Økonomisk forretningsplan for bedriften. Økonomisk plan for bedriften

• Bruttofortjeneste \u003d inntekt - produksjonskostnad.
• Økonomisk overskudd = finansinntekter - finansutgifter.
• Driftsinntekter = driftsinntekter - driftsutgifter.

Balanseresultatet beregnes som følger:

En viktig indikator er lønnsomhet, den beregnes som følger:

Oftest er det nødvendig å bestemme avkastningen på kapital, eiendeler, produkter. Lønnsomheten av aktiviteter beregnes som forholdet mellom fortjeneste fra salg og kostnader.

Viktig: for basisåret ved planlegging av kriteriene for økonomisk effektivitet tas gjeldende år av forretningsplanen.

Kontantstrømplanlegging

Kontantstrømplanlegging inkluderer en kontantstrømprognose Penger fra alle kilder kan det ikke bare være inntekter fra salg, men også renter fra salg av aksjer eller leie av tomt.

Når du forutser bevegelsen av midler, tas følgende aspekter i betraktning:

• det totale beløpet som er investert i å starte en bedrift;
• eiendeler og gjeld til firmaet;
• prognose for fortjeneste (inntekter fra salg og renter på husleie) og tap (utgifter til materialer og lønn til arbeidere ansatt på, inflasjon, betaling av renter på et lån);
• evaluering av økonomisk effektivitet.

I ytelsesplanlegging blir alle kontantkostnader og inntekter diskontert og brakt til nåverdi.

Tabell 1 - Eksempel på kontantplanlegging

Indeks	1. år	år	3. år	4. år	5. år
Penger	X	X	X	xx	xxx
Ankomsten av penger
Salgsinntekter	X	X	xx	xxx	xxx
Inntekter fra salg av aksjer	xx	X
Totale inntekter
Bruk av penger
Driftskostnader
Utbetaling av lønn
Råmateriale
Andre kostnader
Kapitalinvestering
Betaling av renter på lån	X	xx	xx	X
Tilbakebetaling av leverandørgjeld	X	X	X	X	X
Betaler inntektsskatt					xx
Totale utgifter
Totale kontanter

Når du lager en prognose, er det viktig å ta hensyn til slike aspekter som inflasjonsraten (med tanke på de optimistiske og pessimistiske alternativene) og risiko.

Virksomheten til firmaet kan avhenge av:

• kommersiell risiko (inkluderer aspekter som problemer med salg av varer eller aktiviteter til konkurrenter);
• finansiell risiko (inkluderer aspekter som utilstrekkelig finansiering av prosjektet, manglende evne til å returnere lånte midler);
• produksjonsrisiko (inkluderer aspekter som dårlig utstyr, lavkvalitetsprodukter) og er en del for investorer.

Balansen mellom eiendeler og gjeld er satt sammen basert på beregning av netto resultat og kontantomsetning.

Bedriftsbalanseprognose

Selskapets balanse inneholder konkrete indikatorer som gjenspeiler selskapets suksess. Prognosen lages ved utgangen av hvert år, og alle trekk ved selskapets aktiviteter for det kommende året er tatt i betraktning. Dette kan være et lån av midler eller tiltrekke investorer.

Etter å ha satt opp balansen kan du se avkastning, avkastning på eiendeler og kapital, forholdet mellom egne og lånte midler i fremtiden.

Selskapets balanse kan se slik ut:

Tabell 2 - Balanse for foretaket

Eiendeler	1. år	2. år	Gjeld og kapital	1. år	2. år
Arbeidskapital:			Kortsiktig gjeld:
penger			kortsiktig gjeld
kundefordringer			oppgjør med kreditorer og leverandører
inventar			Langtidsgjeld
annen			Skattegjeld
Hovedhovedstad			Egenkapital
Startkostnad:			Overskudd å dele ut
avskrivninger
bokført verdi av fast kapital
annen
Varige driftsmidler
Immaterielle eiendeler
Total			Total

Oppsummert blir det utarbeidet rapporter som inneholder de økonomiske indikatorene til forretningsplanen. Nemlig inntekts- og kostnadsoppstilling, kontantstrømoppstilling, eiendels- og gjeldsoppstilling.

Den økonomiske planen, som en integrert del av forretningsplanen, innebærer levering av alle beregninger for en periode på opptil 5 år, takket være hvilken du kan se de viktigste økonomiske indikatorene, samt identifisere likviditeten til prosjektmodellen.

Funksjoner av ulike økonomiske modeller

Klesbutikk:

1. Dette vil kreve en startkapital på 900 tusen rubler.
2. Butikkens kostnadsplanlegging vil inkludere kostnadene for husleie, strømregninger, kjøp av varer og utstyr og lønnskostnader. Du må også bruke penger på å annonsere butikken.
3. Lønnsomheten til klesbutikken vil være ca 50 %.

Gåsegård:

1. Den økonomiske modellen for en gåsfarm inneholder beregninger for et stort antall økonomiske effektivitetsindikatorer, fordi gården vil kreve lånte midler til kjøp av utstyr og tilrettelegging av fuglehabitater, leie eller kjøp av landbruksutstyr og kjøretøyer, arrangement av et reservoar og steder for fugler å gå, leie av et slakteri .
2. Å åpne en gåsegård er en modell av et storskalaprosjekt med store investeringer, men med en flokk på 1000 hoder (hvorav mer enn 70% er hunner), kan du få en årlig inntekt på 9 millioner rubler.

Tatoveringssalong:

1. De første kostnadene for tatoveringssalongen er 800 tusen rubler.
2. Gjennomsnittlig beløp igjen av en besøkende er 2500 rubler.
3. De månedlige utgiftene til tatoveringssalongen er i størrelsesorden 85 tusen rubler.
4. Netto fortjeneste er 100 tusen rubler.

Et eksempel på en finansiell plan for en kaffebar

Når du planlegger den økonomiske modellen til en kaffebar, er det nødvendig å ta hensyn til hva som vil avhenge av beliggenhet, priser, kvaliteten på tjenesten, samt tjenestene som tilbys.

Tabell 3 - Økonomiske resultatindikatorer for kaffehuset for det første året

Tenk på et eksempel på en finansiell modell når det er 1 million rubler for å åpne en kaffebar. egenkapital og 12 millioner i gjeld som skal betales tilbake innen et år med en rente på 18 %. Vi lager en prognose for to år, siden prosjektet skal gi resultater om ett år.

Indikatorer	Total
Netto fortjeneste (tusen rubler)	2668
Egne midler (tusen rubler)	1000
Produktlønnsomhet (%)

En forretningsplan er et dokument som er utformet for å overbevise en potensiell investor om at fortjenesten fra pengene investert i et bestemt gründerprosjekt i det minste ikke vil være lavere enn bankrenten som er akseptabel for investoren.

