb qilish bo'lishi mumkin.

Balansni tuzgandan so'ng, siz daromadlilik darajasi, aktivlar va kapitalning rentabelligi, kelajakda o'z mablag'lari va qarz mablag'lari nisbatini ko'rishingiz mumkin.

Kompaniyaning balansi quyidagicha ko'rinishi mumkin:

2-jadval – Korxona balansi

Aktivlar	1-yil	2-yil	Majburiyatlar va kapital	1-yil	2-yil
Aylanma kapital:			Qisqa muddatli majburiyatlar:
pul mablag'lari			qisqa muddatli qarz
kutilgan tushim			kreditorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar
inventarizatsiya			Uzoq muddatli qarz
boshqa			Soliq qarzi
Asosiy kapital			O'z kapitali
Dastlabki xarajat:			Tarqatish uchun foyda
amortizatsiya
asosiy kapitalning balans qiymati
boshqa
Moddiy aktivlar
Nomoddiy aktivlar
Jami			Jami

Xulosa qilib, biznes-rejaning moliyaviy ko'rsatkichlarini o'z ichiga olgan hisobotlar tuziladi. Ya'ni, daromad va xarajatlar hisoboti, pul oqimi to'g'risidagi hisobot, aktiv va passiv hisobot.

Moliyaviy reja biznes-rejaning ajralmas qismi sifatida 5 yilgacha bo'lgan muddatga barcha hisob-kitoblarni taqdim etishni o'z ichiga oladi, buning yordamida siz asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlarni ko'rishingiz, shuningdek, loyiha modelining likvidligini aniqlashingiz mumkin.

Turli xil moliyaviy modellarning xususiyatlari

Kiyim do'koni:

1. Buning uchun 900 ming rubl boshlang'ich kapital kerak bo'ladi.
2. Do'kon xarajatlarini rejalashtirish ijara haqi, kommunal to'lovlar, tovarlar va jihozlarni sotib olish va mehnat xarajatlarini o'z ichiga oladi. Shuningdek, siz do'konni reklama qilish uchun pul sarflashingiz kerak.
3. Kiyim do'konining rentabelligi taxminan 50% ni tashkil qiladi.

G'oz fermasi:

1. G'oz fermasining moliyaviy modeli ko'p sonli iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichlari bo'yicha hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi, chunki fermer xo'jaligi asbob-uskunalar sotib olish va qushlarning yashash joylarini tartibga solish, qishloq xo'jaligi texnikasi va transport vositalarini ijaraga olish yoki sotib olish uchun qarz mablag'larini talab qiladi. suv ombori va qushlar sayr qiladigan joylar, so'yish joyi ijarasi.
2. G'oz fermasini ochish - bu katta investitsiyalarga ega bo'lgan keng ko'lamli loyihaning namunasidir, ammo 1000 bosh podasi bilan (ularning 70% dan ortig'i urg'ochi) yillik daromadi 9 million rublni tashkil qiladi.

Tatuirovka saloni:

1. Tatuirovka salonining dastlabki xarajatlari 800 ming rublni tashkil qiladi.
2. Bir tashrif buyuruvchining o'rtacha miqdori 2500 rublni tashkil qiladi.
3. Tatuirovka salonining oylik xarajatlari 85 ming rublni tashkil qiladi.
4. Sof foyda 100 ming rublni tashkil qiladi.

Kofe do'konining moliyaviy rejasiga misol

Qahvaxonaning moliyaviy modelini rejalashtirishda joylashuv, narxlar, xizmat ko'rsatish sifati, shuningdek ko'rsatiladigan xizmatlarga nima bog'liqligini hisobga olish kerak.

3-jadval - Birinchi yil uchun qahvaxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari

Qahvaxona ochish uchun 1 million rubl bo'lganda moliyaviy modelning misolini ko'rib chiqing. o'z mablag'lari va 12 million qarzni 18% foiz bilan bir yil ichida to'lash kerak. Biz ikki yilga prognoz qilamiz, chunki loyiha bir yilda o'zini oqlashi kerak.

Ko'rsatkichlar	Jami
Sof foyda (ming rubl)	2668
O'z mablag'lari (ming rubl)	1000
Mahsulot rentabelligi (%)

Biznes-reja - bu potentsial investorni ma'lum bir tadbirkorlik loyihasiga qo'yilgan mablag'dan olinadigan foyda hech bo'lmaganda investor uchun maqbul bo'lgan bank foiz stavkasidan past bo'lmasligiga ishontirish uchun mo'ljallangan hujjatdir.

Odatda biznes-rejaning asosiy elementlari S.I. Golovan va M.A. Spiridonov: sarlavha sahifasi, kirish qismi (loyiha xulosasi), tahliliy bo'lim, mazmunli bo'lim (loyiha mohiyati) va ichki rejalashtirish bo'limlari. Biznes-reja unga kiritilgan bo'limlar va hal qilinishi kerak bo'lgan masalalar bo'yicha murakkabroq bo'lishi mumkin.

Biznes-rejaning asosiy bo'limi, albatta, hisobga olinadi moliyaviy reja. U hayot aylanishining ma'lum bir davridagi tovarlarni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq daromadlar va xarajatlar rejasi to'g'risidagi ma'lumotlarni, alohida tovarlar bo'yicha daromadlar va xarajatlar balansi (agar ular bir nechta bo'lsa), rentabellik va to'lov muddati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. loyihaning. Moliyaviy bo'limdagi barcha hisob-kitoblar mahsulotni ishlab chiqarishning ma'lum darajasidan boshlab, uni chiqarish foydali bo'lishini tasdiqlashi kerak.

Biznes-rejaning bir qismi sifatida moliyaviy reja odatda ikkita kichik bo'limga bo'linadi:
- moliyaviy reja;
- moliyalashtirish strategiyasi.

Birinchi kichik bo'limga quyidagi elementlarni kiritish maqsadga muvofiqdir:

1. Sotish hajmlarining prognozi. Ushbu masalani o'rganish korxonaning mavjud ishlab chiqarish quvvati bilan ishlab chiqarishning maqbul hajmidan kelib chiqqan holda yaqin kelajakda qo'lga kiritilishi rejalashtirilgan bozor ulushi haqida fikr beradi. Bu prognoz odatda uch yilga tuziladi;

2. Kirish va to'lovlar rejasi. Ushbu tushumlar va to'lovlar rejasini uch yil davomida jadval shaklida tuzish tavsiya etiladi. Investitsiya moddalari va summalari, mahsulotni sotishdan tushgan tushumlar quyidagicha aks ettiriladi: birinchi yil - oylik, ikkinchi yil - choraklik, uchinchi yil - umuman o'n ikki oy. Rejaning asosiy maqsadi kompaniyaning kelajakdagi likvidligini va naqd pul tushumlari va xarajatlarining sinxronligini tekshirishdir. Qabullar va to'lovlar rejasining mazmuni 1-jadvalda aks ettirilgan.

1-jadval

3. Daromad va xarajatlar rejasi. Ushbu daromad va xarajatlar rejasini uch yil davomida jadval shaklida tuzish tavsiya etiladi. Daromadlar va xarajatlar quyidagicha aks ettiriladi: birinchi yil - oylik, ikkinchi yil - har chorak, uchinchi yil - umuman o'n ikki oy. Rejaning asosiy vazifasi foydaning qanday shakllanishi va o'zgarishini ko'rsatishdir. Daromad va xarajatlar rejasining mazmuni 2-jadvalda aks ettirilgan.

jadval 2

4. Korxona aktivlari va passivlarining jamlanma balansi. Konsolidatsiyalangan balans, O.G. Karamov, loyihaning birinchi yilining boshida va oxirida tuzilgan. Bank mutaxassislari har xil turdagi aktivlarga qancha miqdorda investitsiya kiritish rejalashtirilganligini va kompaniya ushbu aktivlarni yaratish yoki sotib olishni qanday majburiyatlar bilan moliyalashtirmoqchi ekanligini baholaydilar.

