Lakások beszerzése 

Hivatalos vagy alternatív felszámolás: mit válasszunk. Orosz cégek alternatív felszámolása offshore-on keresztül - buktatók

1.1. Jelen dokumentum meghatározza a "" Korlátolt Felelősségű Társaság (a továbbiakban: Társaság) személyes adatok kezelésére vonatkozó politikáját.

1.2 Jelen Szabályzat a vonatkozó jogszabályokkal összhangban került kidolgozásra Orosz Föderáció személyes adatokról.

1.3 A jelen Szabályzat a személyes adatok gyűjtésére, rögzítésére, rendszerezésére, felhalmozására, tárolására, pontosítására, kinyerésére, felhasználására, továbbítására (terjesztésre, rendelkezésre bocsátására, hozzáférésre), depersonalizálására, zárolására, törlésére, megsemmisítésére irányuló valamennyi folyamatra vonatkozik, amelyet automatizálási eszközökkel hajtanak végre. és ilyen alapok felhasználása nélkül.

1.4. A szabályzatot a Társaság alkalmazottai szigorúan betartják.

  1. Definíciók

személyes adatok- minden olyan információ, amely közvetlenül vagy közvetve egy meghatározott vagy azonosítható természetes személyre (a személyes adat alanyára) vonatkozik;

operátor- állami szerv, önkormányzati szerv, jogi ill Egyedi, önállóan vagy más személyekkel közösen a személyes adatok kezelését szervező és (vagy) végrehajtó személyekkel, valamint meghatározza a személyes adatok kezelésének céljait, a kezelendő személyes adatok összetételét, a személyes adatokkal végzett tevékenységeket (műveleteket);

személyes adatok kezelése- minden olyan művelet (művelet) vagy műveletsor (művelet), amelyet automatizálási eszközökkel vagy anélkül hajtanak végre személyes adatokkal, ideértve a gyűjtést, rögzítést, rendszerezést, felhalmozást, tárolást, pontosítást (frissítést, módosítást), kinyerést, felhasználást, átvitelt ( személyes adatok terjesztése, biztosítása, hozzáférése), személytelenítése, zárolása, törlése, megsemmisítése;

a személyes adatok automatizált feldolgozása- személyes adatok számítástechnikai felhasználásával történő feldolgozása;

személyes adatok terjesztése- olyan cselekmények, amelyek célja a személyes adatok határozatlan köre számára történő közlése;

személyes adatok megadása- olyan cselekmények, amelyek célja a személyes adatok egy bizonyos személy vagy egy bizonyos köre számára történő felfedése;

a személyes adatok zárolása- a személyes adatok kezelésének ideiglenes felfüggesztése (kivéve, ha az adatkezelés a személyes adatok tisztázásához szükséges);

a személyes adatok megsemmisítése- olyan tevékenységek, amelyek következtében lehetetlenné válik a személyes adatok tartalmának visszaállítása a személyes adatok információs rendszerében, és (vagy) amelyek eredményeként a személyes adatok anyagi hordozói megsemmisülnek;

a személyes adatok személytelenítése- olyan tevékenységek, amelyek következtében lehetetlenné válik a személyes adatok egy adott alany általi tulajdonjogának meghatározása további információk felhasználása nélkül;

személyes adatok információs rendszere- az adatbázisokban tárolt és azok kezelését biztosító személyes adatok összessége információs technológiákés technikai eszközökkel.

  1. A személyes adatok kezelésének elvei és feltételei

3.1. A személyes adatok kezelése az alábbi elvek alapján történik:

1) A személyes adatok feldolgozása jogszerű és tisztességes alapon történik;

2) A személyes adatok kezelése meghatározott, előre meghatározott és jogszerű célok elérésére korlátozódik. Nem kezelhető olyan személyes adat, amely összeegyeztethetetlen a személyes adatok gyűjtésének céljaival;

3) Nem kombinálhatók olyan személyes adatokat tartalmazó adatbázisok, amelyek feldolgozása egymással össze nem egyeztethető célból történik;

4) Csak azokat a személyes adatokat kezeljük, amelyek megfelelnek az adatkezelés céljának;

6) A személyes adatok kezelése során biztosított a személyes adatok pontossága, elegendősége, és szükség esetén relevanciája az adatkezelés megjelölt céljaihoz képest.

7) A személyes adatok tárolása olyan formában történik, amely lehetővé teszi a személyes adatok alanyának meghatározását legfeljebb a személyes adatok feldolgozásának céljaihoz szükséges időtartamig, ha a személyes adatok tárolásának időtartamát a szövetségi törvény nem határozza meg, olyan megállapodás, amelynek a személyes adatok alanya fél, kedvezményezett vagy kezes. A feldolgozott személyes adatok megsemmisítésének vagy személytelenítésének tárgyát képezik a feldolgozási célok elérése vagy e célok elérése iránti igény elvesztése, hacsak a szövetségi törvény másként nem rendelkezik.

8) A Társaság tevékenysége során abból indul ki, hogy a személyes adatok alanya a Társasággal való kapcsolattartása során pontos és megbízható tájékoztatást ad, és a személyes adataiban bekövetkezett változásokról értesíti a Társaság képviselőit.

3.2. A Társaság személyes adatokat csak az alábbi esetekben kezel:

  • a személyes adatok kezelése a személyes adatok alanyának személyes adatainak kezeléséhez való hozzájárulásával történik;
  • a személyes adatok kezelése egy személynek alkotmányos, polgári, közigazgatási, büntetőeljárásban, választottbírósági eljárásokban való részvételével összefüggésben történik;
  • a személyes adatok kezelése a teljesítéshez szükséges bírói aktus, egy másik szerv cselekménye ill hivatalos, amelyet az Orosz Föderáció végrehajtási eljárásokról szóló jogszabályai szerint kell végrehajtani (a továbbiakban: bírósági cselekmény végrehajtása);
  • a személyes adatok kezelése olyan megállapodás teljesítéséhez szükséges, amelynek a személyes adat alanya részese vagy kedvezményezettje vagy kezese, valamint olyan megállapodás megkötéséhez a személyes adat alanya kezdeményezésére, vagy olyan megállapodás megkötéséhez, amelynek értelmében a személyes adatok alanya a kedvezményezett vagy a kezes lesz;
  • a személyes adatok kezelése a személyes adat alanyának életének, egészségének vagy egyéb létfontosságú érdekeinek védelme érdekében szükséges, ha a személyes adatok alanyának hozzájárulása nem lehetséges;

3.4. A Társaság jogosult az állampolgárok személyes adatainak kezelését harmadik felekre bízni, ezekkel a személyekkel kötött megállapodás alapján.
A Start Law Company LLC nevében személyes adatokat feldolgozó személyek vállalják, hogy betartják a személyes adatok feldolgozására és védelmére vonatkozó elveket és szabályokat, amelyeket a „Személyes adatokról” szóló 152-FZ szövetségi törvény ír elő. Minden egyes személy esetében a személyes adatokat feldolgozó jogi személy által a személyes adatokkal végrehajtandó műveletek (műveletek) listája, az adatkezelés céljai, az ilyen személy titoktartási kötelezettsége és a személyes adatok biztonságának biztosítása azok feldolgozása során , valamint a kezelt személyes adatok védelmére vonatkozó követelmények kerülnek meghatározásra.adat.