Vanligvis er hovedelementene i en forretningsplan, som S.I. Golovan og M.A. Spiridonov: tittelside, innledende del (prosjektsammendrag), analytisk del, innholdsdel (prosjektessens) og interne planleggingsseksjoner. En forretningsplan kan være mer kompleks når det gjelder seksjonene som er inkludert i den og problemene som skal løses.

Nøkkeldelen av en forretningsplan vurderes selvfølgelig finansiell plan. Den inkluderer informasjon om planen for inntekter og utgifter knyttet til produksjon og salg av varer i løpet av en viss tid av livssyklusen, om balansen mellom inntekter og utgifter for individuelle varer (hvis det er flere), om lønnsomhet og tilbakebetalingsperiode av prosjektet. Alle beregninger i finansdelen må bekrefte at fra et visst produksjonsnivå av varene vil frigivelsen være lønnsom.

Den økonomiske planen, som en del av en forretningsplan, er vanligvis delt inn i to underseksjoner:
- finansiell plan;
— finansieringsstrategi.

I første underavsnitt er det ønskelig å inkludere følgende elementer:

1. Prognose for salgsvolum. Studien av dette problemet gir en ide om markedsandelen som er planlagt å vinnes i nær fremtid, basert på det optimale produksjonsvolumet med den eksisterende produksjonskapasiteten til bedriften. Denne prognosen er vanligvis laget for tre år;

2. Plan over kvitteringer og betalinger. Det er tilrådelig å utarbeide denne planen for kvitteringer og betalinger i form av en tabell i tre år. Elementer og mengder av investeringer, inntekter fra salg av produkter reflekteres som følger: det første året - månedlig, det andre året - kvartalsvis, det tredje året - som helhet i tolv måneder. Hovedmålet med planen er å kontrollere selskapets fremtidige likviditet og synkroniseringen av kontantinntekter og utgifter. Innholdet i planen for mottak og betalinger gjenspeiles i tabell 1.

Tabell 1

3. Plan over inntekter og utgifter. Det er tilrådelig å utarbeide denne planen for inntekter og utgifter i form av en tabell i tre år. Inntekter og utgifter reflekteres som følger: det første året - månedlig, det andre året - kvartalsvis, det tredje året - som helhet i tolv måneder. Hovedoppgaven til planen er å vise hvordan profitt vil dannes og endres. Innholdet i planen for inntekter og utgifter gjenspeiles i tabell 2.

tabell 2

4. Konsolidert balanse mellom foretakets eiendeler og gjeld. Konsernbalansen, som notert av O.G. Karamov, kompilert i begynnelsen og slutten av det første året av prosjektet. Bankspesialister vurderer hvilke beløp som planlegges investert i eiendeler av ulike typer og med hvilke forpliktelser selskapet skal finansiere opprettelsen eller anskaffelsen av disse eiendelene.

Tabell 3

I andre ledd av finansplanen, som kalles "Finansieringsstrategi", anbefales det å svare på følgende spørsmål:
Hvor mye penger trengs for å gjennomføre prosjektet?
Hvor skal disse midlene komme fra?
Hvilken andel av finansiering er planlagt mottatt i form av et lån, og hvilken andel - som skal tiltrekkes i form av aksjekapital?
Til hvilket formål skal investeringen brukes?
Når mottas det første overskuddet?
Hva er avkastningen på investeringen?

For å svare på disse spørsmålene gjøres et sett med beregninger.

Ulike forfattere gir forskjellige beregnede koeffisienter. I alle fall, etter A.M. Lopareva, bør forretningsplanen inneholde:
— beregnede finansielle og økonomiske indikatorer inkludert i beregningen av investeringsprosjektets effektivitet;
— vurdering av selskapets nåværende økonomiske tilstand;
- plan skattebetalinger og beregning av budsjetteffekten;
— integrerte indikatorer på prosjektets kommersielle effektivitet;
- sammendragstabeller.
Ved utarbeidelse av en finansiell plan analyseres tilstanden til kontanter, stabiliteten til foretaket, kildene og bruken av midler. Avslutningsvis bestemmes tilbakebetalingsperioden eller breakeven-punktet.
Den viktigste delen av beregningene er beregningen av prosjektets breakeven-punkt ved hjelp av formelen:

Det er også veldig viktig for en gründer å vite når, i hvilken tidsperiode, han vil betale tilbake hele kapitalen som er investert i virksomheten. For dette brukes ofte en tidsplan for å beregne tilbakebetalingsperioden til et investeringsprosjekt, som vist i fig. en.


Ris. 1. Beregn breakeven-punktet i forretningsplanen

Dermed anses den økonomiske planen som nøkkeldelen av forretningsplanen. Økonomiplanen, som en del av forretningsplanen, er generelt delt inn i to underseksjoner: økonomiplanen og finansieringsstrategien. Det er ønskelig å inkludere følgende poster i første underseksjon: en prognose for salgsvolum, en plan for inn- og utbetalinger, en plan for inntekter og utgifter, en konsolidert balanse over eiendeler og gjeld til foretaket. I økonomiplanens andre ledd, som heter «Finansieringsstrategi», anbefales det å svare på en rekke spørsmål. For å svare på disse spørsmålene gjøres et sett med beregninger. Ulike forfattere gir ulike beregnede koeffisienter. Ved utarbeidelse av en finansiell plan analyseres tilstanden til kontanter, stabiliteten til foretaket, kildene og bruken av midler. Avslutningsvis bestemmes tilbakebetalingsperioden eller breakeven-punktet.

OPPGAVE 2

Firmaet ditt i massemarkedet står overfor en situasjon der sekundær etterspørsel har stabilisert seg og primæretterspørselen er mettet, men ikke helt fornøyd. I nær fremtid bør vi ikke forvente den raske utviklingen av nye markeder. Hvilken markedsføringsstrategi vil firmaet velge hvis det opererer i markedene med primær og sekundær etterspørsel?

A. Omfattende utvikling.
B. Intensiv utvikling.
C. Styrking av konkurranseevnen.
D. Oppretting av en krets av pålitelige kunder.