3-jadval

Moliyaviy rejaning "Moliyalashtirish strategiyasi" deb nomlangan ikkinchi bo'limida quyidagi savollarga javob berish tavsiya etiladi:
Loyihani amalga oshirish uchun qancha pul kerak?
Bu mablag'lar qayerdan keladi?
Moliyaning qaysi ulushini kredit shaklida olish, qaysi ulushini esa ustav kapitali shaklida jalb qilish rejalashtirilgan?
Investitsiyalar qanday maqsadlarga sarflanadi?
Birinchi daromad qachon olinadi?
Investitsion daromad qancha?

Ushbu savollarga javob berish uchun hisob-kitoblar to'plami amalga oshiriladi.

Turli mualliflar turli xil hisoblangan koeffitsientlarni berishadi. Har holda, A.M.ning fikricha. Lopareva, biznes-reja quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:
— investitsiya loyihasining samaradorligini hisoblashga kiritilgan hisoblangan moliyaviy-iqtisodiy ko‘rsatkichlar;
— korxonaning joriy moliyaviy holatini baholash;
- reja soliq to'lovlari va byudjet samarasini hisoblash;
— loyihaning tijorat samaradorligining ajralmas ko‘rsatkichlari;
- yig'ma jadvallar.
Moliyaviy rejani tuzishda pul mablag'larining holati, korxonaning barqarorligi, mablag'larning manbalari va ishlatilishi tahlil qilinadi. Xulosa qilib aytganda, zararni qoplash muddati yoki zarar nuqtasi aniqlanadi.
Hisob-kitoblarning eng muhim qismi bu formuladan foydalangan holda loyihaning zarar nuqtasini hisoblashdir:

Shuningdek, tadbirkor uchun biznesga qo'yilgan kapitalni qachon, qaysi muddatda to'liq qaytarishini bilish juda muhimdir. Buning uchun, rasmda ko'rsatilganidek, ko'pincha investitsiya loyihasining to'lov muddatini hisoblash jadvali qo'llaniladi. bitta.


Guruch. 1. Biznes-rejadagi zarar nuqtasini hisoblang

Shunday qilib, moliyaviy reja biznes-rejaning asosiy bo'limi hisoblanadi. Biznes-rejaning bir qismi sifatida moliyaviy reja odatda ikkita kichik bo'limga bo'linadi: moliyaviy reja va moliyalashtirish strategiyasi. Birinchi kichik bo'limga quyidagi moddalarni kiritish maqsadga muvofiqdir: sotish hajmlari prognozi, tushumlar va to'lovlar rejasi, daromadlar va xarajatlar rejasi, korxona aktivlari va passivlarining konsolidatsiyalangan balansi. Moliyaviy rejaning “Moliyalashtirish strategiyasi” deb nomlangan ikkinchi bo‘limida bir qator savollarga javob berish tavsiya etiladi. Ushbu savollarga javob berish uchun hisob-kitoblar to'plami amalga oshiriladi. Turli mualliflar turli xil hisoblangan koeffitsientlarni berishadi. Moliyaviy rejani tuzishda pul mablag'larining holati, korxonaning barqarorligi, mablag'larning manbalari va ishlatilishi tahlil qilinadi. Xulosa qilib aytganda, zararni qoplash muddati yoki zarar nuqtasi aniqlanadi.

2-VAZIFA

Ommaviy bozordagi firmangiz ikkilamchi talab barqarorlashgan va birlamchi talab to‘liq qondirilmagan bo‘lsa-da, to‘yingan vaziyatga duch keldi. Yaqin kelajakda biz yangi bozorlarning jadal rivojlanishini kutmasligimiz kerak. Agar firma birlamchi va ikkilamchi talab bozorlarida ishlasa, qanday marketing strategiyasini tanlaydi?

A. Ekstensiv rivojlanish.
B. Intensiv rivojlanish.
C. Raqobatbardoshlikni mustahkamlash.
D. Ishonchli mijozlar doirasini yaratish.

I.S.ning ta'riflariga ko'ra. Berezina va N.K. Moiseeva:

— ekstensiv rivojlanish strategiyasi — birlamchi talabni oshirish strategiyasi. Strategiyaning maqsadi: yangi bozorlar va yangi iste'molchilarni egallashga qaratilgan;
- intensiv rivojlanish strategiyasi - iste'molchini ko'paytirish strategiyasi. Strategiyaning maqsadi: ikkilamchi talabni oshirish uchun foydalaniladi;
— raqobat strategiyasi- ma'lum bir mahsulot uchun bozordagi raqobat holatini to'liq tahlil qilish, bu xaridorga qadriyatlarning noyob kombinatsiyasini etkazish uchun turli xil harakatlar to'plamini ongli ravishda tanlashni anglatadi. Bu harakatlar firma uchun barqaror raqobat ustunligini yaratishga qaratilgan;
- ishonchli munosabatlar strategiyasi - yangi mijozlarni jalb qilishga hissa qo'shadigan doimiy mijozlarni saqlab qolishga qaratilgan strategiya.
Ya'ni, birlamchi va ikkilamchi talab barqarorlashgan va bozor rivojlanishini kutishning hojati yo'q hozirgi sharoitda ishonchli munosabatlar strategiyasidan foydalanish kerak.
Bu birlamchi va ikkilamchi talabning barqarorlashgan bozorida doimiy mijozlarni saqlab qolish imkonini beradi, bu esa yangilarini jalb qilishga yordam beradi.
Shu bilan birga, bizning fikrimizcha, hozirgi sharoitda kompaniya bir emas, balki keng qamrovli rivojlanish, raqobatbardoshlikni kuchaytirish va ishonchli mijozlar doirasini yaratish strategiyalarining kombinatsiyasidan foydalanishi kerak. Ikkilamchi talabning to'liq to'yinganligi sharoitida intensiv rivojlanish strategiyasi samarasiz bo'ladi. Belgilangan uchta strategiya majmuasidan foydalanish kompaniyaga mavjud bozor sharoitida yanada samarali faoliyat yuritish va rivojlantirish imkonini beradi.

ADABIYOTLAR RO'YXATI

1. Berezin I.S. Marketing tahlili. Bozor. Qattiq. Mahsulot. Rag'batlantirish. – M.: Vershina, 2012. – 480 b.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Korxonada biznesni rejalashtirish. - Kiev: Oliy maktab, 2011. - 432 p.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. O'quv yordami tijorat tashkilotining biznes strategiyasini ishlab chiqish va amalga oshirish bo'yicha. - Voronej: VSU nashriyoti, 2007. - 94 p.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Biznesni rejalashtirish va investitsiyalar. Darslik. Rostov-Don, 2010. - 302 p.
5. Zarubinskiy V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Biznesni rejalashtirish. - M .: Moliya va statistika, 2012. - 176 b.
6. Kaplan Robert S. Strategiyaga yo'naltirilgan tashkilot. - M .: "Olimp-Biznes" YoAJ, 2011. - 416 b.
7. Karamov O.G. Biznesni rejalashtirish: o'quv va amaliy qo'llanma. - M .: Ed. Markaz EAOI, 2011. - 124 p.
8. Lopareva A.M. Biznesni rejalashtirish. – M.: Forum, 2011. – 208 b.
9. McDonald M. Strategik marketing rejalashtirish. - Sankt-Peterburg: Peter, 2011. - 258 p.
10. Marketingni boshqarish: nazariya, amaliyot, axborot texnologiyalari/ Ed. N.K. Moiseeva. - M.: Moliya va statistika, 2012. - 349 b.