3.5. Ha a Társaság a személyes adatok feldolgozásával mást bíz meg, a Társaság felel a személyes adatok alanyával szemben az említett személy cselekedeteiért. A Társasággal szemben az a személy tartozik felelősséggel, aki a Társaság nevében személyes adatokat kezel.

3.6. A Társaság a személyes adatok kizárólagosan automatizált kezelése alapján nem hoz olyan döntéseket, amelyek a személyes adatok alanyával kapcsolatban jogkövetkezményekhez vezetnek, vagy egyéb módon érintik az érintett jogait és jogos érdekeit.

3.7. A Társaság megsemmisíti vagy személyteleníti a személyes adatokat az adatkezelés céljának elérésekor, vagy az adatkezelési cél elérésének szükségességének elvesztése esetén.

  1. A személyes adatok alanyai

4.1. A Társaság az alábbi személyek személyes adatait kezeli:

  • a Társaság alkalmazottai, valamint olyan jogalanyok, akikkel polgári jogi jellegű szerződést kötöttek;
  • pótjelöltek megüresedett állások társaságban;
  • a "Start" LLC Legal cég ügyfelei;
  • az LLC Legal Company "Start" webhelyének felhasználói;

4.2. A Társaság egyes esetekben a fenti személyes érintettek meghatalmazás alapján meghatalmazott képviselőinek személyes adatait is kezelheti.

  1. A személyes adatok alanyainak jogai

5.1. A személyes adatok alanya, akinek az adatait a Társaság kezeli, jogosult:

5.1.1. Az alábbi információkat kapja meg a Társaságtól a törvényben meghatározott feltételek szerint:

  • a személyes adatok kezelésének tényének megerősítése a Start Legal Company LLC által;
  • a személyes adatok kezelésének jogalapjáról és céljairól;
  • a Társaság által a személyes adatok kezelésére alkalmazott módszerekről;
  • a Társaság neve és székhelye;
  • azokról a személyekről, akik személyes adatokhoz férnek hozzá, vagy akikkel személyes adatokat közölhetnek a Start Law Company LLC-vel kötött megállapodás vagy a szövetségi törvény alapján;
  • a feldolgozott személyes adatok listája arra az állampolgárra vonatkozóan, akitől a kérelmet megkapták, és azok kézhezvételének forrása, kivéve, ha a szövetségi törvény eltérő eljárást ír elő az ilyen adatok megadására;
  • a személyes adatok kezelésének feltételeiről, beleértve azok tárolásának feltételeit is;
  • a „Személyes adatokról” szóló 152-FZ szövetségi törvényben biztosított jogok állampolgár általi gyakorlására vonatkozó eljárásról;
  • annak a személynek a neve és címe, aki a Társaság nevében személyes adatokat kezel;
  • a személyes adatokról szóló 152-FZ szövetségi törvény vagy más szövetségi törvény által előírt egyéb információk.

5.1.2. Kérheti személyes adatainak pontosítását, zárolását vagy megsemmisítését, ha a személyes adatok hiányosak, elavultak, pontatlanok, jogellenesen jutottak hozzá, vagy nem szükségesek az adatkezelés megjelölt céljához.

5.1.3. A személyes adatok kezeléséhez adott hozzájárulásának visszavonása.

5.1.4. Kövesse a Társaság személyes adataival kapcsolatos jogellenes cselekményeinek megszüntetését.

5.1.5. Fellebbezés a Vállalat intézkedései vagy tétlensége ellen a Kommunikációs, Informatikai és Tömegkommunikációs Felügyeleti Szövetségi Szolgálatnál, vagy bíróság előtt, ha egy állampolgár úgy véli, hogy a Start Law Company LLC a személyes adatait a 4. sz. szövetségi törvény előírásait megsértve dolgozza fel. 152- Szövetségi törvény "A személyes adatokról" vagy más módon sérti a jogait és szabadságait.

5.1.6. Jogaik és jogos érdekeik védelme érdekében, beleértve a veszteségek és/vagy az erkölcsi károk bírósági megtérítését.

  1. Vállalati kötelezettségek

6.1. A „Személyes adatokról” szóló 152-FZ szövetségi törvény követelményeivel összhangban a Társaság köteles:

  • A személyes adatok alanyának kérésére tájékoztatást kell adnia személyes adatainak kezeléséről, vagy a szövetségi törvény rendelkezéseire való hivatkozást tartalmazó, indoklással ellátott elutasítást kell benyújtania.
  • A személyes adat alanyának kérésére a kezelt személyes adat pontosítása, zárolása vagy törlése, ha a személyes adat hiányos, elavult, pontatlan, jogellenesen jutott hozzá, vagy nem szükséges az adatkezelés megjelölt céljához.
  • Nyilvántartást vezet a Személyes Adatalanyok Kérelmeiről, amelyben rögzíteni kell a személyes érintettek személyes adatok megszerzésére irányuló kérelmét, valamint a személyes adatok megadásának tényeit ezen kérelmekre.
  • Tájékoztassa a személyes adatok alanyát a személyes adatok kezeléséről, ha a személyes adat nem a személyes adat alanyától érkezett.

A következő esetek kivételt képeznek:

A személyes adatok érintettjét az érintett üzemeltető értesíti személyes adatainak kezeléséről;

A személyes adatokat a Társaság a szövetségi törvény alapján vagy olyan megállapodás végrehajtásával összefüggésben szerzi meg, amelynek az alany szerződő fél, kedvezményezettje vagy kezese.

Nyilvános forrásból származó személyes adatok;

A személyes adatok kezeléséről szóló Tájékoztatóban foglalt információk megadása a személyes adatok alanyának sérti harmadik személyek jogait és jogos érdekeit.

6.2. A Társaság a személyes adatok kezelésének céljának megvalósulása esetén köteles haladéktalanul leállítani a személyes adatok feldolgozását, és a vonatkozó személyes adatokat megsemmisíteni, a személyes adatok kezelésének céljának elérésétől számított harminc napon belül, kivéve, ha a Társaság másként rendelkezik. megállapodás, amelynek fél, kedvezményezettje vagy kezese a személyes adat érintettje, a Társaság és a személyes adat alanya között létrejött egyéb megállapodás, vagy ha a Társaság nem jogosult személyes adatok kezelésére az érintett hozzájárulása nélkül. személyes adatok a 152-FZ "A személyes adatokról" vagy más szövetségi törvényben meghatározott indokok alapján.

6.3. Abban az esetben, ha a személyes adatok érintettje visszavonja a személyes adatai kezeléséhez adott hozzájárulását, a Társaság köteles a személyes adatok kezelését abbahagyni, és a személyes adatokat a visszavonás kézhezvételétől számított harminc napon belül megsemmisíteni, kivéve, ha másként a Társaság és a személyes adatok alanya közötti megállapodás rendelkezik. A Társaság köteles a személyes adatok megsemmisítéséről a személyes adatok alanyát értesíteni.