I henhold til definisjonene til I.S. Berezina og N.K. Moiseeva:

— strategi for omfattende utvikling — strategi for å øke primæretterspørselen. Formålet med strategien: rettet mot å erobre nye markeder og nye forbrukere;
- strategi for intensiv utvikling - strategi for å øke forbrukeren. Formålet med strategien: brukes til å øke sekundær etterspørsel;
— konkurransedyktig strategi- en grundig analyse av konkurransesituasjonen i markedet for et bestemt produkt, som betyr et bevisst valg av et sett med forskjellige handlinger for å levere en unik kombinasjon av verdier til kjøperen. Disse handlingene er rettet mot å skape et bærekraftig konkurransefortrinn for firmaet;
- en strategi for tillitsfulle relasjoner - en strategi rettet mot å beholde faste kunder, som bidrar til å tiltrekke seg nye.
Det vil si at i dagens situasjon, når primær og sekundær etterspørsel har stabilisert seg og det ikke er verdt å vente på utviklingen av markedet, bør strategien for tillitsfulle relasjoner brukes.
Dette vil tillate å beholde faste kunder i det stabiliserte markedet for primær og sekundær etterspørsel, noe som bidrar til å tiltrekke seg nye.
Samtidig bør selskapet etter vår mening i dagens situasjon fortsatt bruke ikke én, men en kombinasjon av strategier for omfattende utvikling, styrking av konkurranseevnen og skape en krets av pålitelige kunder. Strategien for intensiv utvikling i dagens situasjon med fullt mettet sekundær etterspørsel vil være ineffektiv. Bruken av et kompleks av de tre angitte strategiene vil tillate selskapet å operere og utvikle seg mer effektivt i de rådende markedsforholdene.

BIBLIOGRAFI

1. Berezin I.S. Markedsføringsanalyse. Marked. Fast. Produkt. Forfremmelse. – M.: Vershina, 2012. – 480 s.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Forretningsplanlegging i bedriften. - Kiev: Higher School, 2011. - 432 s.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Læremiddel om utvikling og implementering av forretningsstrategien til en kommersiell organisasjon. - Voronezh: Forlaget til VSU, 2007. - 94 s.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Forretningsplanlegging og investering. Lærebok. Rostov ved Don, 2010. - 302 s.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Forretningsplanlegging. - M.: Finans og statistikk, 2012. - 176 s.
6. Kaplan Robert S. En strategiorientert organisasjon. - M .: CJSC "Olimp-Business", 2011. - 416 s.
7. Karamov O.G. Virksomhetsplanlegging: Pedagogisk og praktisk veiledning. — M.: Red. Senter EAOI, 2011. - 124 s.
8. Lopareva A.M. Forretningsplanlegging. – M.: Forum, 2011. – 208 s.
9. McDonald M. Strategisk markedsføringsplanlegging. - St. Petersburg: Peter, 2011. - 258 s.
10. Markedsføringsledelse: teori, praksis, Informasjonsteknologi/ Ed. N.K. Moiseeva. - M.: Finans og statistikk, 2012. - 349 s.

Denne delen bør vurdere selskapets økonomiske sikkerhet og måter å utnytte kontanter mest effektivt i samsvar med analysen av markedssituasjonen og forventet salg av varer og tjenester over påfølgende perioder.

Om hvordan du skriver det riktig, og vil bli diskutert i vår artikkel.

Hva bør gjenspeiles her?

Avsnittet bør inneholde følgende indikatorer og dokumenter:

• prognoseverdier av økonomiske resultater;
• kontantstrøm prosjekt;
• planlagt balanse i selskapet;
• en rekke sentrale forslag og nøkkelindikatorerøkonomisk natur;
• resultatprognose.

Prognoseperioden anses vanligvis å være en tidsperiode 3 til 5 år.

Åpningskostnader

Å skrive en seksjon innebærer en obligatorisk oppdeling av kostnadene som kreves for å åpne en virksomhet. Hver av disse aktivitetene kan inkluderes i en av følgende grupper:

• organisering av det fysiske rommet, inkludert klargjøring av lokalene og det nødvendige antall arbeidsplasser, tilrettelegging av et passende rom for å jobbe med forbrukere, etc.;
• anskaffelse av nødvendig mengde utstyr, installasjon og konfigurasjon (industriell, kommersiell eller kontor);
• installasjon av kommunikasjonssystemer - telefon og Internett;
• gi gjenstanden en innbruddsalarm om nødvendig;
• betaling for tjenestene til slike kategorier av ansatte som advokat, regnskapsfører eller annen profesjonell assistent;
• betaling av skattebidrag, betaling av statsavgiften under den offisielle registreringsprosedyren, samt innhenting av ulike typer lisenser (hvis det kreves av den planlagte typen aktivitet);
• betaling for tjenestene til en designer som lager skilt, plakater, innendørs reklamestativer, etc.;
• betaling for tjenestene til et rekrutteringsbyrå som vil velge nødvendig personell.

For informasjon om hvordan du planlegger dette elementet, se følgende video:

Månedlige utgifter

Nesten enhver nyåpnet bedrift kan ikke klare seg uten følgende faste kostnader:

• leie - beløpet avhenger av området og plasseringen av lokalene;
• månedlig betaling for telefon og Internett, andre verktøykostnader;
• betaling for regnskap eller annen støtte;
• andre utgifter til kontorplanen;
• utbetaling av lønn til ansatte;
• betaling av skatter og obligatoriske bidrag;
• annonseplassering.

Kilder til midler

Den økonomiske delen av prosjektet forutsetter at det finnes visse finansieringsordninger basert på individuelle egenskaper virksomhet.

Så de nødvendige midlene kan skaffes:

• fra en intern kilde;
• fra tiltrukket investeringer;
• fra lånte midler;
• fra en blandet (kompleks, kombinert) kilde.

Interne kilder er selskapets egen økonomi eller størrelsen på dets overskudd og avskrivninger. Den mest akseptable og billigste måten å utvide virksomheten til organisasjonen på er fortjeneste reinvestering.

Eksterne kilder legger opp:

• fra tiltrukket investeringer- vanligvis i dette tilfellet er investoren interessert i et høyt nivå av fortjeneste i selve selskapet;
• fra lånt- bruken av midler utføres i samsvar med vilkårene i kontrakten.

Gjennomføringen av finansieringsstrategien innebærer også en kombinasjon av følgende finansielle instrumenter som representerer midler fra ulike kilder:

• en investor kan erverve en andel av selskapet;
• anvendelse av risikofinansiering;
• skaffe de nødvendige midlene gjennom et offentlig eller privat tilbud av verdipapirer;
• depotbevis;
• skaffe et kommersielt, statlig eller banklån;
• gjennomføring av forsikring av operasjoner av eksportkarakter.

kontantstrømmer

Å nå effektiv ledelse Finansiering er bare mulig ved å bruke planlegging i forhold til hver økonomisk ressurs og dens kilde. Denne delen må nødvendigvis sørge for utvikling og vedtak av mål som har et kvantitativt og kvalitativt uttrykk, samt klart definere måtene som du kan oppnå ønsket med minst mulig tap.

kalt kontantstrøm nåværende kontantstrøm. Ellers kalles det forskjellen mellom beløpene for kvitteringer og utbetalinger av midler som skjedde i selskapet i løpet av en viss tidsperiode.