Ushbu bo'limda kompaniyaning moliyaviy xavfsizligi va bozor kon'yunkturasini tahlil qilish va keyingi davrlarda tovar va xizmatlarni sotish prognoziga muvofiq naqd puldan maksimal darajada samarali foydalanish yo'llari ko'rib chiqilishi kerak.

Buni qanday qilib to'g'ri yozish haqida va bizning maqolamizda muhokama qilinadi.

Bu erda nimani aks ettirish kerak?

Paragraf quyidagi ko'rsatkichlar va hujjatlarni o'z ichiga olishi kerak:

• moliyaviy natijalarning prognoz qiymatlari;
• pul oqimi loyihasi;
• kompaniyaning rejalashtirilgan balansi;
• bir qator asosiy takliflar va asosiy ko'rsatkichlar moliyaviy tabiat;
• foyda va zarar prognozi.

Prognoz davri odatda vaqt davri deb hisoblanadi 3 yildan 5 yilgacha.

Ochilish xarajatlari

Bo'limni yozish biznesni ochish uchun zarur bo'lgan xarajatlarni majburiy taqsimlashni o'z ichiga oladi. Ushbu tadbirlarning har biri quyidagi guruhlardan biriga kiritilishi mumkin:

• jismoniy makonni tashkil etish, shu jumladan binolarni va kerakli miqdordagi ish joylarini tayyorlash, iste'molchilar bilan ishlash uchun mos joyni tashkil qilish va boshqalar;
• kerakli miqdordagi uskunalarni sotib olish, uni o'rnatish va sozlash (sanoat, tijorat yoki ofis);
• aloqa tizimlarini o'rnatish - telefon va Internet;
• agar kerak bo'lsa, ob'ektni o'g'ri signali bilan ta'minlash;
• advokat, buxgalter yoki boshqa professional yordamchi kabi toifadagi xodimlarning xizmatlari uchun haq to'lash;
• soliq to‘lovlarini to‘lash, rasmiy ro‘yxatga olish tartibida davlat bojini to‘lash, shuningdek, har xil turdagi litsenziyalarni olish (agar rejalashtirilgan faoliyat turi bo‘yicha zarur bo‘lsa);
• belgilar, plakatlar, ichki reklama stendlari va boshqalarni ishlab chiqaruvchi dizayner xizmatlari uchun haq to'lash;
• har qanday kerakli xodimlarni tanlaydigan ishga qabul qilish agentligi xizmatlari uchun to'lov.

Ushbu elementni qanday qilib to'g'ri rejalashtirish haqida ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:

Oylik xarajatlar

Deyarli har qanday yangi ochilgan korxona quyidagi qat'iy xarajatlarsiz qila olmaydi:

• ijara - miqdori binolarning maydoni va joylashgan joyiga bog'liq;
• telefon va Internet uchun oylik to'lov, boshqa kommunal xarajatlar;
• buxgalteriya hisobi yoki boshqa yordam uchun to'lov;
• ofis rejasining boshqa xarajatlari;
• xodimlarga ish haqini to'lash;
• soliqlar va majburiy badallarni to'lash;
• reklama joylashtirish.

Mablag'lar manbalari

Loyihaning moliyaviy qismi ma'lum moliyalashtirish sxemalarining mavjudligini nazarda tutadi individual xususiyatlar biznes.

Shunday qilib, kerakli mablag'larni olish mumkin:

• ichki manbadan;
• jalb qilingan investitsiyalar hisobidan;
• qarz mablag'lari hisobidan;
• aralash (murakkab, birlashgan) manbadan.

Ichki manbalar - bu kompaniyaning o'z mablag'lari yoki foydasi va amortizatsiyasi. Tashkilot faoliyatini kengaytirishning eng maqbul va arzon usuli hisoblanadi foydani qayta investitsiya qilish.

Tashqi manbalarga quyidagilar kiradi:

• jalb qilingan investitsiyalar hisobidan- odatda bu holatda investor kompaniyaning o'zida yuqori darajadagi foydadan manfaatdor bo'ladi;
• qarzga olingan- mablag'lardan foydalanish shartnoma shartlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Moliyalashtirish strategiyasini amalga oshirish, shuningdek, turli manbalardan olingan mablag'larni ifodalovchi quyidagi moliyaviy vositalarning kombinatsiyasini o'z ichiga oladi:

• investor kompaniyaning ulushini sotib olishi mumkin;
• venchur moliyalashtirishni qo'llash;
• qimmatli qog'ozlarni ommaviy yoki xususiy taklif qilish yo'li bilan zarur mablag'larni olish;
• depozitar tilxat;
• tijorat, davlat yoki bank kreditini olish;
• eksport xarakteridagi operatsiyalarni sug'urtalashni amalga oshirish.

pul oqimlari

Erish samarali boshqaruv Har bir moliyaviy resurs va uning manbasiga nisbatan rejalashtirishni qo'llash orqaligina moliyalashtirish mumkin. Ushbu bo'lim, albatta, miqdoriy va sifat ko'rsatkichiga ega bo'lgan maqsadlarni ishlab chiqish va qabul qilishni ta'minlashi kerak, shuningdek, eng kam yo'qotish bilan kerakli natijaga erishish mumkin bo'lgan yo'llarni aniq belgilashi kerak.

pul oqimi deb ataladi joriy pul oqimi. Aks holda, bu kompaniyada ma'lum vaqt davomida sodir bo'lgan mablag'larning tushumlari va to'lovlari summalari o'rtasidagi farq deb ataladi.

Biznes-reja ushbu oqimlarning harakatini tahlil qilishi, ya'ni pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishining momentlari va miqdorlarini aniqlashi kerak. Shu bilan birga, hisoblash operatsion (joriy) faoliyatga asoslangan bo'lishi kerak.

Oqimning qiymati kompaniyaning o'zini o'zi moliyalashtirish, moliyaviy quvvat, potentsial imkoniyatlar va rentabellik kabi asosiy ko'rsatkichlarini belgilaydi.

Tashkilot o'zining barcha majburiyatlarini qoplay oladigan pul summasiga ega bo'lishi kerak. Agar minimal zarur zaxiralar etishmayotgan bo'lsa, buni moliyaviy qiyinchiliklarning boshlanishi deb atash mumkin. Pul miqdorining ortiqcha bo'lishini ham ijobiy xususiyat deb atash mumkin emas, aksincha, bu foydasiz vaqtni anglatishi mumkin.

Bundan tashqari, tashqi va e'tiborga loyiqdir ichki omillar, bu pul oqimining shakllanishiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi:

• Bozor sharoitining ta'siri, qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi, etkazib beruvchi va xaridorga kredit berishning belgilangan tartibi (biznes aylanmasi), tashqi moliyalashtirish manbasining mavjudligi. tashqi omillar.
• Hayotiy tsikl, aniqrog'i uning bosqichi, tovarlarni ishlab chiqarish va sotishda mavsumiylikning mavjudligi, kompaniyaning amortizatsiya siyosati, shuningdek, bir qator shaxsiy fazilatlar va boshqaruv jamoasining professionallik darajasi quyidagilarga tasniflanadi. ichki omillar.

Kompaniya oqimini boshqarish rejasini tuzishda quyidagi printsiplarga rioya qilish kerak:

• axborotning ishonchliligi va shaffofligi;
• rejalashtirish va nazorat qilish;
• to'lov qobiliyati va likvidligi;
• samaradorlik va ratsionallik.

"To'g'ri" boshqaruvning asosi har doim buxgalteriya hisobi va boshqaruv hisobi asosida shakllanadigan tezkor va ishonchli ma'lumotlardir. Ushbu ma'lumotlarning tarkibiy qismlari turli xil ma'lumotlardan iborat: kelajakdagi xaridlar uchun byudjet, hisobdagi va kassadagi mablag'lar miqdori, shuningdek ularning harakati, oldindan to'lovni talab qiluvchi etkazib beruvchilar, kreditorlik va debitorlik qarzlari darajasi va boshqalar. Hammasi. bu odatda jadvallar shaklida tuziladi.