6.4. Abban az esetben, ha az érintett kéri a személyes adatok feldolgozásának leállítását áruk, munkák, szolgáltatások piaci népszerűsítése érdekében, a Társaság köteles haladéktalanul leállítani a személyes adatok feldolgozását.

6.5. A Társaság a személyes adatokat csak a személyes adatok alanyának írásbeli hozzájárulásával köteles feldolgozni, a szövetségi törvényben meghatározott esetekben.

6.7. A Társaság köteles ismertetni a személyes adatok alanyával a személyes adatok megadásának megtagadásának jogkövetkezményeit, ha a személyes adatok megadása a szövetségi törvény értelmében kötelező.

6.8. Értesítse a személyes érintettet vagy képviselőjét az érintett személyes érintettel kapcsolatos minden változásról.

  1. Tájékoztatás a személyes adatok védelme érdekében végrehajtott intézkedésekről

7.1. A Társaság a személyes adatok kezelése során megteszi a szükséges jogi, szervezési és technikai intézkedéseket annak érdekében, hogy a személyes adatokat megvédje a jogosulatlan vagy véletlen hozzáféréstől, a személyes adatok megsemmisítésétől, módosításától, zárolásától, másolásától, rendelkezésre bocsátásától, terjesztésétől, valamint egyéb jogellenes cselekményektől. személyes adatokkal kapcsolatban.

7.2. A személyes adatok biztonságának biztosítása megvalósul, különösen:

  • a személyes adatok biztonságát fenyegető veszélyek meghatározása azok feldolgozása során információs rendszerek ah személyes adatok;
  • a személyes adatok védelmének követelményeinek teljesítéséhez szükséges személyes adatok információs rendszerekben történő kezelése során a személyes adatok biztonságát biztosító szervezési és technikai intézkedések alkalmazása, amelyek megvalósítása biztosítja a személyes adatok védelmének a Kormány által megállapított szinteket. az Orosz Föderáció;
  • a megfelelőségértékelési eljáráson az előírt módon átesett információbiztonsági eszközök használata;
  • a személyes adatok biztonsága érdekében megtett intézkedések eredményességének értékelése a személyes adatok információs rendszerének üzembe helyezése előtt;
  • figyelembe véve a személyes adatok gépi hordozóit;
  • a személyes adatokhoz való jogosulatlan hozzáférés tényeinek feltárása és intézkedések megtétele;
  • a jogosulatlan hozzáférés miatt módosított vagy megsemmisült személyes adatok helyreállítása;
  • a személyes adatok információs rendszerében kezelt személyes adatokhoz való hozzáférés szabályainak megállapítása, valamint a személyes adatokkal végzett valamennyi tevékenység nyilvántartásának és elszámolásának biztosítása a személyes adatok információs rendszerében;
  • a személyes adatok biztonságának és a személyes adatok információs rendszerek biztonságának szintjének biztosítása érdekében tett intézkedések ellenőrzése.
  • az Orosz Föderáció személyes adatokra vonatkozó jogszabályainak megsértése esetén a személyes adatok alanyainak okozott kár értékelése, az említett károk aránya és a jogszabályok végrehajtása érdekében hozott intézkedések az Orosz Föderáció által a személyes adatok területén.

A közelmúltban az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve egy új cikkel bővült.:


cikk 173.1. Illegális alapítás (létrehozás, átszervezés) jogalany

1. Jogi személy alapítása (létrehozása, átszervezése). jelölteken keresztül -
százezertől háromszázezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy pénzbírsággal büntetendő bérek vagy az elítélt egyéb bevétele hét hónaptól egy évig terjedő időtartamra, vagy három évig terjedő kényszermunkával, vagy ugyanennyi ideig tartó szabadságvesztéssel.

2. Ugyanazok a cselekmények, amelyeket elkövettek:

A) hivatali helyzetét használó személy által;
b) előzetes egyeztetés alapján személyek csoportja, -
300 ezertől 500 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elítélt munkabérének vagy keresetének, vagy egyéb jövedelmének összegével egy évtől három évig terjedő pénzbírsággal vagy munkavégzéssel büntetendő. 180-tól 240 óráig terjedő időtartamra, vagy öt évig terjedő szabadságvesztéssel.

Jegyzet. Jelen cikkben jelöltek alatt azokat a személyeket kell érteni, akik jogi személy alapítói (résztvevői), vagy jogi személy vezető testületei, amelyek megtévesztésével jogi személyt hoztak létre (létrehoztak, átszerveztek).


De a "cégek nyitásában és bezárásában" gazdag tapasztalattal rendelkező üzletembereink ezt vagy nem tudják, vagy nem veszik észre az új veszélyt, amely egy egyszerű névérték-változtatás mögött rejlik - az egyén és cselekedjen a recézett "szivárog és felejtsd el".

Korábban minden egyszerű volt - felszámolás alá vonták a céget, az alapítót és az igazgatót bum-nominális befektetővé változtatták, és ennyi, nincs felelősség, hiszen az új igazgató "felelős" mindenért. Minden "gurult", így most minden a régi lesz. Pénzben nem drága, időben a rendezők ugyanazok.

Most, a 173.1, 173.2 cikkek megjelenésével a helyzet megváltozott. Már most is van gyakorlat és bűnös ítéletek. De a legérdekesebb dolog ezután jön, amikor az igazgató névleges lesz a cégeknél. Előbb-utóbb felbukkan egy nagyon gazdaságos ügyfél, aki úgy dönt, hogy a cégét a legolcsóbb módon felszámolja, miközben elhallgatja a cégben lévő problémákat.

Továbbá minden egyszerű, új névleges igazgatót hívnak a céghez, ahol problémák vannak, amelyeken, mint kiderült, további száz cég, amely természetesen semmit sem tud, nem akart tevékenységet folytatni, és száz-kétszázszor szemtelenül félrevezették". És félrevezették, ügyvédekkel együtt - vagyis egy csoport előzetes megegyezés alapján. Akár öt évig terjedő börtön. És a volt alapítók tanúvallomása, azt mondják, "most adtuk el a céget", nagyon hangzik. itt nem meggyőző, és ami a legfontosabb - nem megfelelő.

Azaz csak egy új névértékű igazgató vallomása alapján lehet kezdeményezni a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 173.1. Naivitás lenne azt hinni, hogy az új igazgató elvi embernek bizonyul, és mindent magára vesz, mert különben a 173.2 pont alá kerül az iratszolgáltatásért, ahol reális szabadságvesztés is lehetséges. Tehát mindent megír, amire szüksége van.

Ezután a kártyavár omladozni kezd. Végül is, ha a jelölt új igazgatója azt vallotta, hogy félrevezették az LLC "Vasilek" céggel kapcsolatban, akkor ennek megfelelően félrevezették a "Snezhinka" LLC-vel és az összes többi száz céggel kapcsolatban is. Ez magában foglalja a rendvédelmi szervek sikeres és eredményes munkáját ezen cégek egykori alapítóival és igazgatóival, akik névértéken éltek az alternatív felszámolás lehetőségével. Különösen kétségbeesett üzletemberek, akiknek sikerült ilyen módon felszámolniuk adósságokkal rendelkező cégeket, mindent figurává átírva, azt kockáztatják, hogy az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 173.1. pontjához csatoljanak még néhány cikket a büntető törvénykönyvből.