Forretningsplanen bør analysere bevegelsen til disse strømmene, det vil si bestemme øyeblikkene og mengden av kontantinnstrømning og -utstrøm. Samtidig bør beregningen baseres på drift (løpende) aktiviteter.

Verdien av strømmen bestemmer slike grunnleggende indikatorer for selskapet som selvfinansiering, finansiell styrke, potensielle muligheter og lønnsomhet.

Organisasjonen skal ha en sum penger som kan dekke alle sine forpliktelser. Hvis minimumsbeholdningen mangler, kan dette kalles begynnelsen på økonomiske vanskeligheter. Redundansen av pengebeløpet kan heller ikke kalles en positiv egenskap, tvert imot kan det bety ulønnsom tid.

Det er også verdt å ta hensyn til eksterne og indre faktorer, som har en betydelig innvirkning på dannelsen av kontantstrøm:

• Påvirkningen av markedsforhold, det anvendte skattesystemet, den etablerte prosedyren for å gi kreditt til leverandøren og kjøperen (forretningsomsetning), tilgjengeligheten av en ekstern finansieringskilde er eksterne faktorer.
• Livssyklusen, eller snarere stadiet, tilstedeværelsen av sesongmessige forhold i produksjon og salg av varer, selskapets avskrivningspolitikk, samt en rekke personlige egenskaper og nivået på profesjonaliteten til ledergruppen er klassifisert som indre faktorer.

Når du utarbeider en plan for styring av selskapets flyt, bør følgende prinsipper følges:

• informativ pålitelighet og åpenhet;
• planlegging og kontroll;
• soliditet og likviditet;
• effektivitet og rasjonalitet.

Grunnlaget for «riktig» styring er alltid operativ og pålitelig informasjon dannet på grunnlag av regnskap og ledelsesregnskap. Komponentene i denne informasjonen er en rekke opplysninger: budsjettet for fremtidige kjøp, mengden av midler på kontoen og for hånden, samt deres bevegelse, leverandører som krever forskuddsbetaling, nivået på leverandørgjeld og fordringer, etc. Alle dette er vanligvis satt opp i form av tabeller.

Informasjonskildene er ikke mindre varierte, derfor må den samles inn og systematiseres med største forsiktighet, siden uaktualitet eller upålitelighet av informasjon kan føre til katastrofale konsekvenser for virksomheten som helhet.

Inntektsberegning

Det forventede inntektsnivået kan kalles klimakset i forretningsplanen. Inntektsposter inkluderer inntekter fra salg av varer, utførelse av arbeid eller levering av tjenester.

Andre inntekter inkluderer:

• inntekter fra en ikke-kjerneaktivitet, inkludert salg av et anleggsmiddel eller materiale;
• positiv valutakursforskjell;
• motta renter på tidligere innvilget lån mv.

Så, beregningen av den totale inntekten til selskapet er å summere inntektene fra hovedaktiviteten og andre mottatte midler.

Hvordan komponere en seksjon riktig?

Den økonomiske planen bør bestemme rekkevidden av handlinger som lar deg få maksimal fortjeneste på bakgrunn av minimale kostnader. Grunnleggende om dens kompetente samling:

• Veldefinerte og veldefinerte mål. Det bør huskes at målet dannes avhengig av bedriftens økonomiske evner, men ikke omvendt. Hvis denne regelen ikke overholdes, kan du ikke lese videre - virksomheten er dømt til å mislykkes.
• Et effektivt og organisert system for overvåking og kontroll av handlingene som utføres i forhold til målene. Dette lar deg hele tiden "holde deg på" og kontrollere fremdriften mot oppgavene.
• En klar prognose for tilbakebetaling av prosjektet med en månedlig oversikt. Hvis gjennomføringen av prosjektet involverer en langsiktig, bør oppdelingen av det første året gjøres månedlig, og hver påfølgende periode - kvartalsvis.

Finansiell plan. For mange aspirerende gründere virker denne delen av å jobbe med en forretningsplan skremmende. Komplekse grafer tegnes umiddelbart i tankene, lange og møysommelige timer ved datamaskinen, jakten på feil som har sneket seg inn i beregningene fra ingensteds og, selvfølgelig, nerver og nerver igjen. Mobilapplikasjonen "Business Calculations" fra selskapet "1000 Ideas" kan lette prosessen betydelig og til og med gjøre den morsom og spennende.

Mobilapplikasjonen ble laget for å forenkle økonomiske beregninger ved utarbeidelse av forretningsplaner. Den lar deg bestemme alle nøkkelparametere med høy nøyaktighet. investeringsprosjekter. Med den kan du enkelt beregne alle de viktigste økonomiske indikatorene for prosjektet, inkludert inntekter, nettoresultat, faste og variable kostnader, tilbakebetalingstid, kontantstrøm (kontantstrøm) og sekundære. For eksempel for å foreta en grundigere og mer seriøs vurdering av prosjektet ditt etter de såkalte rabatterte resultatindikatorene.

Det er praktisk å jobbe med Business Calculations-applikasjonen fordi brukeren raskt kan estimere prospektene og lønnsomheten til prosjektet ved å legge inn og endre de økonomiske parameterne for den typen virksomhet han har valgt. Den endelige beregningen gjøres automatisk basert på dataene som er lagt inn av brukeren, delt inn i ni trinn. Selve resultatene kan sees både i selve applikasjonen, og ved å sende dem en mer detaljert versjon til din e-post.

Vi inviterer deg til å bli kjent trinn for trinn med driften av Business Calculations-applikasjonen ved å bruke eksemplet med å utarbeide en økonomisk plan for Pancake Cafe-prosjektet.

Trinn 1. Valg av skattesystem. Først introduserer vi det mest hensiktsmessige skattesystemet. Dersom du ikke vet hvilket skattesystem som vil være mindre belastende for din type aktivitet, kan du endre valget etter å ha mottatt resultatene, og deretter sammenligne de endelige beregningene for ulike systemer og satser.

Når det gjelder en pannekakekafé, valgte vi et forenklet beskatningssystem, hvis gjenstand for beskatning er inntekt, og hvor satsen er 6 %.

Trinn 2. Inndata av innledende data. Etter å ha valgt et skattesystem, må du angi de første dataene: startdatoen for prosjektet, startdatoen for salg, den omtrentlige datoen for å nå de planlagte salgsvolumene og refinansieringssatsen.

Hvis alt i prinsippet er klart med de tre første punktene, må verdien av refinansieringsrenten finnes ved å bruke lenken som er oppgitt i søknaden. Fra 1. januar 2016 er verdien lik styringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen på tilsvarende dato. I enhver søkemotor finner vi verdien av styringsrenten for i dag. I vårt tilfelle viste det seg å være 9 %.