Axborot manbalari har xil emas, shuning uchun uni juda ehtiyotkorlik bilan yig'ish va tizimlashtirish kerak, chunki ma'lumotlarning o'z vaqtida bo'lmasligi yoki ishonchsizligi butun korxona uchun halokatli oqibatlarga olib kelishi mumkin.

Daromadni hisoblash

Kutilayotgan daromad darajasini biznes-rejaning eng yuqori nuqtasi deb atash mumkin. Daromad moddalariga tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar kiradi.

Boshqa daromadlarga quyidagilar kiradi:

• asosiy bo'lmagan faoliyatdan, shu jumladan asosiy vositalar yoki materiallarni sotishdan tushgan tushumlar;
• ijobiy kurs farqi;
• ilgari berilgan kredit bo'yicha foizlarni olish va hokazo.

Shunday qilib, kompaniyaning umumiy daromadini hisoblash asosiy faoliyatdan olingan daromadlarni va olingan boshqa mablag'larni yig'ishdir.

Bo'limni qanday qilib to'g'ri tuzish kerak?

Moliyaviy reja minimal xarajatlar fonida maksimal foyda olish imkonini beruvchi harakatlar doirasini belgilashi kerak. Uning vakolatli kompilyatsiyasining asoslari:

• Yaxshi belgilangan va aniq belgilangan maqsadlar. Shuni esda tutish kerakki, maqsad korxonaning moliyaviy imkoniyatlariga qarab shakllanadi, lekin aksincha emas. Agar bu qoidaga rioya qilinmasa, siz boshqa o'qiy olmaysiz - biznes muvaffaqiyatsizlikka mahkum.
• Maqsadlarga nisbatan amalga oshirilgan harakatlarni monitoring qilish va nazorat qilishning samarali va tashkiliy tizimi. Bu sizga doimiy ravishda "bo'lib turish" va topshiriqlarning borishini nazorat qilish imkonini beradi.
• Oylik taqsimot bilan loyihani qoplashning aniq prognozi. Agar loyihani amalga oshirish uzoq muddatli bo'lsa, unda birinchi yilni taqsimlash har oyda, keyingi har chorakda bir marta amalga oshirilishi kerak.

Moliyaviy reja. Ko'pgina ishbilarmonlar uchun biznes-reja ustida ishlashning bu qismi qo'rqinchli ko'rinadi. Murakkab grafiklar darhol ongda chiziladi, kompyuterda uzoq va mashaqqatli soatlar, hech qanday joydan hisob-kitoblarga kirgan xatolarni va, albatta, asab va asablarni qidiradi. "1000 Ideas" kompaniyasining "Biznes hisob-kitoblari" mobil ilovasi jarayonni sezilarli darajada osonlashtirishi va hatto uni yoqimli va hayajonli qilishi mumkin.

Mobil ilova biznes-rejalarni tayyorlashda moliyaviy hisob-kitoblarni soddalashtirish uchun yaratilgan. Bu barcha asosiy parametrlarni yuqori aniqlik bilan aniqlash imkonini beradi. investitsiya loyihalari. Uning yordamida siz loyihaning barcha asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini, shu jumladan daromad, sof foyda, doimiy va o'zgaruvchan xarajatlar, to'lov muddati, pul oqimi (pul oqimi) va ikkilamchi ko'rsatkichlarni osongina hisoblashingiz mumkin. Masalan, diskontlangan samaradorlik ko'rsatkichlari bo'yicha loyihangizni yanada chuqurroq va jiddiyroq baholash.

“Biznes Calculations” ilovasi bilan ishlash qulay, chunki foydalanuvchi o‘zi tanlagan biznes turining moliyaviy parametrlarini kiritish va o‘zgartirish orqali loyihaning istiqbollari va rentabelligini tezda baholay oladi. Yakuniy hisob-kitob to'qqiz bosqichga bo'lingan foydalanuvchi tomonidan kiritilgan ma'lumotlar asosida avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Natijalarning o'zi ham ilovaning o'zida ham, ularning batafsilroq versiyasini elektron pochtangizga yuborish orqali ham ko'rish mumkin.

Biz sizni Pancake Cafe loyihasi uchun moliyaviy rejani tuzish misolidan foydalanib, Business Calculations ilovasining ishlashi bilan bosqichma-bosqich tanishishga taklif qilamiz.

1-bosqich. Soliq tizimini tanlash. Birinchidan, biz eng mos soliq tizimini joriy qilamiz. Qaysi soliqqa tortish tizimi sizning faoliyatingiz uchun kamroq og'ir bo'lishini bilmasangiz, natijalarni olganingizdan so'ng tanlovni o'zgartirishingiz mumkin, so'ngra turli tizimlar va stavkalar uchun yakuniy hisob-kitoblarni solishtiring.

Pancake kafesi bo'lsa, biz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanladik, soliq solish ob'ekti daromad bo'lib, stavkasi 6%.

2-bosqich. Dastlabki ma'lumotlarni kiritish. Soliq tizimini tanlagandan so'ng, siz dastlabki ma'lumotlarni kiritishingiz kerak: loyihaning boshlanish sanasi, sotishning boshlanish sanasi, rejalashtirilgan savdo hajmlariga erishishning taxminiy sanasi va qayta moliyalash stavkasi.

Agar printsipial jihatdan birinchi uchta nuqta bilan hamma narsa aniq bo'lsa, unda qayta moliyalash stavkasining qiymati arizada ko'rsatilgan havoladan foydalanib topilishi kerak. 2016 yil 1 yanvardan boshlab uning qiymati Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining tegishli sanadagi asosiy stavkasiga teng. Har qanday qidiruv tizimida biz bugungi kun uchun asosiy stavkaning qiymatini topamiz. Bizning holatda, u 9% bo'lib chiqdi.

3-bosqich. Investitsion xarajatlar. Keyingi bosqich "Investitsiya xarajatlari" deb ataladi. Unda siz ko'chmas mulkka investitsiya qilingan barcha dastlabki xarajatlarni, masalan, binolarni sotib olish yoki ta'mirlash, asbob-uskunalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish va o'rnatishni kiritishingiz kerak.

Bizning holatda, "Ko'chmas mulk" bo'limida biz ijaraga olingan binolarni ta'mirlash xarajatlarini (500 ming rubl), "Uskunalar" ustuniga - krep ishlab chiqarish uchun ishlab chiqarish va tijorat uskunalari ro'yxatini (389 ming rubl) kiritamiz. ) va "Nomoddiy aktivlar" da (115 ming rubl) - MChJni ro'yxatdan o'tkazish va turli organlardan (SES, Gospozhnadzor) ruxsat olish xarajatlari, shuningdek, boshlang'ich reklama kampaniyasini o'tkazish xarajatlari.

4-5 bosqichlar. Daromadni hisoblash usulini tanlash va daromadni kiritish. Keyinchalik, daromadni hisoblashning uchta usulidan birini tanlashingiz kerak: "Mahsulot va xizmatlarni ishlab chiqarish va sotishdan olingan daromadni hisoblash", "O'rtacha chek miqdori bo'yicha daromadni hisoblash", "Bir yil davomida rejalashtirilgan daromad asosida daromadni hisoblash" oy".

Eng qulay usul - daromadni o'rtacha chek miqdori bo'yicha hisoblash. O'rtacha chekning hajmini va kuniga mijozlar sonini o'zgartirib, siz qanday sharoitlarda biznes yuqori daromadli bo'lishini va qanday sharoitlarda u ko'p daromad keltirmasligini yoki hatto foydasiz bo'lib chiqishini tezda taxmin qilishingiz mumkin.