Cégünk képes biztosítani részletes információkés tanácsot ad a vállalkozás felszámolásával kapcsolatban. Ehhez csak a megfelelő eszközökkel kell rendelkeznie alapító okiratokat céges pecséttel. A többi lépést megtesszük.

Felszámolásra gyakran akkor kerül sor, ha a vállalat tevékenysége nem megfelelő, és a kiadások kezdik meghaladni a bevételt. Az alternatív felszámolás lehetővé teszi, hogy minimális veszteséggel kerüljön ki ebből a helyzetből. A hivatalos út nem könnyű. Ez erőfeszítést és sok időt igényel. Ezenkívül az adóhatóság ellenőrzést is kijelölhet, és ha hiányosságokat találnak, az alapítók büntetésre számíthatnak. Ezért a vállalkozók más utakat keresnek

Mi a legjobb módja egy vállalkozás bezárásának?

Fontolja meg, hogyan lehet alternatívát végrehajtani.Ebben az esetben biztosan nem lesz adóellenőrzés, az egész folyamat sokkal kevesebb időt vesz igénybe és sokkal kevesebbe kerül. Ennek eredményeként a vállalkozás tovább működik, de teljesen más emberek kerülnek az élre, vagy megszűnik. Így az alapítók tiszta lelkiismerettel "nyugdíjba vonulnak".

Az eljárás többféleképpen is végrehajtható. Az egyik magában foglalja a társaság összes fő személyének cseréjét, más esetekben pedig átszervezésre kerül sor, amely az egyik szervezet csatlakozása a másikhoz vagy egyesülés formájában történik, amikor egy másik jogi személy keletkezik.

Azonban ne gondolja, hogy minden olyan egyszerű, mint amilyennek első pillantásra tűnik. Az adóhatóság fokozott érdeklődést mutat az ilyen cégek iránt. Ezért ha például folytatódik a tevékenység, akkor hamarosan adóellenőrzésre is számíthat a cég, amit nagy körültekintéssel végeznek el. Ennek az eseménynek a kockázata némileg csökkenthető, ha a kapcsolt szervezet egy másik régióban található.

Tehát az alternatív felszámolásnak két módja van. Főleg abban különböznek egymástól, hogy a társaság vezetőségének összetételében bekövetkezett változás folytatja tevékenységét. Ugyanakkor az átszervezéssel megszűnik, és egy másik szervezet lesz az utódja.

Átszervezés

Az átszervezéshez szükséges lépések a következők:

  1. Új alapító okirat készül.
  2. Az alapítók és a vezetőség lecserélődik.
  3. Minden változásról értesíteni kell a nyilvántartó hatóságot, amely a megfelelő bejegyzéseket teszi a nyilvántartásba.
  4. Mérleg készítése folyamatban van.

Csatlakozás esetén az egyik szervezet folytatja tevékenységét, jogutódlá válik, a másik pedig megszűnik. Ebben az esetben minden jog átszáll a fő cégre.

Az egyesülés két vagy több vállalat egyesülését jelenti, amelynek eredményeként új szervezet jön létre. Ha a cégnek nem volt adótartozása, valamint a költségvetésen kívüli alapokhoz kapcsolódó díjak, akkor nem kell attól tartania, hogy az ellenőrzések „lemennek”. Ugyanakkor, ha bebizonyosodik, hogy az összeolvadást a felelősség elkerülése érdekében hajtották végre, akkor az jogellenesnek minősülhet, és a vezetőségnek vagy közigazgatási, vagy büntetőjogi felelősséget kell viselnie.

Vezetőváltás

Ez a módszer abból áll, hogy a céget eladják egy harmadik félnek. A régi tulajdonosok már nem foglalkoznak vele, és felelősek az aktuális ügyekért. A korábbi tevékenységekkel kapcsolatos kérdésekben azonban bármikor felveheti a kapcsolatot velük.

Ezzel egyidejűleg először új tagok lépnek be a társaságba, nevezik ki vezető beosztásba, a régiek pedig kilépnek belőle, amiről a társaság alapszabálya is módosul. Ezenkívül a korábbi alapítót bírósági határozat alapján más résztvevők is eltávolíthatják.

Mit válasszunk?

Az alternatív felszámolás a hivatalosnál előnyösebb lehetőség abban az esetben, ha a cégnek nincs tartozása. Akkor nem is kételkedhet a választott módszerben, és bátran nekivághat az üzletnek. Ellenkező esetben a tulajdonosnak óvatosnak kell lennie, vagyis a tulajdonával kapcsolatos kötelezettségekkel szemben.

Előnyök és hátrányok

Tehát az LLC hivatalos alternatív felszámolásához képest vannak előnyei és hátrányai is. Ezért a társaság bezárásának optimális módját csak az adott helyzet jellemzői alapján szabad megválasztani.

A fő előnye, hogy sok időt és pénzt takaríthat meg, valamint elkerülheti a kellemetlen kommunikációt a kormányzati szervekkel.

Ám a jelentős hiányosságok közül kiemelkedik, hogy a nagy kockázatok a régi tulajdonosok számára változatlanok maradnak, és ha jogsértések derülnek ki, akkor vagyonukkal a törvény előtt válaszolhatnak.

Így a vállalkozás gyors alternatív felszámolása nem jelenti a vállalkozó számára a történet teljes végét. Ezt csak hosszabb és költségesebb hivatalos út garantálhatja.

NÁL NÉL modern világ gyakran adódnak olyan körülmények, amelyek a vállalkozás azonnali felszámolását teszik szükségessé. Gyakran szükséges egy vállalkozást a lehető leghamarabb törölni a nyilvántartásból. Számos olyan módszert mutatunk be, amelyek a megvalósítás időtartamában különböznek, és számos egyedi jellemzővel rendelkeznek.

Mikor szükséges egy LLC felszámolása?

A korlátolt felelősségű társaság alternatív felszámolásának alkalmazása papíron meglehetősen egyszerűnek tűnik. Ennek az eljárásnak a gyakorlati alkalmazása során azonban számos nehézség jelentkezik, amelyek különösen szörnyűek a jogilag nem jártas emberek számára. A különböző hatóságoknál történő számos látogatás, ellenőrzés, kivonatok elkészítése sok személyes időt igényel az érintetttől. Nem mindenki kész arra, hogy személyes erőit és eszközeit költse.

Az adófizetések és díjak jelentős pénzügyi költségeket, valamint a szervezet meglévő alkalmazottainak fizetését vonják maguk után. Az alternatív technikák hozzájárulnak a nemkívánatos következmények enyhítéséhez. De ha a szervezet vezetése szemet hunyt mindenféle jogsértés előtt, akkor ez problémákat okoz. Általában az adótevékenységhez és a fennmaradó tartozásokhoz kapcsolódnak.

Ha a cég nem szennyezte be arculatát mindenféle jogsértéssel, akkor a meglévő módszerek bármelyikét használhatja.