Trinn 3. Investeringskostnader. Det neste trinnet kalles "Investeringskostnader". I den må du inkludere alle initiale utgifter investert i eiendom, for eksempel anskaffelse eller renovering av lokaler, kjøp og installasjon av utstyr og immaterielle eiendeler.

I vårt tilfelle, i delen "Eiendom" vil vi legge inn kostnadene for å reparere de leide lokalene (500 tusen rubler), i kolonnen "Utstyr" - en liste over produksjons- og kommersielt utstyr for produksjon av pannekaker (389 tusen rubler) ), og i "Immaterielle eiendeler" (115 tusen rubler) - kostnadene ved å registrere en LLC og få tillatelser fra forskjellige myndigheter (SES, Gospozhnadzor), samt kostnadene ved å gjennomføre en startreklamekampanje.

Trinn 4-5. Velge inntektsberegningsmetode og inntektsføring. Deretter må du velge en av tre metoder for inntektsberegning: «Beregning av inntekt fra produksjon og salg av produkter og tjenester», «Beregning av inntekt basert på gjennomsnittlig sjekkbeløp», «Beregning av inntekt basert på planlagte inntekter pr. måned".

Den mest praktiske måten er å beregne inntekt etter gjennomsnittlig sjekkbeløp. Ved å variere størrelsen på gjennomsnittssjekken og antall kunder per dag, kan du raskt estimere under hvilke forhold virksomheten vil være svært lønnsom, og under hvilke forhold den ikke vil gi store inntekter eller til og med vise seg å være ulønnsomme.

Vær oppmerksom på at for gjennomsnittlig sjekkstørrelse og antall kunder per dag, kan du angi sesongfaktorer ved å klikke på det tilsvarende ikonet til høyre og legge inn prosenter mellom måneder.

For eksempel, hvis antall kjøpere av pannekaker i sommerperioden halveres, blir 50% lagt inn i kolonnene "Juni", "Juli" og "August". Samtidig, hvis 70 % flere kjøpere kjøper pannekaker i høstperioden, bør 170 % registreres i de tilsvarende månedene. På samme måte kan du variere størrelsen på gjennomsnittssjekken hvis den er underlagt sesongfaktoren.

Den enkleste måten å beregne inntekt på er å beregne den planlagte inntekten per måned. Det er egnet hvis du allerede har en ide om hvor mye inntekt som kan tjene som målestokk. Forutsatt at det er 100 %, kan du også legge inn sesongfaktorer for den planlagte inntekten.

Det tredje alternativet for å beregne inntekt er beregningen avhengig av produksjon og salg av produkter og tjenester. Det er først og fremst nyttig for produksjonsbedrifter. I den kan du beregne inntektene ved å legge inn de planlagte salgsvolumene for hvert produkt du selger.

For å gjøre dette, må du fylle ut feltene "Produktnavn", "Måleenhet", "Salgskostnad per enhet. gni." og "Salgsvolum per måned, enheter". For eksempel, når det gjelder pannekaker, kan vi separat sette salgsplaner for grillet pannekake, pannekake med laks, pannekake med salami, pannekaker med søtt fyll, og så videre. Hvis produktkostnadene og salgstallene dine er sesongavhengige, angir du også sesongfaktorer for disse tallene. Når du har fylt ut dataene for ett produkt, kan du legge til neste produkt ved å klikke på det oransje "+"-tegnet.

Etappe 6. variable kostnader. Etter å ha fylt ut inntektsdataene, må du legge inn variable kostnader. Innholdet i dette trinnet vil avhenge av hvilken av de tre metodene for inntektsberegning beskrevet ovenfor du velger. For eksempel, med en forenklet oppføring etter inntekt, vil du bli bedt om å angi bare ett enkelt gjennomsnittsbeløp for variable kostnader. Hvis du gjør beregninger på størrelsen på den gjennomsnittlige sjekken, må du bestemme kostnadene for gjennomsnittlig sjekk. Hvis beregningene gjøres for hvert produkt separat, må variable kostnader angis for hvert produkt.

I vårt eksempel med en pannekakekafé, for å forenkle beregningen, tok vi kostnaden for den mest populære grillede pannekaken på menyen, som koster 135 rubler, som størrelsen på gjennomsnittsregningen. Etter å ha beregnet kostnadene for ingrediensene som utgjør en pannekake (mel, melk, egg, sukker, grønnsaker og smør, kyllingkjøtt, løk, tomater, ost og hvit saus i de nødvendige proporsjonene), og legge til dette emballasjekostnadene , bestemte vi kostnadene i mengden 37 rubler. Dette beløpet ble vår kostnad for gjennomsnittssjekken.

Etappe 7. Faste kostnader. Det neste trinnet kalles "faste kostnader". Her er det nødvendig å legge permanent månedlige utgifter. Det kan være leie, reklame, verktøy, telefoni og internett, skrivesaker, husholdningsinventar, avskrivninger, drivstoff og mer. Mange av disse kan du velge fra en popup-liste. Hvis den nødvendige kolonnen ikke er tilgjengelig, kan du velge alternativet. I faste kostnader er det også mulig å sette sesongmessige koeffisienter for enhver utgiftspost.

Den viktigste utgiftsposten på pannekakekafeen var husleie, reklame og bruksregninger (87 000 rubler). Alle andre små utgifter for vi kombinerte til elementet "Annet" (6,8 tusen rubler).

Etappe 8. Ansatte. Deretter legger du inn data om selskapets personell. For enkelhets skyld er den i søknaden delt inn i administrativ, handel, service, hoved og regnskap. Du må spesifisere stillingen til den ansatte, hans lønn og antall ansatte i samme stilling. Hvis lønnen til ansatte varierer avhengig av sesong, er det mulig å indikere dette ved bruk av sesongkoeffisienter.

Følgelig, i eksemplet med en pannekakekafé, henter vi inn alt nødvendig administrativt personale i person av daglig leder og administrator, den viktigste i personen kokker, handelen en i person av kasseselgere og servicepersonen i renholdernes person. For første gang, for å redusere kostnadene, velger vi selvbetjeningsformatet, slik at servitører ikke kan inkluderes i servicepersonalet. Forresten, i tilfelle du plutselig ønsker å legge til flere ansatte eller gjøre noen justeringer i prosjektet etter en tid, kan du alltid finne det i arkivet til Business Calculations-applikasjonen.