E'tibor bering, o'rtacha chek hajmi va kuniga mijozlar soni uchun siz o'ngdagi tegishli belgini bosish va oylar orasidagi foizlarni kiritish orqali mavsumiylik omillarini belgilashingiz mumkin.

Misol uchun, agar yozgi davrda krep xaridorlari soni ikki baravar kamaygan bo'lsa, "iyun", "iyul" va "avgust" ustunlariga 50% kiritiladi. Shu bilan birga, agar kuzgi davrda 70% ko'proq xaridorlar krep sotib olishsa, unda 170% tegishli oylarda qayd etilishi kerak. Xuddi shunday, agar mavsumiylik omiliga bog'liq bo'lsa, o'rtacha chekning hajmini o'zgartirishingiz mumkin.

Daromadni hisoblashning eng oson usuli - oyiga rejalashtirilgan daromadni hisoblash. Agar sizda qancha daromad sizning mezon bo'lib xizmat qilishi mumkinligi haqida allaqachon tasavvurga ega bo'lsangiz, mos keladi. Uni 100% deb hisoblab, siz rejalashtirilgan daromad uchun mavsumiylik omillarini ham kiritishingiz mumkin.

Daromadni hisoblashning uchinchi varianti mahsulot va xizmatlarni ishlab chiqarish va sotishga qarab hisob-kitobdir. Bu birinchi navbatda foydalidir ishlab chiqaruvchi kompaniyalar. Unda siz sotgan har bir mahsulot uchun rejalashtirilgan savdo hajmlarini kiritish orqali daromadni hisoblashingiz mumkin.

Buning uchun "Mahsulot nomi", "O'lchov birligi", "Birlik uchun sotish narxi" maydonlarini to'ldirishingiz kerak. ishqalash." va “Oyiga sotish hajmi, birlik”. Misol uchun, pancakes bo'lsa, biz grilda pishirilgan krep, qizil ikra bilan krep, salamli krep, shirin plomba bilan krep va boshqalarni sotish rejalarini alohida belgilashimiz mumkin. Agar mahsulot tannarxi va sotish ko'rsatkichlari mavsumiy bo'lsa, siz ushbu ko'rsatkichlar uchun mavsumiy omillarni ham o'rnatasiz. Bitta mahsulot uchun ma'lumotlarni to'ldirishni tugatganingizdan so'ng, to'q sariq rangli "+" belgisini bosish orqali keyingi mahsulotni qo'shishingiz mumkin.

6-bosqich. o'zgaruvchan xarajatlar. Daromad ma'lumotlarini to'ldirgandan so'ng, siz o'zgaruvchan xarajatlarni kiritishingiz kerak bo'ladi. Ushbu bosqichning mazmuni yuqorida tavsiflangan daromadlarni hisoblashning uchta usulidan qaysi birini tanlaganingizga bog'liq bo'ladi. Misol uchun, daromad bo'yicha soddalashtirilgan yozuv bilan sizdan o'zgaruvchan xarajatlarning faqat bitta o'rtacha miqdorini kiritish so'raladi. Agar siz o'rtacha chekning hajmi bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirayotgan bo'lsangiz, unda siz xarajatlarni aniqlashingiz kerak bo'ladi o'rtacha tekshirish. Agar hisob-kitoblar har bir mahsulot uchun alohida bo'lsa, unda har bir mahsulot uchun o'zgaruvchan xarajatlarni ko'rsatish kerak bo'ladi.

Bizning misolimizda krep kafesi bilan hisob-kitobni soddalashtirish uchun biz menyudagi eng mashhur panjara krepining narxini o'rtacha hisob-kitobning o'lchami sifatida oldik, uning narxi 135 rublni tashkil qiladi. Bitta krepni (un, sut, tuxum, shakar, sabzavot va sariyog ', tovuq go'shti, piyoz, pomidor, pishloq va oq sous kerakli nisbatda) tashkil etuvchi ingredientlarning narxini hisoblab, unga qadoqlash narxini qo'shib, , biz 37 rubl miqdorida narxni aniqladik. Bu miqdor o'rtacha chek uchun bizning xarajatimizga aylandi.

7-bosqich. Ruxsat etilgan xarajatlar. Keyingi bosqich "O'zgarmas xarajatlar" deb nomlanadi. Bu erda doimiy qo'shish kerak oylik xarajatlar. Bu ijara, reklama, kommunal xizmatlar, telefoniya va internet, ish yuritish materiallari, maishiy inventar, amortizatsiya ajratmalari, yoqilg'i-moylash materiallari va boshqalar. Ulardan ko'pini siz qalqib chiquvchi ro'yxatdan tanlashingiz mumkin. Agar kerakli ustun mavjud bo'lmasa, siz o'zingizning variantingizni tanlashingiz mumkin. Ruxsat etilgan xarajatlarda har qanday xarajat moddasi uchun mavsumiylik koeffitsientlarini belgilash ham mumkin.

Pancake kafesida asosiy xarajatlar moddasi ijara, reklama va kommunal to'lovlar edi (87 000 rubl). Boshqa barcha kichik xarajatlar biz "Boshqa" bandiga birlashtirildi (6,8 ming rubl).

8-bosqich. Xodimlar. Keyinchalik, kompaniya xodimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting. Qulaylik uchun ilovada ma'muriy, savdo, xizmat ko'rsatish, asosiy va buxgalteriya hisobiga bo'lingan. Siz xodimning lavozimini, uning lavozimini belgilashingiz kerak ish haqi va bir xil lavozimdagi xodimlar soni. Agar xodimlarning ish haqi mavsumga qarab o'zgarib tursa, buni mavsumiy koeffitsientlar yordamida ko'rsatish mumkin.

Shunga ko'ra, krep kafesi misolida biz barcha kerakli ma'muriy xodimlarni bosh direktor va ma'mur, asosiysi oshpazlar, savdo - kassir sotuvchilari va xizmat ko'rsatuvchi shaxs sifatida olib kelamiz. tozalovchilar shaxsida. Birinchi marta xarajatlarni kamaytirish uchun biz o'z-o'ziga xizmat ko'rsatish formatini tanlaymiz, shuning uchun ofitsiantlarni xizmat ko'rsatish xodimlariga kiritish mumkin emas. Aytgancha, agar siz to'satdan ko'proq xodimlarni qo'shmoqchi bo'lsangiz yoki bir muncha vaqt o'tgach loyihaga biron bir o'zgartirish kiritmoqchi bo'lsangiz, uni har doim Biznes hisob-kitoblari ilovasi arxivida topishingiz mumkin.

9-bosqich. Kredit va boshqa daromadlar. Ushbu bosqichda boshlang'ich kapitalning manbalarini ko'rsatish kerak. Ya'ni, qancha o'z mablag'lari jalb qilingan ("O'z mablag'lari" bo'limida to'ldirilgan) va qancha qarz olingan ("Kredit" ustunida to'ldirilgan). "Kredit" bo'limida qarzga olingan summadan tashqari, foiz stavkasi va kredit muddatini ham ko'rsatish kerak. Agar qarz mablag'lari jalb etilmasa, "Kredit" bo'limidagi maydonlar to'ldirilmasligi kerak. Shuni ham unutmaslik kerakki, o'z mablag'lari miqdori nafaqat 3-bosqichda ko'rsatilgan investitsiya xarajatlarini, balki operatsiyaning birinchi oylarida yo'qotishlarni qoplash uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'larni ham hisobga olishi kerak.

Bizning holatda, "Kafe-Pancake" loyihasi to'liq o'z mablag'lari hisobidan 1,254,000 ming rubl miqdorida moliyalashtiriladi, ularning 250 mingi aylanma mablag'lar bo'ladi.