Rossz esetben olyan helyzetek adódhatnak, amelyek a következő szankciókat vonják maguk után:

  • Büntetőjogi felelősség. Ha jelölteket alkalmaznak a vezetőség formális változása során, a törvény büntetőjogi szankciókat ír elő. Államunkban a büntetés kiszabásának valószínűsége a nullához közelít. Felmerül a gyanú, ha az ügylet célja csak a felszámolás;
  • A cég visszaadása a korábbi tulajdonosnak. Ha nem hajtják végre igazi munka, a szervezet pedig mások összeolvadásával jön létre. A visszatérítés az ellenőrzés eredménye alapján történik. adóhatóság. Ez utóbbiak a jogi címen végeznek ellenőrzéseket. Ha egyszerűen nincs jele semmilyen tevékenységnek, akkor az ügyet azonnal elküldik az igazságügyi hatóságoknak. Az eredmény kidobott pénz és egy második felszámolási kísérlet;
  • Korlátolt felelősségű társaság szándékos csődjének megerősítése. Ennek lényege, hogy az átszervezés eredményeként létrejött céget cselekvőképtelennek ismerik el, és felszámolásra szorulnak. Leggyakrabban az eredeti vállalkozások kötelezettségei, amelyeket nem teljesítettek időben. A gyakorlat egyre szélesebb körben elterjedt, amikor olyan korábbi vezetők vesznek részt, akik nem voltak hajlandók átadni az adósságok és kötelezettségek jelenlétéről szóló dokumentumokat harmadik félnek.

Megéri az alternatív felszámolás?

Az értékesítéshez, egyesüléshez és felvásárláshoz képest az alternatív felszámolásnak számos előnye van, ami az alacsonyabb munkaerőköltségben és -haszonban is megmutatkozik. Ezért használata teljes mértékben indokolt a modern világban. A problémák elkerülése érdekében a szervezetnek tisztának kell lennie, és nem kell mindenféle gyanút felkelteni.

Mi az LLC alternatív felszámolása?

A jogi személy alternatív felszámolása olyan esemény, amely formálisan a szervezet tevékenységének felfüggesztéséhez vezet. Csökkenti annak valószínűségét, hogy az adóhatóság szigorú ellenőrzéseket rendeljen el. A meglévő jogszabályok megsértésének felderítésének kockázata kizárt.

Más szóval, annak ellenére, hogy a hivatalos felszámolás, azaz az önkéntes felszámolás vagy csőd nem hoz eredményt, az alternatív megoldás sokkal gyorsabb és olcsóbb, mint a névleges analógok.

Ez utóbbiban nemcsak a pénzügyi kiadásokat csökkentik minimálisra, hanem a törvény képviselőivel való kapcsolattartást is. Ez jelentős előny azoknak a vezetőknek, akik egy időben hibáztak és megsértették a hatályos jogszabályokat, megtévesztve az adóhatóságot vagy a külső hitelezőket. Egyre erősödő tendencia, hogy adósság esetén alternatív módszereket alkalmaznak.

De sok olyan árnyalat van, amely bizonyos ismereteket igényel. Az alternatív felszámolás csak szavakban egyszerű, tettekben nem.

Változás az LLC alapítóiban és vezérigazgatójában

A fő lényeg a törvényes jogok harmadik félre történő átruházása. Ezt követően a vállalkozás vagy cég továbbra is fennáll, miután hivatalosan új vezetőt kapott vezérigazgató. Előnye, hogy a korábbi tulajdonosok mentesülnek a szervezet jelenlegi tevékenységéért való felelősség alól, és azt teljes egészében a jelenlegi vezetői pozíciót betöltő személy viseli.

De vannak hátrányai is ennek a módszernek. Nyilvánvaló, hogy a korábbi teljesítményekkel kapcsolatos problémák a korábbi vezetőkhöz fognak fordulni. Ez azt jelenti, hogy teljességgel lehetetlen elkerülni a felelősséget. Ezért a legtöbb esetben nem célszerű egy korlátolt felelősségű társaságot eladni.

Fő előnyei:

  • Minimális futamidő, legfeljebb huszonöt munkanap;
  • Alacsony ár.

Hibák:

  • Nagy közjegyzői költségek az ügylet formalizálása során;
  • A szervezet korábbi tevékenységeivel kapcsolatos információkat a jogi személyek egységes állami nyilvántartása tárolja. Ez azt jelenti, hogy bárki megszerezheti ezeket az információkat, és felelősségre vonhatja a korábbi vezetést;
  • A közjegyző általi hitelesítéshez nagy dokumentumcsomag szükséges;
  • Nagy a valószínűsége annak, hogy a szervezet korábbi tulajdonosait leányvállalati felelősség terheli.

Ez a módszer akkor indokolt, ha a lehető legrövidebb időn belül szükséges a felelősség megszüntetése és a korábbi adminisztratív és vezetői állomány jelentőségének minimalizálása.

Felszámolási célú átszervezés

A lényeg az, hogy a jogi személy formálisan megszűnik, és a korábbi tulajdonosok felelőssége átszáll az új vezetőkre. Az átszervezés két módszert foglal magában: egyesítést és csatlakozást.

Felszámolás egyesüléssel

Ez az út az átszervezés alatt álló jogi személyek felszámolását jelenti. A jogok és a meglévő kötelezettségek teljes egészében a szervezet új vezetésére szállnak át. Az új vállalkozás állami nyilvántartásban történő létrehozására irányuló eljárás legfeljebb hét napot vesz igénybe.

Az átszervezési folyamat teljes körű befejezése érdekében számos jogalkotási intézkedést kell tenni. A kölcsönt kibocsátó vállalkozások bejelentése a készülő reorganizációról a legnagyobb jelentőséggel bír. A hitelezők értesítése érdekében a szükséges levelezést személyesen kell megküldeni és az Állami Nyilvántartási Értesítő című folyóiratban több mint kétszer közzétenni.

A szervezetek jogszerű egyesülését az átszervezett jogi személyek tevékenységének befejezéséről szóló igazolás írja le. Az új személy nyilvántartásba vételéről szóló igazolást is kiállítanak.

A fő jellemzője, hogy az adókötelezettség teljes egészében a régi vezetésről az újra száll át az adótörvény szerint.

LLC felszámolása egyesüléssel

A fő különbség az előző úthoz képest, hogy egy kivételével végül minden szervezet megszünteti tevékenységét. Minden adókötelezettség átszáll rá.

Fő előnyei:

  • A céget törvényi szinten felfüggesztik, az adatokat teljesen törlik az állami nyilvántartásból;
  • A szükséges dokumentumok sokkal kevesebbek, mint egy cég eladásakor.

De mint minden módszernek, ennek is számos hátránya van:

  • Az eljárást nem lehet befejezni, ha a hitelezők egyike követelést nyújt be;
  • A futamidő időtartama. Legalább három hónap;
  • Nagy a valószínűsége annak, hogy felelősséget ruháznak olyan személyekre, akik a regisztrációtól az átszervezésig vezető beosztást töltöttek be.
  • Az eljárás hasonló a regisztrációhoz, azonban ebben az esetben a szükséges dokumentumok mennyisége sokkal kisebb.

Felszámolható-e adósságokkal rendelkező LLC?