Etappe 9. Kreditt og andre inntekter. På dette stadiet er det nødvendig å angi kildene til startkapital. Nemlig hvor mye egne midler som ble samlet inn (utfylt i "Egne midler"), og hvor mye lånte (fylt ut i "Kreditt"-kolonnen). I delen "Lån", i tillegg til det lånte beløpet, er det også nødvendig å angi renten og løpetiden på lånet. I tilfelle lånte midler ikke vil bli tiltrukket, skal ikke feltene i "Kreditt"-delen fylles ut. Man bør heller ikke glemme at mengden av egne midler ikke bare bør ta hensyn til investeringskostnadene angitt i trinn 3, men også arbeidskapitalen som er nødvendig for å dekke tap i de første månedene av driften.

I vårt tilfelle vil "Cafe-Pancake" -prosjektet bli fullt finansiert fra egne midler til et beløp på 1 254 000 tusen rubler, hvorav 250 tusen vil være arbeidskapital.

Resultater. Avhengig av dataene du skrev inn, vil programmet beregne alle de viktigste økonomiske indikatorene laget for et treårsperspektiv, dvs. for 3 års prosjekteksistens.

Øverst på skjermen kan du noen ganger se en melding i rød tekst som indikerer at prosjektet ditt er ulønnsomt eller at noen av indikatorene ikke kan beregnes riktig. I dette tilfellet, spesielt hvis resultatene du heller ikke er fornøyd med, kan du gå tilbake til hvilket som helst av de 9 trinnene vi har beskrevet og gjøre justeringer. For eksempel redusere faste eller variable kostnader, eller øke inntektsposter. I dette tilfellet vil dataene som er lagt inn i feltene til andre seksjoner bli lagret, og du trenger ikke å legge dem inn igjen.

I resultatdelen finner du en oppsummerende rapport som viser de årlige tallene for inntekter, nettoresultat og variable kostnader.

I dataene som er presentert ovenfor, kan vi for eksempel se at med parametrene vi har lagt inn, når vi når de planlagte salgsvolumene, kan vi bringe opp til 1215 tusen rubler. profitt (ja, ja, kanskje dette ikke er ekte, men dette er bare et eksempel). Dessuten vil den første salgsmåneden være ulønnsom, og krever fra gründeren ytterligere investeringer på nesten 160 tusen rubler fra arbeidskapitalfondet.

Også gitt er tilbakebetalingsperioden, kontantbalansen (cash-flo), break-even-punktet for prosjektet. Fra dataene innhentet for en pannekakekafé ser vi for eksempel at institusjonen vil betale for seg selv i løpet av 5 måneders drift, og break-even-punktet vil være nesten 120 tusen rubler.

Denne delen av forretningsplanen oppsummerer alt tidligere materiale i delene av forretningsplanen og presenterer dem i form av regnskap og kostnadsindikatorer.

Seksjonen kombinerer tre områder:

Finansielle og økonomiske resultater av foretaket:

Foretakets regnskap;

Analyse av foretakets finansielle og økonomiske tilstand.

2. Planlegging av de viktigste økonomiske indikatorene:

Utarbeidelse av plandokumenter;

Prognose for balansen mellom eiendeler og gjeld til foretaket;

Prognose for fortjeneste og tap;

Likviditets prognose;

Økonomisk evaluering av prosjektet;

Prognose for margin for finansiell styrke.

3. Finansiell strategi

Behov for investeringer og finansieringskilder;

Evaluering av effektiviteten til prosjektet som helhet;

Evaluering av effektiviteten av deltakelse i prosjektet;

Prosjektsensitivitetsanalyse;

Porteføljeinvestering.

Finansielle og økonomiske resultater av bedriften. Finansielle dokumenter for siste rapporteringsperiode kan inngå i avsnittet "Økonomiplan" eller i "Vedlegg til forretningsplanen". Det er ønskelig å bringe finansielle rapporteringsskjemaer til kravene i internasjonale standarder.

I avsnittet "Foretakets regnskap" eller i "Vedlegg til forretningsplanen" kan finansielle dokumenter for siste rapporteringsperiode presenteres: resultatregnskap, kontantstrømoppstilling, balanse over eiendeler og gjeld til foretaket .

For tiden arbeides det aktivt i Russland for å konvergere formene for regnskaps-, statistikk- og bankrapportering som brukes i internasjonal praksis, derfor er det tilrådelig å bruke skjemaene anbefalt av International Committee on Accounting Standards i en forretningsplan. I denne forbindelse, dataene regnskap bør bringes til en form som gir mulighet for bruk i prosessen med økonomisk analyse basert på metoder som er i samsvar med internasjonale standarder.

I henhold til internasjonale standarder, i land hvis valutaer er gjenstand for betydelig inflasjon, er det nødvendig å beregne hovedrapporteringsdataene på nytt under hensyntagen til prisendringer. Regnskapet bør i dette tilfellet omarbeides på grunnlag av konstant kjøpekraft på balansedagen. Dette gjelder tilsvarende tall for forrige periode.

I verdenspraksis utføres inflasjonskorrigerende revaluering av de analyserte objektene enten ved svingninger i valutakurser, eller ved svingninger i prisnivå.

Revaluering av eiendeler denominert i nasjonal valuta til kursen til en mer stabil valuta er en veldig enkel måte (dette er den største fordelen). Imidlertid gir denne metoden unøyaktige resultater på grunn av det faktum at valutakursforholdene til rubelen og dollaren ikke sammenfaller med deres reelle kjøpekraft. På grunn av dette er revalueringen av den andre metoden mer nøyaktig, som enten kan være metoden for å ta hensyn til endringer i det generelle nivået, eller metoden for å omberegne balanseposter i løpende priser.

Metoden for å regnskapsføre endringer i det generelle nivået er at ulike elementer av finansielle objekter beregnes i monetære enheter av finansiell kjøpekraft (uten å ta hensyn til strukturen til eiendeler, verdsettes all eiendom).

Basert på resultatene av justeringen, vises en fortjenesteindikator, som er den maksimale mengden ressurser som kan styres av bedriften for forbruk i løpet av neste periode uten at det påvirker reproduksjonsprosessen.

Den universelle formelen for å konvertere balanseposter til monetære enheter med samme kjøpekraft:

hvor РВ er den virkelige verdien av denne artikkelen; HB - nominell artikkel; – inflasjonsindeks for øyeblikket eller for analyseperioden; - inflasjonsindeks i basisperioden eller på den første datoen for sporing av verdien av varen i balansen.

Metoden for å beregne varer på nytt er tilrådelig å bruke når prisene for ulike grupper av lagervarer vokser ulikt. Denne metoden lar deg reflektere den varierende graden av endringer i verdien av varelager, anleggsmidler, avskrivninger som oppsto som følge av inflasjon. Essensen av metoden er revaluering av alle varer basert på deres nåværende verdi. Som nåverdi brukes reproduksjonskostnaden, prisen på et eventuelt salg (likvidasjon) eller økonomisk verdi.