Natijalar. Siz kiritgan ma'lumotlarga qarab, dastur uch yillik istiqbolga mo'ljallangan barcha asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblab chiqadi, ya'ni. loyiha mavjudligi uchun 3 yil.

Ekranning yuqori qismida ba'zan qizil matnda loyihangiz foydasiz yoki uning ba'zi ko'rsatkichlarini to'g'ri hisoblash mumkin emasligini ko'rsatadigan xabarni ko'rishingiz mumkin. Bunday holatda, ayniqsa, natijalar sizni ham qoniqtirmasa, biz ta'riflagan 9 bosqichdan istalganiga qaytib, o'zgartirishlar kiritishingiz mumkin. Masalan, doimiy yoki o'zgaruvchan xarajatlarni kamaytiring yoki daromad moddalarini oshiring. Bunday holda, boshqa bo'limlar maydonlariga kiritilgan ma'lumotlar saqlanadi va siz ularni qayta kiritishingiz shart emas.

Natijalar bo'limida siz daromad, sof foyda va o'zgaruvchan xarajatlarning yillik ko'rsatkichlarini ko'rsatadigan xulosa hisobotini topishingiz mumkin.

Yuqorida keltirilgan ma'lumotlarda, masalan, biz kiritgan parametrlar bilan biz rejalashtirilgan savdo hajmlariga erishganimizda, biz 1215 ming rublgacha olib kelishimiz mumkinligini ko'rishimiz mumkin. foyda (ha, ha, ehtimol bu haqiqiy emas, lekin bu faqat misol). Bundan tashqari, savdoning birinchi oyi foydasiz bo'lib, tadbirkordan aylanma mablag'lar fondidan deyarli 160 ming rubl miqdorida qo'shimcha investitsiyalarni talab qiladi.

Shuningdek, to'lov muddati, naqd pul qoldig'i (cash-flo), loyihaning zararsizlanish nuqtasi ham berilgan. Pancake kafesi uchun olingan ma'lumotlardan biz, masalan, muassasa 5 oylik faoliyat davomida o'zini o'zi to'lashini va uning zarar ko'rish nuqtasi deyarli 120 ming rublni tashkil etishini ko'ramiz.

Biznes-rejaning ushbu bo'limi biznes-reja bo'limlarining oldingi barcha materiallarini umumlashtiradi va ularni moliyaviy hisobot va xarajatlar ko'rsatkichlari shaklida taqdim etadi.

Bo'lim uchta sohani birlashtiradi:

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy natijalari:

Korxonaning moliyaviy hisoboti;

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish.

2. Asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish:

Reja hujjatlarini tayyorlash;

Korxona aktivlari va passivlari balansining prognozi;

Foyda va zararlar prognozi;

Pul oqimlari prognozi;

Loyihani moliyaviy baholash;

Moliyaviy kuch chegarasining prognozi.

3. Moliyaviy strategiya

Investitsiyalar va ularni moliyalashtirish manbalariga bo'lgan ehtiyoj;

Umuman olganda loyiha samaradorligini baholash;

Loyihada ishtirok etish samaradorligini baholash;

Loyihaning sezgirligini tahlil qilish;

Portfel investitsiyalari.

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy natijalari. Oxirgi hisobot davrining moliyaviy hujjatlari "Moliyaviy reja" bo'limiga yoki "Biznes-rejaga ilova" ga kiritilishi mumkin. Moliyaviy hisobot shakllarini xalqaro standartlar talablariga moslashtirish maqsadga muvofiqdir.

"Korxonaning moliyaviy hisoboti" bandida yoki "Biznes-rejaga ilova" da oxirgi hisobot davrining moliyaviy hujjatlari taqdim etilishi mumkin: foyda va zarar to'g'risidagi hisobot, pul oqimi to'g'risidagi hisobot, korxonaning aktivlari va passivlari balansi. .

Hozirgi vaqtda Rossiyada xalqaro amaliyotda qo'llaniladigan buxgalteriya hisobi, statistik va bank hisoboti shakllarini birlashtirish bo'yicha ishlar faol olib borilmoqda, shuning uchun biznes-rejada Xalqaro Buxgalteriya Standartlari Qo'mitasi tomonidan tavsiya etilgan shakllardan foydalanish tavsiya etiladi. Shu munosabat bilan ma'lumotlar moliyaviy hisobotlar moliyaviy tahlil jarayonida ulardan xalqaro standartlarga mos uslublar asosida foydalanish imkoniyatini ta’minlovchi shaklga keltirilishi kerak.

Xalqaro standartlarga ko'ra, valyutalari sezilarli darajada inflyatsiyaga uchragan mamlakatlarda narxlarning o'zgarishini hisobga olgan holda asosiy hisobot ma'lumotlarini qayta hisoblash kerak. Bu holda moliyaviy hisobot balans sanasida doimiy xarid qobiliyati asosida qayta ko'rsatilishi kerak. Bu avvalgi davr uchun tegishli ko'rsatkichlarga tegishli.

Jahon amaliyotida tahlil qilinadigan ob'ektlarni inflyatsiyani to'g'irlovchi qayta baholash valyuta kurslarining o'zgarishi yoki narxlar darajasining o'zgarishi bilan amalga oshiriladi.

Milliy valyutada ko'rsatilgan aktivlarni barqarorroq valyuta kursi bo'yicha qayta baholash juda oddiy usul (bu asosiy afzallik). Biroq, bu usul rubl va dollarning kurs nisbati ularning real xarid qobiliyatiga to'g'ri kelmasligi sababli noto'g'ri natijalar beradi. Shu sababli, ikkinchi usulni qayta baholash aniqroq bo'ladi, bu umumiy darajadagi o'zgarishlarni hisobga olish usuli yoki balans moddalarini joriy narxlarda qayta hisoblash usuli bo'lishi mumkin.

Umumiy darajadagi o'zgarishlarni hisobga olish usuli - moliyaviy ob'ektlarning turli moddalari moliyaviy xarid qobiliyatining pul birliklarida hisoblab chiqiladi (aktivlar tarkibini hisobga olmagan holda, barcha mulk baholanadi).

Tuzatish natijalariga ko'ra foyda ko'rsatkichi ko'rsatiladi, bu ko'payish jarayoniga zarar etkazmasdan keyingi davrda korxona tomonidan iste'molga yo'naltirilishi mumkin bo'lgan resurslarning maksimal miqdori.

Balans moddalarini bir xil xarid qobiliyatidagi pul birliklariga aylantirish uchun universal formula:

bu erda PV - ushbu maqolaning haqiqiy qiymati; HB - nominal maqola; – inflyatsiya indeksi ayni damda yoki davr tahlili; - bazaviy davrda yoki balans ob'ektining qiymatini kuzatishning dastlabki sanasidagi inflyatsiya indeksi.

Ob'ektlarni qayta hisoblash usulini inventarizatsiya ob'ektlarining turli guruhlari uchun narxlar har xil o'sib borayotganida qo'llash tavsiya etiladi. Bu usul inflyatsiya natijasida vujudga kelgan tovar-moddiy boyliklar, asosiy vositalar qiymatining turli darajada o'zgarishini, eskirishini aks ettirish imkonini beradi. Usulning mohiyati barcha ob'ektlarni joriy qiymatidan kelib chiqqan holda qayta baholashdan iborat. Joriy qiymat sifatida takror ishlab chiqarish qiymati, mumkin bo'lgan sotish (tugatish) narxi yoki iqtisodiy qiymat ishlatiladi.

Tugatish aktivlarning potentsial sof joriy sotish narxini, ularni tugatish va sotish xarajatlarini chegirib tashlagan holda ifodalaydi.