Az eljárás lényege, hogy a felszámolást azért kell lefolytatni, mert a szervezet nem tud önállóan visszafizetni minden tartozását a hitelezőknek, de azt végre kell hajtani. A felszámolás a következő módokon történhet:

  • Kényszerű. A leginkább nemkívánatos lehetőség, mivel sok pénzügyi és egyéb költséget igényel.
  • Önkéntes. Kedvező kimenetelű, de fokozatosan csődbe megy;
  • Csőd A jó eredmény legmagasabb százaléka az adminisztráció és az alapítók számára.

A korlátolt felelősségű társaság felszámolására a legtöbb esetben az adósság visszafizetési képességének hiánya miatt kerül sor. Mindhárom módszer jogilag rögzített, és az alapítók számára kedvező eredménnyel jár.

A fenti információk segítségével elkerülheti a nem kívánt problémák megjelenését, és megvédheti magát a hitelezők és az adóhatóság jogellenes cselekményeitől. A fő buktatók segítenek a művelet minimális veszteségekkel történő befejezésében.

Kapcsolatban áll

A cégtől való megszabadulás legnépszerűbb módja továbbra is az alternatív felszámolás. A többség továbbra is úgy gondolja, hogy ha egyszer a céget "eladják" Csukotkának, vagy ott "átszervezik", akkor nem jut el hozzájuk. Az alternatív felszámolás során maga egy LLC vagy CJSC felszámolása nem történik meg, a korábbi tulajdonosok és a menedzsment egyszerűen leállítja a hivatalos kommunikációt vele, és elköszön. Két lehetőség használatos. Az első a cég "eladása", vagyis az igazgató és az alapítók jelöltté cseréje. A második egy „átszervezés”, amelyben egy jogi személy csatlakozik vagy egyesül egy másikkal egy harmadikba.

Az „eladás” során maga a jogi személy a jelenlegi állapotában marad, ezért az ilyen „eladás” nem befolyásolja az ellenőrzés valószínűségét, és a személyes felelősséget nem lehet áthárítani a frontmenedzserekre és alapítókra. A törvény értelmében Ön felelős azért az időszakért, amíg a felszámolt szervezet az Öné volt. Például a Moszkvai Régió Választottbírósága az A41-40552/09 ügyben hozott határozatával a vállalat korábbi igazgatóját és tulajdonosát mintegy 6 millió rubel leányvállalati felelősségre vonták. A bíróság nem látott okot új eljárás előterjesztésére. Hogy az új vezető és tulajdonos egy figura volt, aki „megvásárolta” a bajba jutott céget, vagy csak egy naiv ember, azt csak találgatni tudjuk. Ez nem derül ki az ügy irataiból, de egyértelmű, hogy nem számít. A bűncselekményt a volt vezető idején követték el, ezért ő felel.

Amióta felvettük a jelöltek témáját, még valami. A felelősség áthárítása egy ilyen személyre elvileg problematikus. A bűnüldöző szervek általában könnyen megállapítják az ilyen ügyletek színleltségét és bonyolultabb esetekben. Például a Komi Köztársaság Sziktivkari Városi Bíróságának 1-434/10. sz. ügyirata szerint egyértelmű, hogy a büntetőjogi felelősség az Art. Az Orosz Föderáció Btk. 199. §-a szerinti adóbűncselekmények miatt a cég tényleges vezetője érintett, aki formálisan egyáltalán nem állt kapcsolatban vele. A cégnek alapítója és igazgatója van az alapítás óta.

Most "átszervezés". A felszámolók kedves szavai félrevezetőek lehetnek, mert tudatunknak van egy tulajdonsága - hallani, amit hallani akar, és nem azt, amit nem akar hallani. Valóban hallani fogunk arról, hogy az átszervezés során törlik a céget a jogi személyek Egységes Állami Nyilvántartásából, de hiányolhatjuk, hogy ennek nyomán utód jelenik meg. Ezért felhívom a figyelmet arra, hogy az átszervezést követően a társaság minden kötelezettsége, ideértve a korábban nem teljesített és nem azonosítottakat is, átszáll a jogutódra. Hogyan befolyásolja ez az ellenőrzés valószínűségét és a felelősség másik személyre való átruházásának lehetőségét? Lássuk.

Az átszervezésről szóló döntés meghozatalát követően a társaság köteles erről tájékoztatni Adóhivatal. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 89. cikke értelmében az adóhatóság ebben az esetben jogosult ellenőrzést végezni, függetlenül az előző időpontjától és tárgyától. Hogy megteszi-e vagy sem, az a régiótól, a cég forgalmától és a csillagoktól függ. Így már a jogi személy felszámolásának legelején azt provokálhatja, amit a legkevésbé akart. Tegyük fel, hogy nem volt audit, és az átszervezés következmények nélkül ment. Na és mi a fenéért lenne kevésbé valószínű, hogy az „átszervezés” előtt az utódcéget ellenőriznék, mint az Önét? Vagy talán több is? Talán. Erős a verseny az „átszervezési” szolgáltatások piacán, az alacsony áron való pénzkeresés érdekében a résztvevők „kettővel”, „hármassal” álltak elő, sőt a bírói gyakorlatban is találkoztam, amikor a felszámolók tíz céget gyűjtöttek össze engedményes. Azaz összeolvadnak és csatlakoznak a cégedhez két-három azonos céggel, ez megtakarítást jelent. Egy ilyen utód ellenőrzésének valószínűsége értelemszerűen minden külön-külön vett elődnél nagyobb, és ha szerencsétlenségből egy „történelmes” cég is a barátok között találkozik, az az egész csapatot a mélyre húzza. Az utód ellenőrzése a jogelőd cég tevékenységének ellenőrzését is jelenti. És ki lesz a felelős a tevékenységéért? Természetesen az, aki az „átszervezés” előtt kezelte, birtokolta. Például az Udmurt Köztársaság Izsevszki Usztinovszkij Kerületi Bírósága 2008. július 7-én kelt ítéletével az 1-385/08. sz. ügyben a cég vezetőjét és alapítóját bűnösnek találták az 1. sz. Az Orosz Föderáció Btk. 199. §-a szerinti adóbűncselekmények elkövetésében 2005-2007-ben, jóllehet az adóellenőrzés és a jelen bírósági határozat időpontjára maga a társaság már beszüntette tevékenységét, egyesüléssel „átszervezték”, ill. törölték a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából.

Az LLC vagy CJSC alternatív felszámolásának fő problémája az, hogy a jogi személy megmarad. Önmaga vagy utód formájában nem annyira fontos, a jogkövetkezmények ugyanazok. A jövőben mintegy 20 százalékuk ellenőrzésére kerül sor, a korábbi menedzsment és tulajdonosok ellen pedig adóbűncselekmény miatt indulnak eljárás.