Likvidering uttrykker potensiell netto nåværende salgspris for eiendeler, minus kostnadene ved ferdigstillelse og salg.

Bare såkalte "ikke-monetære" poster bør være gjenstand for inflasjonsjustering: anleggsmidler (inkludert immaterielle eiendeler), varelager, varer i arbeid, ferdigvarer, IBE, forpliktelser som må betales tilbake ved levering av visse varer og (eller ) levering av tjenester osv. Tvert imot er «monetære» poster (kontanter, fordringer og gjeld, kreditter, lån, innskudd, finansielle investeringer etc.), uavhengig av endringer i det generelle prisnivået, ikke underlagt iht. inflasjonsjustering. Dette skyldes det faktum at de i hvert gitt øyeblikk allerede er uttrykt i monetære enheter av gjeldende kjøpekraft. «Kontanter»-poster er inkludert i det omvurderte regnskapet til pålydende eller til kostpris, og «ikke-kontanter»-poster er inkludert i den betingede verdsettelsen oppnådd som et resultat av omberegning av initialkostnader.

Balansen mellom eiendeler og gjeld oppnås ved å regulere posten "Oppholdt egenkapital".

Når du vurderer den finansielle og økonomiske tilstanden til et foretak i en forretningsplan, anbefales det å analysere de viktigste tekniske og økonomiske indikatorene for foretaket og dets økonomiske tilstand.

Analysen er utført på grunnlag av regnskapet til foretaket ved å bruke en kombinasjon av tekniske, økonomiske og finansielle indikatorer for tre senere år. I løpet av analysen krever endringen i de absolutte verdiene til de viktigste indikatorene en forklaring eller begrunnelse. I tillegg benyttes indikatorer og forholdstall for analyse, hvor beregningen er basert på å bestemme forholdstallene mellom individuelle rapporteringsposter - finansielle indikatorer.

Når man analyserer den finansielle og økonomiske tilstanden til et foretak, er det først og fremst nødvendig å fastslå om følgende regel som karakteriserer foretakets økonomiske aktivitet er oppfylt:

Tpb > Tor > So > 100 % , (5.2)

hvor Tpb er endringstakten i balanseresultatet, %; Tor - endringshastigheten i salgsvolumet,%; Så - endringshastigheten til den avanserte kapitalen, %.

Den økonomiske betydningen av denne regelen er at størrelsen på eiendommen må øke (det vil si at bedriften må utvikle seg), mens veksttakten i salgsvolum må overstige veksttakten til eiendom på grunn av at dette innebærer en mer effektiv bruk av ressursene (eiendommen) til foretaket og vekstraten for balanseoverskudd bør overgå vekstraten av salgsvolumer, siden dette som regel indikerer en relativ reduksjon i produksjons- og distribusjonskostnader.

Ved å gi en generell vurdering av virksomheten til virksomheten, er det mulig å bestemme formen for økonomisk vekst, Iek.r, ved å sammenligne omfattende og intensive faktorer:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

hvor Ipt - arbeidsproduktivitetsindeks; Ifo - indeks for avkastning på eiendeler; Ih – overflodsindeks; Iof er indeksen for anleggsmidler.

Hvis Iek.r > 1, utvikler bedriften seg hovedsakelig på grunn av intensive faktorer. Når Iek.r I løpet av analysen bør typen finansiell stabilitet til foretaket bestemmes. For et foretak som har en ustabil finansiell stilling, bør sannsynligheten for en potensiell konkurs vurderes.

Det skal bemerkes at i løpet av analytisk arbeid kan det oppnås svært motstridende resultater på ulike analyseområder. For eksempel kan en forbedring i lønnsomhetsindikatorer observeres med en reduksjon i nivået av likviditet og finansiell stabilitet i foretaket. I denne forbindelse, i forretningsplanen, er det tilrådelig å fullføre analysen av foretakets økonomiske tilstand med en omfattende sammenlignende vurdering av foretakets økonomiske tilstand, lønnsomhet og forretningsaktivitet, basert på teorien og metodikken for finansiell analyse. av virksomheter i markedsforhold.

Den endelige omfattende vurderingen tar hensyn til alle de viktigste parametrene (indikatorene) for foretakets finansielle, økonomiske og produksjonsaktiviteter, det vil si økonomisk aktivitet generelt. Som regel er en omfattende vurdering av den finansielle og økonomiske tilstanden til et foretak basert på et visst sett med finansielle indikatorer valgt avhengig av målene for analysen.

Planlegging av de viktigste økonomiske indikatorene. Utgangspunktet for økonomisk planlegging er salgsprognosen (avsnittet "Salgsmarkedsanalyse") og kostnadsprognosen (seksjonen "Produksjonsplan").

Denne underdelen begynner med utarbeidelse av plandokumenter: en prognose for foretakets balanse, en resultatprognose og en kontantstrømprognose.

I en forretningsplan er det tilrådelig å presentere planleggingsdokumenter i en form som ligner på rapportering, og det er ønskelig at strukturen til disse dokumentene er i samsvar med kravene i internasjonale standarder. Detaljerte skjemaer for utfylling av de relevante dokumentene er presentert i vedlegg. 3 - 5.

Det skal bemerkes at detaljeringsgraden i presentasjonen av informasjon i prognoseformene for finansregnskapet bestemmes av målene for den anslåtte virksomheten. Som regel, i forretningsplanen, er formene for regnskap i henhold til prognosen gitt i forstørret form og detaljert etter behov, under hensyntagen til de spesifikke forholdene til foretaket.

Prognosen for fortjeneste og tap, samt kontantstrømmer, presenteres i forretningsplanen, som regel, for det første planlagte året på månedlig basis (eller kvartalsvis), for andre - kvartalsvis (eller halvårlig), for den tredje og videre - som helhet for året. Prognostisert balanse over eiendeler og gjeld til foretaket blir satt sammen ved slutten av hvert år i planperioden.

I forretningsplanen er det obligatorisk å levere plandokumenter i prognosepriser, det vil si priser uttrykt i monetære enheter som tilsvarer kjøpekraften i hver periode av prosjektet. Prognoseprisene inkluderer den anslåtte inflasjonsraten.

Prognosen for overskudd og tap reflekterer selskapets driftsaktiviteter i målperioden.

Hensikten med denne prognosen er å presentere i en generalisert form bedriftens resultater når det gjelder lønnsomhet. Prognosen for overskudd og tap viser hvordan overskuddet vil bli dannet og endret, og er i hovedsak en prognose for økonomiske resultater. Forretningsplanen bør presentere alle typer beskatning (tabell 14).