Faqatgina "nopul" deb ataladigan moddalar inflyatsiyaga tuzatishlar kiritilishi kerak: asosiy vositalar (shu jumladan nomoddiy aktivlar), tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish, tayyor mahsulotlar, IBE, ma'lum tovarlar va (yoki) etkazib berish orqali to'lanishi kerak bo'lgan majburiyatlar. ) xizmatlar ko'rsatish va boshqalar. Aksincha, umumiy narxlar darajasining o'zgarishidan qat'i nazar, "pul" moddalari (naqd pul, debitorlik va kreditorlik qarzlari, kreditlar, ssudalar, depozitlar, moliyaviy qo'yilmalar va boshqalar) inflyatsiyani tuzatish. Buning sababi, har bir daqiqada ular allaqachon joriy xarid qobiliyatining pul birliklarida ifodalangan. "Naqd pul" moddalari qayta baholangan moliyaviy hisobotga nominal yoki tannarx bo'yicha kiritiladi, "naqd bo'lmagan" moddalar esa dastlabki xarajatlarni qayta hisoblash natijasida olingan shartli baholashga kiritiladi.

Aktivlar va passivlar balansiga “Taqsimlanmagan foyda” moddasini tartibga solish orqali erishiladi.

Biznes-rejada korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini baholashda korxonaning asosiy texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarini va uning moliyaviy holatini tahlil qilish tavsiya etiladi.

Tahlil korxonaning moliyaviy hisoboti asosida uchta texnik, iqtisodiy va moliyaviy ko'rsatkichlar kombinatsiyasidan foydalangan holda amalga oshiriladi. so'nggi yillar. Tahlil jarayonida eng muhim ko'rsatkichlarning mutlaq qiymatlarining o'zgarishi tushuntirish yoki asoslashni talab qiladi. Bundan tashqari, tahlil qilish uchun ko'rsatkichlar va koeffitsientlar qo'llaniladi, ularni hisoblash alohida hisobot ob'ektlari - moliyaviy ko'rsatkichlar o'rtasidagi nisbatlarni aniqlashga asoslanadi.

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilishda, birinchi navbatda, korxonaning iqtisodiy faoliyatini tavsiflovchi quyidagi qoida bajarilganligini aniqlash kerak:

Tpb > Tor > Shunday > 100% , (5.2)

bu erda Tpb - balans foydasining o'zgarish darajasi,%; Tor - sotish hajmining o'zgarish darajasi,%; Shunday qilib - avans kapitalining o'zgarish darajasi, %.

Ushbu qoidaning iqtisodiy ma'nosi shundan iboratki, mulk hajmi o'sishi kerak (ya'ni, korxona rivojlanishi kerak), sotish hajmining o'sish sur'ati esa mulkning o'sish sur'atidan oshishi kerak, chunki bu mulkdan yanada samarali foydalanishni anglatadi. Korxonaning resurslari (mulklari) va balans foydasining o'sish sur'ati sotish hajmining o'sish sur'atlaridan yuqori bo'lishi kerak, chunki bu, qoida tariqasida, ishlab chiqarish va tarqatish xarajatlarining nisbatan kamayishini ko'rsatadi.

Korxona faoliyatiga umumiy baho berib, ekstensiv va intensiv omillarni solishtirish yo'li bilan iqtisodiy o'sishning Iek.r shaklini aniqlash mumkin:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

bu erda Ipt - mehnat unumdorligi indeksi; Ifo - aktivlar rentabelligi indeksi; Ih - mo'llik ko'rsatkichi; Iof - asosiy vositalar indeksi.

Agar Iek.r > 1 bo'lsa, korxona asosan intensiv omillar ta'sirida rivojlanadi. Qachon Iek.r Tahlil jarayonida korxonaning moliyaviy barqarorligi turini aniqlash kerak. Beqaror moliyaviy ahvolga ega bo'lgan korxona uchun uning potentsial bankrotlik ehtimolini baholash kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, tahliliy ish jarayonida tahlilning turli yo'nalishlari bo'yicha juda ziddiyatli natijalarga erishish mumkin. Masalan, rentabellik ko'rsatkichlarining yaxshilanishini korxonaning likvidligi va moliyaviy barqarorligi darajasining pasayishi bilan kuzatish mumkin. Shu munosabat bilan biznes-rejada moliyaviy tahlil nazariyasi va metodologiyasi asosida korxonaning moliyaviy holatini, rentabelligini va tadbirkorlik faoliyatini har tomonlama qiyosiy baholagan holda korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishni yakunlash maqsadga muvofiqdir. bozor sharoitida korxonalarning.

Yakuniy kompleks baholash korxonaning moliyaviy, iqtisodiy va ishlab chiqarish faoliyatining barcha muhim parametrlarini (ko'rsatkichlarini), ya'ni umuman iqtisodiy faoliyatni hisobga oladi. Qoidaga ko'ra, korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini kompleks baholash tahlil maqsadlariga qarab tanlangan moliyaviy ko'rsatkichlarning ma'lum bir to'plamiga asoslanadi.

Asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish. Moliyaviy rejalashtirishning boshlang'ich nuqtasi savdo prognozi ("Sotish bozori tahlili" bo'limi) va xarajatlar prognozi ("Ishlab chiqarish rejasi" bo'limi).

Ushbu kichik bo'lim rejalashtirish hujjatlarini tayyorlash bilan boshlanadi: korxona balansining prognozi, foyda va zararlar prognozi, pul oqimlari prognozi.

Biznes-rejada rejalashtirish hujjatlarini hisobot hujjatlariga o'xshash shaklda taqdim etish tavsiya etiladi va bu hujjatlarning tuzilishi xalqaro standartlar talablariga muvofiq bo'lishi maqsadga muvofiqdir. Tegishli hujjatlarni to'ldirish uchun batafsil shakllar Ilovada keltirilgan. 3 - 5.

Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy hisobotlarning prognoz shakllarida ma'lumotlarni taqdim etishda batafsillik darajasi rejalashtirilgan biznes maqsadlari bilan belgilanadi. Qoidaga ko'ra, biznes-rejada prognoz bo'yicha moliyaviy hisobot shakllari kengaytirilgan shaklda berilgan va korxonaning o'ziga xos sharoitlarini hisobga olgan holda zarurat tug'ilganda batafsil bayon etilgan.

Foyda va zararlar, shuningdek pul oqimlari prognozi biznes-rejada, qoida tariqasida, birinchi rejalashtirilgan yil uchun har oyda (yoki chorakda), ikkinchi chorakda (yoki yarim yilda) taqdim etiladi. uchinchi va keyingi uchun - butun yil uchun. Korxona aktivlari va passivlarining prognoz balansi rejalashtirish davrining har bir yili oxirida tuziladi.

Biznes-rejada rejalashtirish hujjatlarini prognoz narxlarda, ya'ni loyihaning har bir davrining xarid qobiliyatiga mos keladigan pul birliklarida ifodalangan narxlarda taqdim etish majburiydir. Prognoz narxlar prognoz inflyatsiya darajasini o'z ichiga oladi.

Foyda va zararlar prognozi kompaniyaning maqsadli davrdagi operatsion faoliyatini aks ettiradi.

Ushbu prognozning maqsadi korxonaning rentabellik bo'yicha natijalarini umumlashtirilgan shaklda taqdim etishdir. Foyda va zararlar prognozi foyda qanday shakllantirilishi va o'zgarishini ko'rsatadi va mohiyatan moliyaviy natijalarning prognozidir. Biznes-reja soliqqa tortishning barcha turlarini ko'rsatishi kerak (14-jadval).

Foyda va zarar prognozida barcha qiymatlar QQSsiz berilgan, sotish uchun to'lovlar va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar mahsulot yetkazib berish vaqtida ko'rsatilgan.