Sajátosságainkból adódóan nem telik el hét anélkül, hogy a céget irányító személy ne fordulna hozzánk segítségért ilyen helyzetben. A történetek kezdetei hasonlóak: egy alternatív felszámolás eredményeként a céget „eladták” vagy „átszervezték”, egy távoli régióba helyezték át és elhagyták, az iratok „elvesztek”. Néhány idővel a szervezet „felszámolása” után a Szövetségi Adószolgálat úgy dönt, hogy ellenőrzést végez az áfa és egyéb adók kiszámításának és megfizetésének helyessége tekintetében. A cég jelenlegi jogi címén kötelező az elsődleges dokumentáció, de aki elolvassa. Nincs, aki odafigyeljen rájuk, még akkor sem, ha a cím még érvényes. Nos, az elsődleges szervezet hiánya semmiképpen sem akadályozza meg az adók kiszámítását, ami meg fog történni. Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 31. cikke szerint a dokumentumok benyújtásának elmulasztása esetén az adóhatóságnak joga van az adózóról rendelkezésre álló információk alapján számítással meghatározni az adó összegét. Ezen túlmenően a benyújtott áfabevallásokban Ön által korábban feltüntetett adólevonások eredeti szállítói számla hiányában a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 169., 172. cikke. Így a Szövetségi Adószolgálat egyszerűen felhasználja a banki fizetési adatokat, és további költségeket (ÁFA-t) számít fel a vállalat három éves forgalmának teljes összegére. utóbbi években. Ennek jogosságát sokszor megerősítették. bírói gyakorlat egész Oroszországban. Például az A43-16596 / 2005-36-614 ügy a Nyizsnyij Novgorod Régió Választottbíróságán vagy az A06-8254 / 2009 az Asztrahán Régió Választottbíróságán. A második esetben van egy epizód, amire érdemes odafigyelni. Az adózó tűzesetre hivatkozva nem nyújtotta be a dokumentumok egy részét. Sőt, a tűz tényét az Állami Tűzoltófelügyelet levélben dokumentálták, a sérült dokumentumok leltárával. Az ügy anyaga alapján megállapítható, hogy az adózó egyetlen, amit ebben az esetben elérhetett, a szándékos iratok benyújtásának elmulasztása miatti szankciók eltörlése volt. Magától a többletköltségtől számítással sem mentette meg a „hivatalos” tűz.

A pótlólagos megállapításokat követően az adóhatóság ajánlott levélben küldi meg az adófizetési felszólítást. 6 nap elteltével átvettnek tekintendő, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 69. cikkét 8 napon belül végre kell hajtani. A meghatározott határidőn belüli nemteljesítés esetén az adóhatóság határozatot hoz adó, illeték, kötbér, bírság beszedéséről. Pénz folyószámlákon, és 2 hónapot vár a teljes kifizetésre. Ezután, ha a további díjak összege meghaladja a 2 millió rubelt, köteles az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 32. §-a alapján anyagokat küldhet az adóbűnügyek kivizsgálására felhatalmazott bűnüldöző szerveknek. A velük való beszélgetés után a céget irányító személy, aki már megfeledkezett „felszámolt” cégéről, rájön, hogy sürgősségi segítségre van szüksége, és abban a pillanatban hozzánk fordul.

Ezeknek a történeteknek az eleje ugyanaz, de a vége más – jó vagy rossz. Jó. Gyorsan lehet találni hamis igazgatókat és alapítókat, akiknek a nevére a céget vagy annak utódját átjegyezték egy LLC vagy CJSC alternatív felszámolása során. Megindítják a vállalkozás hatósági végelszámolási eljárását és az új vezetőt - a felszámolóbizottság elnöke kérelmet küld a cég csődjének kihirdetésére. A társaság csődeljárásának befejezéséről szóló bírósági ítélet az összes fennálló tartozás leírásának és a társaságnak a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából való kizárásának alapja. A büntetőeljárást az ügyvédek elutasítják.

Jó volt a forgatókönyv, de nem mindig van ilyen lehetőség, és nem csak technikai tényezők, mint például az, hogy lehetetlen találni egy álrendezőt. A lényeg más – gyakran a Szövetségi Adószolgálat kezdeményezi először a csődöt. Ha ez megtörténik veled, én nem szeretnék a helyedben lenni. Miért? Szerintem a válasz a felszínen van. A hatályos jogszabályok szerint a csődeljárást a választottbírósági vezető folytatja le, és minden jogkör az ő kezében van. Ha egy LLC vagy CJSC csődjét a Szövetségi Adószolgálat kezdeményezi, akkor bemutatja a vezetőjelöltségét. Ez határozza meg hűségét és az eljárás eredményét.

Rossz hírek. A közelmúltban a Szövetségi Adószolgálat maga is megkezdte a cégek csődjének kezdeményezését, valamint a vezetőség és a tulajdonosok leányvállalati felelősségre vonását.

A Szövetségi Adószolgálat tudja, hogyan kényszerítheti a választottbírósági ügyvezetőt arra, hogy különös előszeretettel keresse a cég pénzét és vagyonát, vagy ha ez nem sikerül, személyesen utalja át az adósságot a kiegészítő felelősség részeként. Munkájának kifizetése közvetlenül függ a lefoglalt vagyon és a pénz értékétől. A választottbírósági vezető szakképzett szakértő és vezető, elemzi a cég elmúlt évek pénzügyi-gazdasági tevékenységét, keresi a gyanús ügyleteket, bűncselekmény elemeit. A gyanús ügyleteket megtámadja a vagyon visszaadása érdekében, és a cselekményes testületet - nyomásgyakorlás és másodlagos felelősségre vonásként - büntetőjogi felelősségre vonására használja fel. A szükséges információk és bizonyítékok összegyűjtésére a rendészeti és az adóhatóság lehetőségeit fogják kihasználni. Úgy gondolom, hogy sok cselekedete ellened fog minősíthető. Történetünk kis leírásából is előrevetíthető, hogy szükség esetén a rendfenntartó szervek könnyen bizonyítják a figurákkal való kapcsolatok színlelt vagy fiktív voltát, mint például az A40-61317 / 09-74 ügyben. A Moszkvai Választottbíróság -256. A figura nem vállal felelősséget, és azonnal megerősíti a tranzakció színleltségét, emellett a "felszámolók" gyakran csak útlevéladatokat használnak fel spórolásra, és az okmányokat ismeretlenek írják alá. A legtöbb esetben a figura egyáltalán nem számít – továbbra is Ön a felelős a menstruációért.

Azt kell mondanom, hogy sok választottbírósági vezető dolgozik cégünkben, és mindegyiküknek megvan a maga története. Némelyikük, mielőtt elindult volna az igaz úton, és hozzánk jött volna, sikerült vétkeznie és a Szövetségi Adószolgálatnak játszania. Itt az ideje, hogy felidézzünk két ilyen esetet egy korábbi életből - A41-1223 / 08 és A41-14241 / 10 a Moszkvai Régió Választottbíróságáról, és levonjuk a leckét. Azt mutatják, hogy a vezető veszteséges vállalkozásúgy döntött, hogy visszavonja az eszközöket - ingatlanokat, majd magát a céget bezárja. Komplex sémát hajtott végre a szervezet alternatív felszámolására - a felekezetekre váltást kétszeres átszervezéssel. A választottbírósági ügyvezető a Szövetségi Adószolgálat érdekében megtámadta az összes átszervezési intézkedést. Kérelme szerint a bíróság érvénytelennek nyilvánította, a vállalkozás nyilvántartása visszakerült a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába, és a 10 000 négyzetméter összterületű ingatlan. a versenybe. Így mindaddig, amíg van utód, az „újjászervezett” vállalkozásod akár tetszik, akár nem, visszakerülhet önhöz.