I resultatprognosen er alle verdier oppgitt uten mva, betalinger for salg og direkte kostnader vises på leveringstidspunktet for produktene.

Prognostisert balanse karakteriserer foretakets finansielle stilling ved slutten av den beregnede tidsperioden og reflekterer foretakets ressurser i en enkelt pengeverdi når det gjelder deres sammensetning og bruksretninger, på den ene siden (aktiva), og på kildene til deres finansiering, på den andre (passive).

Tabell 14

Skatteberegning

Navn på indikator	Verdien av indikatoren etter perioder
	200_				200_		200_
	1 kvm.	2 kvm.	3 kvm.	4 kvm.	1 p/g.	2 p/g.
Indirekte skatter
Gjelder også:
Skatter som skal inkluderes i kostnaden, totalt
Gjelder også:
Skatter som kan henføres til resultatregnskapet
Gjelder også:
inntektsskatt

Kontantstrømprognosen inneholder informasjon som supplerer dataene i prognosebalansen og resultatprognosen når det gjelder å bestemme kontantstrømmen som er nødvendig for å gjennomføre det planlagte volumet av finans- og forretningsdrift. Alle kvitteringer og betalinger registreres i tidsperioder som tilsvarer de faktiske datoene for disse betalingene, tatt i betraktning forsinkelsen i betalingen solgte produkter(tjenester), forsinkelsen i betalinger for levering av materialer og komponenter, betingelsene for salg av produkter (på kreditt, med forskuddsbetalinger), samt betingelsene for finansiering av varelager.

Kontantstrømprognosen inkluderer ikke avskrivninger, selv om avskrivningskostnader er klassifisert som regnskapskostnader; men de representerer ikke en monetær forpliktelse. Faktisk forblir det påløpte avskrivningsbeløpet på selskapets konto, og fyller opp saldoen med likvide midler. Alle verdier i prognosen reflekteres inkludert moms, betalinger for salg og direkte kostnader vises på tidspunktet for faktiske betalinger.

I henhold til de tre viktigste områdene i foretaket - drift, eller produksjon, investering og finans - består kontantstrømprognosen av tre seksjoner.

1. Kontantstrøm fra løpende (produksjons)aktiviteter. Hovedkilden til kontanter fra hovedaktivitetene til foretaket er kontanter mottatt fra kjøpere og kunder.

2. Kontantstrøm fra investeringsaktivitet. Kontantstrømmer fra kjøp og salg av anleggsmidler, immaterielle eiendeler, verdipapirer og andre langsiktige finansielle investeringer, mottak og betaling av renter på lån, fra videresalg av egne aksjer etc. er konsentrert til dette området.

Kostnaden ved å anskaffe eiendeler i fremtidige driftsperioder bør regnskapsføres ved inflasjon på anleggsmidler.

Tatt i betraktning at i et normalt økonomisk miljø har bedrifter vanligvis en tendens til å utvide og modernisere produksjonskapasiteten, fører investeringsaktivitet oftest til en utstrømning av midler.

3. Kontantstrøm fra finansaktiviteter. Som inntekt tas her hensyn til bidrag fra eierne av foretaket, egenkapital, langsiktige og kortsiktige lån, renter på innskudd, positive valutadifferanser. Som betalinger - tilbakebetaling av lån, utbytte, etc. Finansielle aktiviteter ved foretaket utføres for å øke kontanter og tjene til å gi økonomisk støtte til produksjon og økonomiske aktiviteter.

Kontantstrømbeløpet (kontantbalanse) i hver del av kontantstrømprognosen vil være saldoen til likvide midler i den tilsvarende perioden, mens kontantsaldoen ved slutten av oppgjørsperioden vil være lik mengden likvide midler på gjeldende tidsperiode.

Saldoen på midler på kontoen (kontantbalanse) brukes av foretaket til betalinger, for å sikre produksjonsaktiviteter i påfølgende perioder, investeringer, tilbakebetaling av lån, skattebetalinger og personlig forbruk.

Det skal bemerkes at kontantbeholdningen ved slutten av perioden ikke bør være negativ i noen periode av prosjektet, siden en negativ verdi indikerer et prosjektbudsjettunderskudd eller, med andre ord, utilstrekkelige midler i regnskapet og kontanter til foretaket .

Derfor er hovedoppgaven til kontantstrømprognosen å sjekke synkroniseringen av kontantinntekter og utgifter, og derfor sjekke den fremtidige likviditeten til foretaket.

Kontantstrømprognosen er hoveddokumentet designet for å bestemme behovet for kapital, utvikle en bedriftsfinansieringsstrategi og evaluere effektiviteten av bruken.

Hvis foretaket gjør oppgjør ikke bare i rubler, men også i utenlandsk valuta, bør finansielle og økonomiske indikatorer beregnes separat i rubler og utenlandsk valuta. Estimatene er også gitt i rubler, mens prognosen for valutakurser bør tas i betraktning.

Dermed presenterer forretningsplanen tre prognoser for kontantstrømmer: en prognose for finansielle transaksjoner i utenlandsk valuta i rubler og en sammendragsprognose for alle finansielle transaksjoner i rubler.

Økonomisk evaluering av prosjektet. Vurdering av prosjektets økonomiske levedyktighet innebærer analyse av finansforetaket i planperioden. Analysen er utført på grunnlag av prognosedataene til foretakets regnskap.

Under forhold med inflasjon bør regnskapet bringes til en sammenlignbar form. I dette tilfellet er det mest hensiktsmessig å regne om plandokumenter til grunnpriser. Økonomiske dokumenter dannet på denne måten kan plasseres i "Vedlegg til forretningsplanen".

Den økonomiske evalueringen av prosjektet inkluderer beregning og analyse av hovedindikatorene for foretakets finansielle og økonomiske tilstand. Settet med indikatorer må samsvare med listen over indikatorer valgt i underseksjonen "Analyse av foretakets finansielle og økonomiske tilstand".

Når de forutsier den finansielle og økonomiske tilstanden til foretaket under prosjektet, gir de en vurdering av formen for økonomisk vekst, typen finansiell stabilitet til foretaket, sannsynligheten for potensiell konkurs. På slutten bestemmes en omfattende vurdering av foretakets finansielle og økonomiske tilstand.

Resultatene av den økonomiske vurderingen kan nødvendiggjøre utvikling av en ny versjon av økonomiplanen når de første dataene endres.

Prognose for margin for finansiell styrke. I forretningsplanen bestemmes det kritiske salgsvolumet (break-even point eller lønnsomhetsterskel) og bedriftens finansielle styrke grafisk eller analytisk.

Det kritiske salgsvolumet (Vpr) kan beregnes ved hjelp av følgende formel.