Prognoz balansi korxonaning hisoblangan davr oxiridagi moliyaviy holatini tavsiflaydi va korxona resurslarini ularning tarkibi va foydalanish yo'nalishlari, bir tomondan (aktivlar) bo'yicha yagona pul qiymatida aks ettiradi. ularni moliyalashtirish manbalari bo'yicha, ikkinchi tomondan (passiv).

14-jadval

Soliqlarni hisoblash

Ko'rsatkich nomi	Ko'rsatkichning davrlar bo'yicha qiymati
	200_				200_		200_
	1 kv.	2 kv.	3 kv.	4 kv.	1 p / g.	2 p/g.
Bilvosita soliqlar
Shu jumladan:
Narxga kiritiladigan soliqlar, jami
Shu jumladan:
Daromadlar to'g'risidagi hisobotga tegishli soliqlar
Shu jumladan:
daromad solig'i

Pul oqimlari prognozi moliyaviy va xo'jalik operatsiyalarining rejalashtirilgan hajmini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan pul tushumini aniqlash nuqtai nazaridan prognoz balansi va foyda va zararlar prognozi ma'lumotlarini to'ldiradigan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Barcha tushumlar va to'lovlar to'lovning kechikishini hisobga olgan holda ushbu to'lovlarning haqiqiy sanalariga to'g'ri keladigan vaqt oralig'ida qayd etiladi. sotilgan mahsulotlar(xizmatlar), materiallar va butlovchi qismlarni etkazib berish uchun to'lovlarni kechiktirish, mahsulotlarni sotish shartlari (kredit bo'yicha, avans to'lovlari bilan), shuningdek tovar-moddiy zaxiralarni moliyalashtirish shartlari.

Pul oqimlari prognozi amortizatsiyani o'z ichiga olmaydi, garchi amortizatsiya to'lovlari buxgalteriya xarajatlari sifatida tasniflanadi; lekin ular pul majburiyatini ifodalamaydi. Aslida, hisoblangan amortizatsiya summasi likvid mablag'lar qoldig'ini to'ldirib, kompaniyaning hisobvarag'ida qoladi. Prognozdagi barcha qiymatlar, shu jumladan QQS, sotish uchun to'lovlar va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar haqiqiy to'lovlar vaqtida ko'rsatiladi.

Korxona faoliyatining uchta eng muhim yo'nalishi bo'yicha - operatsion yoki ishlab chiqarish, investitsiya va moliyaviy - pul oqimlari prognozi uchta bo'limdan iborat.

1. Joriy (ishlab chiqarish) faoliyatidan pul mablag'lari oqimi. Korxonaning asosiy faoliyatidan olinadigan pul mablag'larining asosiy manbai xaridor va mijozlardan olingan naqd puldir.

2. Investitsiya faoliyatidan pul mablag'lari oqimi. Bu sohada asosiy vositalarni, nomoddiy aktivlarni, qimmatli qog’ozlarni va boshqa uzoq muddatli moliyaviy qo’yilmalarni sotib olish va sotishdan, ssudalar bo’yicha foizlarni olish va to’lashdan, o’z ulushlarini qayta sotishdan va hokazolardan tushgan pul oqimlari to’plangan.

Kelgusi operatsion davrlarda aktivlarni sotib olish xarajatlari asosiy vositalar bo'yicha inflyatsiya hisobidan hisobga olinishi kerak.

Oddiy iqtisodiy sharoitda korxonalar odatda ishlab chiqarish quvvatlarini kengaytirish va modernizatsiya qilishga moyilligini hisobga olsak, investitsiya faoliyati ko'pincha mablag'larning chiqib ketishiga olib keladi.

3. Moliyaviy faoliyatdan kelib chiqadigan pul oqimi. Daromad sifatida bu yerda korxona egalarining badallari, o'z kapitali, uzoq va qisqa muddatli kreditlar, depozitlar bo'yicha foizlar, ijobiy kurs farqlari hisobga olinadi. To'lovlar sifatida - kreditlarni, dividendlarni to'lash va boshqalar.Korxonada moliyaviy faoliyat uning pul mablag'larini ko'paytirish maqsadida amalga oshiriladi va ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini moliyaviy ta'minlashga xizmat qiladi.

Naqd pul oqimi prognozining har bir bo'limining pul oqimi (pul qoldig'i) miqdori tegishli davrdagi likvid mablag'lar qoldig'i bo'ladi, hisob-kitob davri oxiridagi pul qoldig'i esa likvid mablag'lar miqdoriga teng bo'ladi. joriy vaqt davri.

Hisobdagi mablag'lar qoldig'i (kassa qoldig'i) korxona tomonidan to'lovlar, keyingi davrlarning ishlab chiqarish faoliyatini, investitsiyalar, kreditlarni qaytarish, soliq to'lovlari va shaxsiy iste'molni ta'minlash uchun ishlatiladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, davr oxiridagi naqd pul qoldig'i loyihaning biron bir davrida salbiy bo'lmasligi kerak, chunki salbiy qiymat loyiha byudjeti taqchilligini yoki boshqacha aytganda, korxonaning hisobvaraqlari va naqd pullarida etarli mablag' yo'qligini ko'rsatadi. .

Shuning uchun pul oqimi prognozining asosiy vazifasi pul tushumlari va xarajatlarining sinxronligini tekshirish va shuning uchun korxonaning kelajakdagi likvidligini tekshirishdir.

Pul oqimlari prognozi kapitalga bo'lgan ehtiyojni aniqlash, korxonani moliyalashtirish strategiyasini ishlab chiqish va undan foydalanish samaradorligini baholash uchun mo'ljallangan asosiy hujjatdir.

Agar korxona hisob-kitoblarni nafaqat rublda, balki chet el valyutasida ham amalga oshirsa, moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar rubl va xorijiy valyutada alohida hisoblanishi kerak. Hisob-kitoblar rublda ham berilgan, shu bilan birga valyuta kurslari prognozini hisobga olish kerak.

Shunday qilib, biznes-reja pul oqimlarining uchta prognozini taqdim etadi: rubldagi xorijiy valyutadagi moliyaviy operatsiyalar prognozi va rubldagi barcha moliyaviy operatsiyalarning umumiy prognozi.

Loyihani moliyaviy baholash. Loyihaning moliyaviy barqarorligini baholash rejalashtirish davridagi moliyaviy korxona faoliyatini tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Tahlil korxonaning moliyaviy hisobotining prognoz ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi.

Inflyatsiya sharoitida moliyaviy hisobotlar taqqoslanadigan shaklga keltirilishi kerak. Bunday holda, rejalashtirish hujjatlarini asosiy narxlarga qayta hisoblash eng qulaydir. Shu tarzda shakllantirilgan moliyaviy hujjatlar “Biznes-rejaga ilova”da joylashtirilishi mumkin.

Loyihani moliyaviy baholash korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatining asosiy ko'rsatkichlarini hisoblash va tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Ko'rsatkichlar to'plami "Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish" kichik bo'limida tanlangan ko'rsatkichlar ro'yxatiga mos kelishi kerak.

Loyiha bo'yicha korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini bashorat qilishda ular iqtisodiy o'sish shakliga, korxonaning moliyaviy barqarorligi turiga, potentsial bankrotlik ehtimoliga baho beradi. Yakunida korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini har tomonlama baholash aniqlanadi.

Moliyaviy baholash natijalari dastlabki ma'lumotlar o'zgarganda moliyaviy rejaning yangi versiyasini ishlab chiqishni talab qilishi mumkin.

Moliyaviy kuch chegarasining prognozi. Biznes-rejada kritik savdo hajmi (zararsizlik nuqtasi yoki rentabellik chegarasi) va korxonaning moliyaviy kuchi grafik yoki analitik tarzda aniqlanadi.

Kritik savdo hajmini (Vpr) quyidagi formula yordamida hisoblash mumkin.