A választottbírósági vezető megpróbál bizonyítékokat gyűjteni arra vonatkozóan, hogy az Ön adócsalási jogellenes tevékenysége a szervezet szándékos csődjéhez vezetett, mint az Udmurt Köztársaság Választottbírósága A71-4633 / 2008-G15 ügyében. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 199. cikke szerinti adóelkerülés miatti büntetőeljáráson túlmenően a szándékos csőd az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 196. „Szándékos csőd” cikke szerinti másodlagos és büntetőjogi felelősségre vonás alapja. Nehéz lehet bizonyítani egy LLC vagy CJSC szándékos csődjét, ezért hadd emlékeztessem önöket, 2009 júniusa óta a szövetségi törvény N 73-FZ, amely figyelembe vette ezeket a nehézségeket, és további, sokkal könnyebben bizonyítható indokokat vezetett be a másodlagos felelősségre vonáshoz.

Az egyikkel - a dokumentumok időben történő benyújtásának elmulasztásával - már találkoztunk a Szentpétervári és a Leningrádi Régió Választottbírósága A56-27267 / 2009 ügyének példáján. Egy másik példa erre a jogalapra a Yamalo-Nyenyec Autonóm Körzet Választottbíróságának A81-6369/2009. Ebből az következik, hogy a Szövetségi Adószolgálat kezdeményezte a cég csődjét, és az ajánlására kinevezett választottbírósági vezető 8,5 millió rubel leányvállalati felelősségre vonta a volt vezetőt azért, mert a vezető nem adta át az elsődleges számviteli bizonylatokat. Ezenkívül a bírósági ítélet hangsúlyozza, hogy mivel az iratok átadása az ő kötelessége, akkor „az Orosz Föderáció Választottbírósági Eljárási Törvénykönyve 65. cikke értelmében e kötelezettség megfelelő teljesítésének bizonyítása a korábbi vezetőt terheli” - a a bűnösség vélelme.

A második új indok, amelyet könnyű bizonyítani, az LLC vagy CJSC csődeljárása iránti kérelem benyújtásának elmulasztása. Felhívjuk figyelmét, hogy ha cége fizetésképtelenné vált, a vonatkozó körülmények bekövetkezésétől számított egy hónapon belül kell kérelmet benyújtania. E kötelezettség megszegése másodlagos felelősséget von maga után. Példák erre az indokra a Moszkvai Régió Választottbíróságának A41-1772/09. sz. ügye, a Tyumen régió Isim Kerületi Bíróságának 2-166/10. sz. ügye, az A50-20763/2009. sz. ügy vagy az A50-6110/2009. a Perm Területi Választottbíróság. Mind olyanok, mint egy tervrajz. Bemutatják, hogy a Szövetségi Adószolgálat hogyan kezdeményezte a cég csődjét, és az annak javaslatára kinevezett választottbírósági vezető leányvállalati felelősségre vonta a volt vezetőt és alapítót a cégcsőd bejelentési kötelezettségének megsértése miatt.

A dokumentumok időben történő benyújtásának elmulasztása és a csődeljárás bejelentésének elmulasztása ma a legelterjedtebb indok a másodlagos felelősségre vonásra. Könnyű bizonyítani és nehéz leküzdeni őket. A szervezet alternatív felszámolása során saját maga hozza létre őket, és csapdába hajtja magát ...

Tájékoztatom az alternatív felszámolás kedvelőit, hogy a Szövetségi Adószolgálatban mára több olyan gyakorlat is elterjedt, amely a volt tulajdonosokra és a vezetőségre veszélyes. Részletesen megvizsgáltunk egyet - ez egy cég vagy utód ellenőrzése, valamivel az LLC vagy CJSC alternatív felszámolása után. Célja, hogy az elsődleges cég hiánya miatt számítással többletadót számítsanak fel, és ha nem fizetnek, büntetőeljárást és csődeljárást kezdeményezzenek egy LLC vagy CJSC ellen annak érdekében, hogy a korábbi menedzsmentet és tulajdonosokat leányvállalati felelősségre vonják. ezek az adósságok a költségvetés felé.

A második gyakorlat nem kevésbé népszerű - ez a szervezet legalternatívabb felszámolásának eltörlése. A cég népszerű „Kamcsatkába” áthelyezését az igazgató és az alapító cseréjével a bíróságok a fogadó IFTS kérésére gyakran visszavonják a „migráns cégek” és a cég elleni harc részeként, egészen váratlanul. az egykori tulajdonos, visszatér hozzá. Az adóhatóság egyszerűen ellenőrzi a céget az új címen, ami sokszor ismert tömeges regisztrációs cím, és ha ott nem találja, pert indít. Ugyanezen bíróság példája egyértelműen mutatja, hogy ez a gyakorlat rendszeres: a Szamarai Régió Választottbíróságának A55-25289/2011. sz., A55-27163/2011. sz. és A55-31647/2011.

Ugyanez a helyzet az átszervezéssel is. A jogutód hiánya a megadott címen, illetve annak pénzügyi-gazdasági tevékenységére utaló jelek az átszervezés megszüntetésének okát képezik, mint pl. a Szentpétervár város és a Leningrádi régió választottbírósága. Az első „átszervezésben” tíz, a másodikban és a harmadikban öt-öt cég vett részt, és a Szövetségi Adószolgálat kezdeményezésére valamennyien visszakerültek korábbi tulajdonosaikhoz.

Figyeld meg még egyszer, hogy a felszámolók hány céggé olvadnak be. Mint tudjuk, mindenki igyekszik megszabadulni a bajba jutott cégektől, és ekkora szám között valószínűleg lesz olyan is, amely miatt kötelezővé válik az utód és ennek megfelelően minden előd igazolása. Gyakran ez egy rejtett oka az IFTS azon vágyának, hogy életük egyszerűsítése érdekében töröljék az átszervezést.

A jogi személy alternatív felszámolásának bírósági határozattal történő törlése, legyen szó egy cég régióba történő áthelyezéséről vagy átszervezéséről, ma a Szövetségi Adószolgálatnál a gyakorlat bevett és egyszerűsége miatt meglehetősen gyakori. és a hatékonyságot.

2011 végén egy újabb meglepetés várt ránk - a "repülő társaságokról" szóló elnöki törvény. Ez a törvény többek között bevezette a büntetőjogi felelősséget a társaságok alapítása és átszervezése során a jelöltek igénybevétele esetén - az Art. 173.1 és Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 173.2. Ha elegendő joggyakorlat jelenik meg, megértjük, hogyan működik ez valójában, de várható, hogy egy LLC vagy CJSC alternatív felszámolása önmagában bűncselekmény lesz. Közben megjegyzem, hogy 2012 első felében több mint 70 büntetőeljárás indult, és már reális futamidő van - 3 év a névértékű átszervezésre.

A köztársasági elnök 2011-es „egynapos cégtörvénye” kriminalizálta a jelöltek cégalapításban és reorganizációban történő felhasználását, így a szervezet alternatív felszámolása már önmagában is bűncselekmény lett.